定本办法。第章财务核算及管理体系第条公司是陕西煤业化工集团公司的全资子公司，授权经营国有资产，接受集团公司的全面管理和业务指导。按照集团要求管理核算本单位所有资产和经营活动，确保真实准确完整及时报送会计报表和相关会计信息。第二条公司作为法人单位和利润中心，对全部资产和经营活动实行级核算和管理，各基层单位子公司作为成本控制中心在授权范围内实施二级管理和三级核算。第三条按照集团公司管理要求，建立以资本为纽带的产权管理制度，优化资源配臵，完善治理结构，实施资本运营。第四条完善以财务为中心的经营管理体系，细化核算，强化管理，为企业经营预测分析决策提供准确的会计信息。第五条进步加强经营预算管理，扩展预算范围，细化预算指标。构建全面预算管理框架，逐步建立资金预算投资预算和重大专项事务预算体系。通过实施预算管理，提高企业管理水平，实现企业由经验管理向科学管理的转变。第二章成本费用管理与核算第六条按照公司经营预算管理要求，结合本单位实际情况，分解落实公司下达的各项经营指标，确保实现经营目标。第七条建立成本费用管理控制体系，做好各项基础工作，制定各种消耗定额，分解成本费用控制指标，做到事前预测事中控制和事后分析，通过技术和管理创新，降低成本费用，提高经济效益。公司资产财务部人力资源部生产技术部企业管理部机电动力部运销处物资管理中心等部门必须进行定期的综合经营调研分析活动，及时掌握公司经济运行情况，发挥宏观调控和监督作用。经营性单位巩固完善以生产技术部门为中心，财务部门配合监督控制的生产成本管理体系，落实成本管理责任。财务部门会同有关部门制定各种消耗定额，将分项成本指标横向分解到各业务管理部门，纵向落实到生产矿厂区队车间班组和个人，实施全员目标成本管理。健全成本费用管理制度，做好目标成本的预测计划编制，实施控制监督，开展分析考核，做到奖罚分明。健全巩固月度季度成本费用通报分析和经营分析制度，实行领导与部门与基层与群众相结合，经济与技术相结合，调动生产动力供应劳资财务管理职能部门和劳动生产者的积极性，把生产成本控制在合理范围之内，最大限度提高经济效益。严格遵守成本费用开支范围，准确划分各种成本费用界限，不得少计多列成本费用，费用分配方法经确定，不得随意更改。从严控制会议费办公费运输费培训费差旅费业务招待费等非生产性支出，努力降低管理费用，对业务招待费严格按公司下达控制指标进行控制。第八条生产矿井按产量计提安全费用水土流失费维简及井巷工程费造育林费标准分别为元吨元吨元吨元吨，分别在制造成本中核算。排污费水资源费标准分别为元吨元吨分别在管理费用中核算。维简及井巷工程费造育林费由公司统专项管理。安全奖励基金提取标准原煤生产单位按产量元吨计提，其他生产单位按产值的计提，建设单位按建安投资完成额的计提，上交公司，自用。生产单位计提的安全奖励基金在制造成本中核算，建设单位计提的安全奖励基金在待摊投资中核算。第九条严格执行劳动工资管理办法，按照经济效益完成情况合理提取职工工资，计入相关成本费用。企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出都纳入职工薪酬管理范畴。第十条按规定提取和使用工资附加费。职工福利费按工资总额的控制据实列支，计入相关成本和费用，同时计入应付职工薪酬福利费。职工教育经费按工资总额的计提，计入相关成本费用职工薪酬项下，同时计入应付职工薪酬职工教育经费。各单位提取的教育经费上交公司统管理，自留按规定用途使用，年度内未使用完仍有余额的，可以结转下年滚动使用工会经费按工资总额的计提，计入相关成本费用职工薪酬项下，同时计入应付职工薪酬工会经费。第十条按规定使用科技资金。科技资金的筹集和使用严格执行公司科技资金管理办法。凡企业当年实际发生的科技方面的支出，都应作为科技支出填报在报表相应项下。第十二条按规定提取核算社会保险费用。养老统筹金单位负担部分由公司按上年工资总额的计算下达缴费金额，各单位按月计提，计入相应成本费用职工薪酬项下，同时计入应付职工薪酬社会保险养老保险，个人交纳部分按本人上年工资总额的由单位从其工资中代扣。医疗保险基金在职职工医疗保险基金按上年度工资总额的基本医疗保险基金，工伤医疗保险基金计提，计入相应成本费用职工薪酬项下，同时分别计入应付职工薪酬社会保险医疗保险和应付职工薪酬社会保险工伤保险。失业保险金单位负担部分由公司根据上年度工资总额下达交费金额，按月计提，计入相关成本费用职工薪酬项下，同时计入应付职工薪酬社会保险失业保险，个人负担部分按职工个人上年工资总额的由单位从其工资中代扣。企业年金按照上年工资总额的计提，按月计入相关成本费用职工薪酬项下，同时计入应付职工薪酬企业年金，个人负担部分按规定比例从工资中代扣，上交集团公司，并计入个人账户。住房公积金在职职工住房公积金单位交纳部分，按职工本人上年度月平均工资的上交，计入相关成本费用职工薪酬项下，同时计入应付职工薪酬住房公积金，个人交纳部分按职工本人上年度月平均工资的，从其工资中代扣，并计入个人账户。第十三条各单位应按上年工资总额的计提劳动竞赛奖。计提的劳动竞赛奖计入管理费用其他，同时计入应付职工薪酬其他劳动竞赛奖。各单位提取的劳动竞赛奖上交公司统管理，自留按规定用途使用。第十四条材料成本差异率采用累计加权平均法计算煤炭产品发出时按实际成本核算，采用累计加权平均法确定其实际成本低值易耗品采用次摊销法核算。第十五条所有固定资产除土地和已提足折旧的固定资金均按规定计提折旧，包括井巷建筑物以及未使用固定资产固定资产折旧方法采用平均年限法对已计提减值准备的固定资产按账面价值重新测算计提折旧。第十六条无形资产自取得当月起，在预计使用期限内按规定有效期限或受益年限平均摊销未规定法定有效期限和受益年限的，按不超过年的期限摊销土地使用权按土地使用证标识使用年限摊销。摊销时计入管理费用无形资产摊销。第十七条大修理费用按实际列支。控制标准般固定资产按其原值的，普采设备按原值的，综采设备按原值的。第十八条各单位每年年末对应收款项存货短期投资长期投资固定资产在建工程无形资产进行全面检查，并根据谨慎性原则要求，合理预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失按集团公司规定比例计提资产减值准备，经中介机构审计确认后进行账务处理。第十九条采用账龄分析法和个别认定法相结合计提坏账准备。各单位年终对应收款项进行全面检查，按照规定标准计提坏账准备年以内账龄按计提年账龄按计提年账龄按计提年账龄按计提年账龄按计提年以上账龄按计提。公司内部单位间交易形成的应收款项经核对相符的不得计提坏账准备。第二十条按规定发放的通信补贴计入相关成本费用办公费项下。第二十条销售产品自制半成品和提供劳务服务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构发生的各项费用在销售费用中列支。在加大销售力度的同时，加强销售费用的管理，从严控制费用支出。第二十二条为筹集资金而发生的费用和生产经营期间发生的利息支出利息收入计入财务费用。第二十三条除通过境内非营利的社会团体国家机关向民政等公益事业和遭受自然灾害地区贫困地区的捐赠支出计入营业外支出公益救济捐赠支出，其余捐赠律计入营业外支出非公益救济捐赠支出。第三章资金管理第二十四条结算中心是公司的资金管理中心，负责公司各单位资金的协调及网上银行资金日常运作和监督管理，保障公司资金安全运行。对资金运行的合规性安全性效益性进行分析考核与监督。第二十五条实行以公司结算中心为核心的资金管理体系，生产经营单位货币资金通过网上银行实行收支两条线集中统管，预算管理，有偿占用，构建高效快捷的网络资金运作平台。第二十六条强化货币资金预算管理。各单位和部门每月日前将资金预算报送资产财务部，经公司资金平衡会批准后，由资产财务部安排资金拨付并汇总上报集团公司。第二十七条货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，经发现全部收缴，并按财经纪律追究相关人员的责任，杜绝账外资金循环。第二十八条建立银行账户管理制度，严禁各单位在商业银行私自开户，确需开设其它账户的必须报公司资产财务部审批备案登记。各单位不得出借银行账户，为外单位代收代付款项。第二十九条任何单位未经批准不得随意对外投资联营购买有价证券或期货交易。第三十条由公司结算中心统向集团公司办理信贷事项，严禁各单位提供切形式的担保和抵押，不得向职工和社会进行任何形式的集资。第三十条各单位内部借款由结算中心按规定程序办理。借款须提出借款申请，公司按规定程序审批发放。贷款到期后应主动归还，否则结算中心将直接从网上银行的收入户中扣划。第三十二条公司控股或参股单位计提的维简及井巷工程费折旧资金等专项资金除按有关规定应上交公司以外的，应专户分别核算，按规定的范围使用。第三十三条各单位应加强对应收账款的管理，合理划分客户信用等级，规范抵抹帐交易管理，制定本单位有效收款政策，及时清收欠款，减少坏账损失，煤炭产品销售要实行银货两清，严禁赊销。应收账款应收票据年末余额较上年末必须合理下降。第三十四条各单位应积极清理内部单位和个人欠款，催收资金，核对账目，不得单方挂账或潜亏挂账。第三十五条各单位应严格执行公司内部网上银行管理办法，对开户单位的存贷款实行存贷计息，资金拨付实行预算管理。第三十六条各单位要加强网上银行资金的安全管理，明确责任，建立网上银行岗位责任制度。第四章资产管理第三十七条各单位取得的各项资产，应当严格按照企业会计准则的规定，准确地进行计价，合理的确定其入账价值。第三十八条加强应收账款的管理，及时足额回收款项，健全完善应收款项账龄分析制度和逾期应收款项催收制度，对可能成为坏账的应收款项报经批准后确认为坏账，并查明坏账原因，明