本行资产扣除负债后由股东享有的剩余权益。其来源包括股东 投入的资本直接计入股东权益的利得和损失留存收益等。 什么是收入 收入是指本行在日常经营活动中形成的会导致股东权益增加的与股东投 入资本无关的经济利益的总流入。 什么是费用 费用是指在日常经营活动中发生的会导致股东权益减少的与向股东分配 利润无关的经济利益的总流出。 什么是利润 利润是指本行在定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额直 接计入当期利润的利得和损失等。 财务会计报告由哪几部分组成 财务会计报告包括会计报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息 和资料。会计报表包括资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表附 注等组成部分。 建设银行会计科目分为几类 建设银行会计科目分为表内科目和表外科目两大类。其中表内科目分为资产 类负债类共同类所有者权益类损益类表外科目核算或有事项及需要备 忘或控制的业务事项，用于提供些需要辅助说明的补充信息，主要包括债券类 待收贷款利息类重要空白凭证类和有价单证类等。 建设银行会计账簿由哪些组成 建设银行会计账簿由总账明细账流水账和登记簿组成。 会计登记簿的设臵及使用有何要求 会计登记簿是为了对些业务备忘控制和管理而设臵的辅助性会计账簿。 其设臵原则为，现有交易和核算系统或其他会计手段产生的信息无法满足备忘 备查和备核等管理要求时，设臵相应的会计登记簿。 会计登记簿设臵实行统管理，分级负责。全行性业务的会计登记簿设臵要 求和使用规范，以及系统中登记簿的设臵，由总行会计部统负责级分 行因本行特色业务特殊管理需要，以及因当地人民银行等监管部门要求而需要 增设的会计登记簿，由级分行会计部门审核确认后设臵，同时报总行备案。 会计登记簿根据业务性质及管理需要不同分为连续使用和按年使用两种。 连续使用未用完的会计登记簿可跨年度使用，使用完毕后启用新登记簿， 原登记簿在业务事项终结后归档保管。 按年使用会计登记簿按年度设臵，不可跨年使用，新年度发生的业务事项 需启用新登记簿，存在未结事项的需将上年度结存事项结转在新年度启用的登记 簿上，原登记簿按年归档保管。 什么是会计档案 会计档案是指各级行在 逐笔进行确认后，可主动为客户销户，所欠费用不再追收。 对于未通过人民银行核准或未向人行备案且余额为零的单位银行结算 账户，应积极与客户联系补齐开户资料后报人民银行核准或报备。此类账户超过 年未发生收付的，转为不动户进行管理。 单位定期存款存款开户证实书如何换开单位定期存单 当存款开户证实书因质押需转开单位定期存单时，柜员根据申请人提 交的存款开户证实书通知联第三人同意由借款人使用其证实书的协议书， 加盖预留印鉴的单位定期存单委托书及经办人的有效身份证进行认真审核， 无误后由会计主管审核同意并在委托书授权签字。 柜员打印单位定期存单，同时自动销记表外账。 柜员根据证实书通知联协议书委托书，按照份证实书换开份 存单的原则，填写单位定期存单确认书，同时将上述资料并上报主管行长 审批，行长审核同意在确认书存款行负责人签字处签字后，加盖经办行公 章。 柜员将证实书底卡联通知联单位定期存单底卡联委托书联 确认书联协议书并专夹保管，将单位定期存单确认书第二联连同单位定 期存单通知联交申请人。 单位定期存单收回如何处理 柜员收到申请人退回的单位定期存单通知联，与留存的单位定期存单底 卡联证实书委托书及协议书核对无误后，将单位定期存单存根联通知联 委托书协议书并专夹保管，证实书通知联退还申请人，待该笔定期存款全部 结清时，将所有单据加盖结清戳记随证实书并作定期存款支取凭证的附件。 贷款人因清偿贷款而提前兑现或提前支取时，应同时提交质押合同需要提前 兑现的证明材料或有关协议。 单位定期存单如何办理挂失 贷款人申请挂失时，须填写挂失申请书式三联，加盖行政公章 后连同贷款人的营业执照复印件质押合同副本并交经办行。经办行核对单位 定期存单底卡联与挂失申请书的内容致，并确认该笔存款未被支取后方可受理 挂失。 柜员将挂失申请书第二联加盖业务用公章退贷款人，第联据以 登记挂失登记簿，与单位定期存单底卡联单位定期存单确认书等并专夹 保管，第三联交业务部门。 质押期间，经办行不得受理存款人提出的挂失申请。 单位协定存款开立的条件是什么单位协定存款按什么方式管 理协定存款账户开户行可否为存款单位办理透支业务 开立单位协定存款账户，存款人必须在本行开立基本存款户或般存 款户，且开户期限已满个季度，与经办行签订协定存款合同，约定基本存款额 度。协定存款额度的最低金额为万元。 协定存款按个账户个余额两个结息积数两种利率的方 式管理，不分户核算，会计核算比照单位活期存款处理。 开户行不得为存款单位在协定存款账户上办理透支业务，开户单位在 办理支付业务时，若协定存款账户的余额大于零低于基本存款额度，不属于 透支若协定存款账户的余额不足以支付票款时，开户行不予办理业务。 同业存款的利率如何执行 商业银行不含外资银行生息资产政策性银行城市信用社农 村信用社证券投资基金期货经纪公司信托投资公司和资产管理公司人民币 同业存款，年利率不得超过人民银行超额准备金存款利率。 证券机构同业存款。在我行开办证券交易结算资金银行存管业务 的证券机构同业存款，价格由总行根据同业存款系统内活期专项上存利率统确 定。 非银行存管证券机构同业存款实行内部资金利率间接调控和额度控制 相结合的价格管理模式。在核定额度范围内的存款，价格由各级分行根据同业 存款系统内活期专项上存利率自主确定超过核定额度以上的存款，按不超过人 民银行超额准备金存款利率执行。 财务公司同业存款。总行核定的重要财务公司客户及其在各地分支机 构的活期存款，年利率不得超过其余财务公司客户活期存款年利率不 得超过人民银行超额准备金存款利率。 除活期存款外其余各期限档次同业存款利率，按不超过人民银行相应期限档 柜面业务应知应会手册 目录 第篇会计业务 第二篇出纳业务 第三篇结算业务 第四篇个人金融业务 第五篇信用卡业务 第六篇公司业务 第七篇住房金融与个人信贷业务 第八篇机构业务 第九篇高端客户业务 第十篇国际业务 第十篇电子银行业务 第篇会计业务 什么是资产 资产是指本行过去的交易或事项形成的，由本行拥有或者控制的预期会给 本行带来经济利益的资源。 什么是负债 负债是指本行过去的交易或事项形成的预期会导致经济利益流出本行的现 时义务。 什么是股东权益 股东权益是指本行资产扣除负债后由股东享有的剩余权益。其来源包括股东 投入的资本直接计入股东权益的利得和损失留存收益等。 什么是收入 收入是指本行在日常经营活动中形成的会导致股东权益增加的与股东投 入资本无关的经济利益的总流入。 什么是费用 费用是指在日常经营活动中发生的会导致股东权益减少的与向股东分配 利润无关的经济利益的总流出。 什么是利润 利润是指本行在定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额直 接计入当期利润的利得和损失等。 财务会计报告由哪几部分组成 财务会计报告包括会计报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息 和资料。会计报表包括资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表附 注等组成部分。