1、“.....判断本 月成本核算是否正确，成本发生是否合理，是否达到成本控制目标 特定政策 料的核算 原材料分为两部分部分是已到货并办好入库手续的，应付会计根据 发票金额以及有关附加费用运输保险和关税等直接记入供货单位 的应付帐款科目另部分是已到货但未办好入库手续的，月末应付会 计根据采购部综合业务经理提供的已收货物未收发票清单，根据材 料标准成本计算未开票的已收材料金额并暂估入帐。 仓库按照永续盘存方法进行日常盘点。每月日，仓库负责全面盘 点，财务部应付会计将仓库提供的材料盘点报表与财务帐的材料科目 数量栏进行帐帐核对，差额部分作为盘盈盘亏，应付会计根据标准 成本暂计入待处理流动资产损益科目，并将待处理流动资产清单提供 给物资管理部储运经理采购部综合业务经理和财务部总经理。 对于记入待处理流动资产损益科目的流动资产，物资管理部储运经理 负责组织相关部门采购部生产部技术质量部等负责人查明盘亏 盘盈的原因......”。

2、“..... 东方通信股份有限公司 第二十二章成本管理 第节成本管理 索引号成本管理 版本号 对于确认属于相关员工工作纰漏造成的盘亏盘盈，根据公司相应的奖惩 条例对责任人和主管领导给予定的处罚。 对于属于公司业务变化所需外部市场环境变化等不可抗力或确实无法 查明责任人等原因造成的盘亏盘盈，在应付会计记入当期损益之前，其 内部核准程序为材料盘盈盘亏金额在万元以下的由物资管理部储运 经理财务部总经理批准万元以上的由物资管理部总经理财务总 监批准。注对于材料盘亏的核准程序同时还需根据有关税务管理条 例报当地税务机关核准，应付会计据此于税前或税后列支材料盘亏费 用 在生产成本核算中，原材料耗用采用标准成本方式。月末高级成本会计 根据当月累计原材料的采购成本差异期初原材料成本差异加当月原材 料采购差异按当月原材料耗用和结余比例分摊原材料成本差异。 工的核算 生产成本中的人工费采用标准成本核算。 月末......”。

3、“..... 东方通信股份有限公司 第二十二章成本管理 第节成本管理 索引号成本管理 版本号 费的核算 生产成本中的制造费用采用标准成本核算。 月末，高级成本会计根据当月的制造费用实际发生金额与按物流清单核 算的各产品标准制造费用的差额计算制造费用差异并根据各种产品按序 号规格分类的生产台数进行制造费用的分摊。注来料加工的产品中 需要使用本方机器设备的，需分摊折旧费若不使用则不分摊。 自制半成品成本核算 各种自制半成品按型号规格进行分摊的料工费的合计即当月自制半 成品的成本 产成品成本核算 各种产成品按型号规格进行分摊的料包括自制半成品和附备件 工费的合计即当月产成品的成本 存货跌价损失准备的核算 根据国家相关会计制度规定，每季末应付会计高级成本会计和应收会 计根据物资管理部储运经理提供的实际库存状况......”。

4、“..... 对于金额低于，元的当期存货跌价损失，须经财务部总经理审 批后方可入帐 对于金额超过，元的当期存货跌价损失，须经财务总监审批后 方可入帐。 注应付会计高级成本会计和应收会计在入帐之前，须遵循相关税 务法规的规定，将计提的存货跌价损失准备报当地税务机总经理组织部门业务经理制定各生产线员工的工资， 加班费计算方法以及相关福利费用，采购部总经理提供上述原材料的标 准成本清单。各生产部总经理组织部门业务经理根据上述人力资源部和 采购部提供的数据，以及各产品包括在线半成品自制半成品和产成 品的标准工艺耗用量，进行各产品的物料清单表的初始拟定工 作，并将各产品的标准成本清单交财务部总经理。财务部总经理组织高 级成本会计和财务会计经理结合帐面历史数据的变化趋势进行审核。 财务部总经理将各原材料和产品的标准成本清单，交财务总监审批并签 发......”。

5、“.....财务部应付会计留底备查。财务部总经理负责将各产品的标 准成本清单分发至各生产部总经理以及生产执行副总裁。财务部高级成 本会计留底备案。 东方通信股份有限公司 第二十二章成本管理 第节成本管理 索引号成本管理 版本号 财务部总经理每季度第三个月中旬比照上述制定程序负责组织标准成本 的季度审核和修改定稿工作。 涉及部门 采购部 物资管理部 财务部 流程说明 成本核算流程说明 步骤涉及部门步骤说明系统操作 采购部统计 员 按照入库验收流程，根据仓库入库单和发票 清单编制已到货物未收发票清单，并交采购 经理审批 采购部部采 购经理 审核由统计员编制的已到货物未收发票清 单，如果审核有意见，则有统计员修改，若 审核无误，则于每月日上午点前交财 务部高级成本会计 物资管理部依据盘点流程......”。

6、“.....包括材料手机平衡览表终端 存货盘点表材料收发存月报表半成品及 待修半成品清单自制半成品收发存月报表 以及产成品收发存月报表，并交储运经理审 批。 物资管理部 储运经理 审批由仓库帐务员每月编制的材料手机平 衡览表存货盘点表材料收发存月报 表半成品及待维修半成品清单自制半成 品收发存月报表以及产成品收发存月报表。 若有修改意见，则将上述月度报表退回仓库 帐务员作相应调整若没有修改意见，则将 上述报表于每月日上午点前交财务部 高级成本会计 财务部高级 成本会计 核对生产部提供的生产完工入库产成品统计 表，材料耗用月报表，材料领用单和仓库提 供的出库单，退库单，报废单及收发存报表 中的相关数量，若数量相符，则据以编制月 度成本报表，若数量不符......”。

7、“.....编制修改月度成本 报表，包括单位自制半成品标准成本计算 表单位产品标准成本计算表自制半成品 成本计算表产成品成本计算表，并交财务 会计经理审批 财务部财务 会计经理 审核由高级成本会计编制的成本报表，包括 单位自制半成品标准成本计算表单位产品 标准成本计算表自制半成品成本计算表 产成品成本计算表，判断本月成本核算是否 正确，成本发生是否合理，是否达到成本控 制目标。若有修改意见，则将成本报表退回 高级成本会计作相应调整若没有修改意 见，则将月度成本报表交总帐会计结帐，并 交财务分析高级专员份 财务部财务 分析高级专 员 根据月度成本报表编制成本分析报表......”。

8、“.....入库累 计数以及历年展览累计数测试送验累计 数产出累计数盘盈盘亏累计数及盈亏百分 比 存货盘点表 物资管理部 仓库帐务员 系统设备生产部传输设备生产部电子设备部 按型号对各产品部件盘点填列实际总数帐面 总数盘盈盘亏数量单位成本实际总金 额帐面总金额盘盈盘亏金额 成本核算 范围 适用于公司范围内的系统基站终端产品手机和增值......”。

9、“.....以真实反映所有自制半成品和产品的 成本 确保月度生产成本差异分析作为节约成本和提高生产效率的可靠依据 确保成本计算表成本差异分析报表和制造费用差异分析报表的准确性 确保所有成本核算报表均经过适当的审核批准 主要控制点 储运经理审批由仓库帐务员每月编制的材料手机平衡览表存货盘点 表材料收发存月报表自制半成品收发存月报表以及产成品收发存月 报表 财务部财务会计经理每月审核由高级成本会计编制的成本报表......”。