1、“.....满足客户......”。

2、“.....外包是种典型的非保险转移风险方式，它以长期合同的形式，将采购的项业务由外部专业公司去完成，公司集中资源于少数具有竞争力的核心业务。担保也是种典型的非保险转移风险的方式。在与信用状况不明的供应商签订合同时，与担保方签订担保合同，把供应商的违约风险转移给担保方。风险分担分担是通过定的机制将采购与付款管理的风险在不同成员公司之间进行分配，以达到风险的优化配置。如供应商管理库存，由供应商和公司联合管理公司库存，强化成员公司之间的互利合作关系，强调公司运营中各个节点同时参与，共同制定库存计划，降低采购与付款管理中的库存风险水平风险自担当采购与付款管理风险事故发生并造成定的损失后，公司通过内部资金的融通，来弥补所受的损失......”。

3、“.....主动的风险自担是指在风险分析的基础上，根据公司的经济承受力和可行性决定的自担，是公司有意识地主动地承担风险损失。被动的风险自担是指企业没有识别出风险而被迫承担的风险损失，它是无法准确预测缺乏信息无法回避的情况下的被迫行为。风险成本低的风险适宜采取自担方式。第三节规范和完善采购与付款内部控制的各种控制活动针对公司的采购与付款内部控制的实际情况，公司应全面梳理采购与付款业务流程，完善采购与付款业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购审批购买验收付款采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购与付款过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。请购主要控制活动第，完善采购申请制度明确物资采购供应职责......”。

4、“.....采购物资包括公司生产所需原辅材料维护维修物资技改项目及其它非生产所需物资。公司应根据实际情况对需求采购与付款循环内部控制分析以公司为例第五章完善公司采购与付款循环内部控制的设想部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。第二，具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。第三，具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。第四......”。

5、“.....生产计划与采购质量检验与采购价格审核与采购合同审核与采购货款支付与采购等职责分离。物资需求计划中有专门技术要求的，技术质量部应提出最终技术条件。供应商管理主要控制活动第，建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统的供应商网络。企业新增供应商的市场准入供应商新增服务关系以及调整供应商物资，都要由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商网络。公司可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。第二，采购部门应当按照公平公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。第三，建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度......”。

6、“.....根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中做出相应记录。第四，完善供应商档案，采购部提供各供应商的资料送财务部备查，包括供应商名称商品名称质量价格经常采购量进货时间结算情况营业场所联系电话营业执照复印件业务经办人的授权书等。供应商发生变动时采购部门要及时跟进提供相关资料财务部负责保管上述资料，并监督检查资料的真实情况。第五，不断寻找新的供应商，不断对比供应商的各项考核指标。第六，所有物资的采购必须在公司发布的合格供方中选取供货方。合格供方须遵循诚信公平货真价实的原则，及时供应性价比合理的物资。经查实年内供方恶意虚高报价三次，取消合格供方资格。第七......”。

7、“.....第八，与竞争对手不断联系以监督供应商。在同行业中，不同的厂家所使用的原材料和零部件是相同的，因此，同供应商经常同时是好几家制造厂的供应商，如查发现在同样的付款条件下，相同的原材料和零部件的同供应商，销售给其他厂的价格低于其销售给本厂的，将拒付货款，并不再与其在今后发生业务往来。第九，建立访问供应商制度与供应商签订阳光协议。采购价格的确定与控制主要控制活动第，健全采购定价机制，采取协议采购招标采购询价比价采购动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。对标准化程度高需求计划性强价格相对稳定的物资，通过招标联合谈判等公开竞争方式签订框架协议。第二，采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格......”。

8、“.....分析研究通用物资的成本构成与市场价格变动趋势，建立价格数据库，作为确定采购价格的依据。第四，采购人员对包括采购价格运输保险费用物资使用寿命后续维护费用等在内的物资采购总成本进行分析比较，在满足物资功能与技术质量要求前提下，按性能与价格比，最优和采购总成本最低原则确定采购价格。第五，财务部负责对常购备之物资按类别建立价格信息库，并对其采购价格进行监督，做出分析。第五，采购部与财务部应实行采购与付款全过程各环节相互配合相互监督分段管理模式。订立框架协议或采购合同主要控制活动第，对拟签订框架协议的供应商的主体资格信用状况等进行风险评估框架协议的签订应引入竞争制度，确保供应商具备履约能力。第二，采购部根据确定的供应商与价格，依照经法律顾问审定的标准采购合同文本拟订采购合同......”。

9、“.....对采购物资有特殊技术要求时，采购部协同技术质量部门对物资的特殊技术要求所涉及的技术协议内容进行审查，对合同项目涉及技术的先进性和可靠性或适应性承担实质性审查职责。第三，合同管理人员对合同审查后，交采购中心负责人公司分管领导签订正式合同。对重大和复杂合同，需报经法律顾问室审查，再送公司分管领导审批。采购与付款循环内部控制分析以公司为例第五章完善公司采购与付款循环内部控制的设想第四，财务部负责合同的管理，建立合同台账。第五，物资采购人员合同管理人员跟踪并监督合同的执行情况，合同执行完毕及时核销。第六，采购部与确定的供应商在签订采购合同中必须确定物资运输方式及运输发生途耗毁损丢失的相关责任......”。