职责预算编制内容和方法预算执行绪论第章绪论研究背景铁路多经企业是随着国家经济体制改革而开办和发展起来的，是铁路改革的产物。年月，铁道部召开全路工作会议，提出以运输为中心，开展多种经营。年，长沙铁路分局成立长沙铁路分局第家多种经营企业长沙铁路分局经济技术开发总公司。年月，铁道部召开会议研讨铁路跨越部分内容简介，摘要第章绪论研究背景研究目的及意义研究目的研究意义国内外研究现状综述国外研究现状国内研究现状研究方法主要研究内容研究方法第二章相关理论基础预算管理理论预算管理的内涵与外延预算管理模式及方法预算管理流程与考核全面预算管理体系的相关理论系统管理理论思想全面预算管理体系的基本结构全面预算管理体系的内容全面预算管理编制方法全面预算管理体系的实施程序第三章长铁旅服有限公司预算管理优化前状况分析长铁旅服有限公司预算管理优化前状况长铁旅服有限公司预算管理历程长铁旅服业务构成及组织结构预算管理体系设置及分工职责预算编制内容和方法预算执行和控制长铁旅服有限公司预算管理优化前的主要问题预算管理机制不全预算管理设计的缺陷长铁旅服公司预算管理存在问题的原因分析预算缺乏企业战略导向性全面预算上下沟通不畅缺乏全面预算管理的组织体系保障全面预算实施效果不佳预算管理相应的控制和考评机制不健全第四章湖南长铁旅服有限公司全面预算管理体系优化长铁旅服公司预算管理优化可行性分析铁路多元化经营改革带来新的契机广铁多元中心全面预算管理的推进创造了条件长铁旅服公司自身具备了实施全面预算管理的条件全面预算管理优化的指导思想与原则全面预算管理优化的指导思想全面预算管理优化遵循的原则全面预算管理的内容与指标调整全面预算管理的内容全面预算管理指标调整全面预算管理的编制编制程序预算编制方法全面预算管理的执行执行主体执行内容全面预算管理的考评机制设计考评原则考评方案全面预算管理的控制预算监控预算调整第五章湖南长铁旅服有限公司全面预算管理的实施及效果评估全面预算管理的实施情况简介长铁旅服公司全面预算管理分段实施思想实施标准与对象实施路径与方法评价与考核信息披露设计重点实施项目案例实施前后状况对比全面预算管理实施前后模式对比相关指标对比重点环节对比趋势分析小结第六章结论研究结论研究不足与展望参考文献致谢攻读硕士学位期间主要的研究成果中南大学硕士学位论文第章绪论第章绪论研究背景铁路多经企业是随着国家经济体制改革而开办和发展起来的，是铁路改革的产物。年月，铁道部召开全路工作会议，提出以运输为中心，开展多种经营。年，长沙铁路分局成立长沙铁路分局第家多种经营企业长沙铁路分局经济技术开发总公司。年月，铁道部召开会议研讨铁路跨越式发展，做出了实现铁路跨越式发展的战略决策。长铁多元集团打破系统部门行业地区界限和传统的利益格局，按照铁道部主辅分离和站段不办多经的要求将家多元经营企业整合成为家公司。年月铁道部部长刘志军宣布，日起撤销所有分局，铁路系统实行铁路局直接管理站段的模式。长铁多元集团的投资主体长沙铁路总公司被撤销，长铁多元集团成为广铁多元经营发展中心所属的家全资子公司。其直属公司长铁旅行服务有限公司成立于年月。现有全民职工人，集体职工人，劳务工人。成立初有个分公司，经多次合并后现仍下设岳阳长沙株洲衡阳郴州耒阳永州娄底邵阳湘潭个分公司，作为长铁多元集团的子公司，管理机关设综合部人事部财务部经管部安保部和党群部。其主营业务为管内客运车站餐饮盒饭烟酒饮料百货销售小件寄存柜台租赁酒店租赁订送票服务美容美发按摩洗浴音乐茶座设备修理等客运延伸服务，具有流动分散点多线长的特点。湖南长铁旅行服务有限公司年年分别亏损万万，成为广铁集团出名的亏损大户，扭亏成为上级下达的艰巨任务。公司成立六年来已经换了六任总经理，其中年连换三任领导，都致力于扭亏增盈。年首度实行预算管理，存在诸多缺陷与问题。年长铁旅服公司开始重视全面预算管理，在年及年作了许多改进，努力完善和健全公司全面预算管理，完善全面预算管理机构，采取先进管理方法如收入日报管理系统获取收入预算依据，加强预算执行情况的监控，年取得了真正意义上的经营扭亏。铁路行业自年开始实行全面预算管理，先从运输主业的客运系统开始试点，后推广到状，在确保集经企业职工队伍稳定的前提下，按照统规划统设计统经营统管理和平等自愿，协商致的原则，由长铁旅服公司与各相关车务段车站沟通协调，以合约形式，将原劳动服务公司集经企业在既有普速线车站的所有商业服务资源全部委托长铁旅服公司经营管理，实现车站商业服务场所功能区域划分设计符合旅客出行需求商业业态规划布局满足旅客旅行消费需求商业服务经营运作模式顺应市场经济发展。因此，公司目前也正处于个新的资源和规模增长期，机遇困难与挑战并存，需要重新思考公司定位新的契机和更高更远的发展目标。为有重点有步骤地奋力打好扭亏攻坚战，公司做了大量部署。各项制度不断完善。先后制定了督办工作合同管理资产租赁资金管理劳动用工定员定岗等多项管理制度，尤其是经营收入日报制度的推出，收入监控比较到位，使得公司对各项收入实际经营情况做到了心中有数。各项业务经营流程推出，加强了对关键岗位和重点流程的监管，确保公司经营管理工作迈上个新的台阶。机构设置和部门职能进步明确。全面查找公司机关在生产组织指挥经营过程控制人事财务管理安全绩效挂钩等方面存在的不足和问题，并从激励全员工作积极性出发，对公司机关进行了作风整顿，基本明确了机构设置和部门职能，建立健全了机关机构，做到既分工明确又通力合作。使公司机关的工作状态提高了个层面。完善激励制度。针对激励缺位，公司经过反复调研和征求意见，按照公开公平公正的原则，努力打破大锅饭格局，重新建立激励机制，采取全额计件设定基数超额计件等形式，分业务模块建立分公司月度奖金考核清算办法，给予分公司二次分配的权力，同时还建立起分公司劳动竞赛和季度考核排名制度，公司年推行的财务预算月度考核管理办法季度经营质量考核排名管理办法季度安全质量考核办法等，在兼顾公平的前提下，体现了效益优先的原则，对全年重点经营管理工作的有序推进起到了重要的作用以形成个良好的鼓舞士气的氛围，充分调动分公司之间全体员工间争先恐后经营创收的积极性。中南大学硕士学位论文第四章湖南长铁旅服有限公司全面预算管理体系优化全面预算管理优化的指导思想与原则全面预算管理优化的指导思想为了扭转长年亏损的不良形象，长铁旅服公司围绕强基础，建机制，铸品牌，力求眼睛向内，不等不靠不观望，面对内外两亏欠，提出了以经济建设经营创效为中心，初步确定了以客运票外旅行服务企业的公司定位，以及年强基础年全面扭亏年实现创效的三年三步走的战略方向，进步明晰责权利，挖掘分公司在经营管理安全生产队伍稳定积极创效等方面的潜能。公司抓住既有项目的潜力挖掘，以及低质资源的升级创效两个重点，围绕春运增收先锋战既有资源保卫战提质创效攻关战品牌经营形象战规范管理基础战等五个战役开展，聚全公司之力全面推进扭亏攻坚战，打造旅服产业的新形象。公司要求围绕战略目标落实全面预算管理制度，加强流程监控，以实现公司目标经营决策科学化。公司高层在确定预算目标时，必须牢牢地把握住市场方向，着眼于公司战略，科学进行预测，减少决策的盲目性，选择最优方案。同时，各种决策充分考虑预算目标，并通过在预算的执行过程中不断地调整和修正目标，使公司决策在预算目标的修订与调整中不断改进，从而使其更趋合理。有效配置资源。企业的资源有限的，实行全面预算管理，可将企业的资源与业务活动有机结合起来，进行资源的有效配置和统筹运作，并对其运作实行监督控制和考核。通过资源的整合和集中运作，充分挖掘企业的内部潜力，节约支出，实现投入产出比的最大化。明确目标责任。全面预算的管理过程，就是将公司的总体目标进行分解，落实到各级责任主体并由其执行的过程。通过将公司的总体目标进行分解细化和落实，使公司各业务单位各岗位都明确自己的工作目标和任务，清楚地了解自身目标与企业总目标的关系，自觉自愿地为实现各自的目标而奋斗，以最终保证公司总目标的实现。实现日常控制与过程控制。在预算的执行过程中，各业务单位应以全面预算为依据。对执行结果通过分析对比，及时查出实际偏离预算的原因，以便采取有效措施，挖掘潜力，纠正偏差，以保证预算目标的实现。正确评价工作业绩。预算差异是评定各级责任中心工作业绩的主要依据，通过分析预算差异，查出差异产生的原因，形成合理客观的评价结果，为预算的考核与奖惩提供合理的依据，以切实调动全体员工的积极性主动性和创造性。差异分析不仅对不利的差异进行分析，也要有利的差异进行分析，以便迸步挖掘潜中南大学硕士学位论文第四章湖南长铁旅服有限公司全面预算管理体系优化力，改进工作，避免不必要的浪费。全面预算管理优化遵循的原则全面性原则。以长铁多元集团系统规划为依据，长铁多元集团确定的经营目标为中心进行统筹配置。与实现预算目标相关的分公司各部门要全部纳入预算管理体系，预算要覆盖全公司真正实现全员参与。通过预算的编制下达执行信息反馈分析监控考核奖惩，实现对公司经营的全面规划和全过程控制，保证经营目标的实现。协调致原则。围绕长铁多元集团发展规划和年度经营目标，综合平衡各项预算支出，促进公司各部门各层级之间的目标致和协调配合，保证生产与经营投入与产出效率与效益近期和远期目标的统。分层分类管理原则。建立长铁旅服公司各分公司各分公司管内车站站台茶座票点门面等营业网点的分层预算管理体系，按照不同职能划分权责，落实指标，严格考核。刚性弹性相结合原则。以各项预算为基础，以目标利润为核心，优化成本费用结构，建立刚性和弹性相结合的预算管理机制，实施过程动态管理，不断完善过程调控，鼓励分公司超额完成预算收入