1、“.....活动的准绳。健全的内部的控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在企业的会计系统中畅通无阻地传递，并及时提供反馈信息，对于偏离企业经营防止和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并即使反馈到各级管理机构，采取纠正行动使企业的经营活动按照即定的方针进行，实现企业的经营目标。提高业务处理的工作效率企业内部控制制度要求组织内部各个职能部门的工作相互协调和制约。通过业务处理的授权，使组织的各个职能部门明确工作的范围和职权职责，使各个职能部门能各司其职。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于保证组织机构经济活动的正所谓企业内部控制制度就是个企业为了实现经营目标，保证业务活动的有效进行维护资产的安全和完整，防止发现纠正和舞弊，保证财务收支和会计资料的真实合法完整而制定和实施的政策和制度。企业内部控制制度贯穿于企业经营活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制......”。

2、“.....企业内部控制由企业董事会管理当局和其他员工实施，为保证财务报告的可靠性经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。企业内企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性资产的安全性经济信息和财务报告的可靠性。由企业董事会管理当局和其他员工实施，为保证财务报告的可靠性经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。企业内部控制部分内容简介不可缺少的组成部分。所谓企业内部控制制度就是个企业为了实现经营目标，保证业务活动的有效进行维护资产的安全和完整，防止发现纠正和舞弊，保证财务收支和会计资料的真实合法完整而制定和实施的政策和制度。企业内部控制制度贯穿于企业经营活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度......”。

3、“.....为保证财务报告的可靠性经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性资产的安全性经济信息和财务报告的可靠性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于保证组织机构经济活动的正常运转，保证企业资产的安全完整与有效运用，提高经济核算包括会计核算统计核算和业务核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业的经营管理水平。完善企业内部控制制度的必要性及意义完善企业内部控制可以提高企业的经济效益，减少低效和投资浪费，能防弊纠错，是进步深化经济体制改革的重要条件。完善的企业内部控制制度具有以下重要意义保证财产物资的安全企业的经营过程中应该保持财产物资的安全，它涉及到企业所有者企业经营者以及企业职工的切身利益。完善的内部控制制度能够堵塞漏洞......”。

4、“.....保证会计信息和其他信息的真实可靠会计信息是否真实可靠不论是对于组织内部，还是对于组织外部的有关方面都是至关重要的。就组织外部而言，国家对于组织的管理国家进行宏观调控组织间进行联营投资，社会集团和个人购买股票或债券等都要建立在正确的会计信息的基础上。就组织内部而言，组织进行业绩评价预算决策时更离不开正确的会计信息。通过建立内部控制制度，有助于将可能发生的会计信息的差错失误减少到最低的程度。有利于实现组织的方针和目标企业在其经营活动中必然会制定各种经营防止和经营目标，作为处理日常经营活动的准绳。健全的内部的控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在企业的会计系统中畅通无阻地传递，并及时提供反馈信息，对于偏离企业经营防止和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并即使反馈到各级管理机构，采取纠正行动使企业的经营活动按照即定的方针进行，实现企业的经营目标......”。

5、“.....通过业务处理的授权，使组织的各个职能部门明确工作的范围和职权职责，使各个职能部门能各司其职。业务发生以后，各管理部门根据自己的职责范围及时做出处理，减少不必要的请示和报告的环节，也可以避免相互推委的情况。当业务呈现出不正常的迹象时，根据控制的要求及时处理，或者立即向有关领导报告。组织通过内部控制制度可以提高业务处理的工作效率。有利于实现国家对企业的宏观控制组织在其运转过程中必须自觉地接受国家的宏观指导和控制。作为宏观控制的手段，国家制订和颁布了整套的财经法规和财经纪律，制定和颁布了会计准则会计制度和财务制度，企业必须自觉遵循各项财经法规，按国家统要求提供会计信息。企业内部控制的强弱会直接增强或削弱国家对组织的宏观控制的实现。组织通过建立内部控制制度进行自我约束，保证组织提供正确的会计信息，遵循国家的财经法纪，合法经营......”。

6、“.....我国企业内部控制存在的主要问题目前，我国企业内部控制制度普遍薄弱，主要表现在以下几点企业领导层的内控意识严重缺乏有的企业把内部控制制度只理解为各种规章制度的汇编及建立企业内部控制机制有的企业在处理内控与管理风险发展的关系问题时，地使强化内部控制与发展和效益对立起来有的企业的内部控制制度残缺不全或有关内容不尽合理，更多的是有章不循，使内部控制制度流于形式，失去应有的刚性和严肃性。产生的原因是由于企业的领导层及管理层受到思想认识上的影响，对内部控制制度认识严重不足，以为内部控制制度束缚了自己的权力，不重视内部控制制度的建设。企业会计人员的基本素质难以胜任内控要求近几年来，由于会计队伍迅速扩大，会计人员的基本素质参差不齐，些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，也占据在会计岗位上有些会计人员无视财经纪律，为了个人利益，顺从领导意图办事，甚至为讨好领导......”。

7、“.....造成会计信息严重失真，财务数据被歪曲。这些因素都影响了内部控制制度的实施及执行的有效性。个好的内部控制的程序或者措施，需要行使控制职能的人员在心理上技能上和行为方式上达到实施内部控制的基本要求。各类成本费用支出控制不力企业财产物资的库存管理漏洞百出，再加上经济往来中审查稽核制度不够完善，从而造成企业资产大量流失。反映出了许多企业由于重资金管理轻财产物资管理，造成财产物资内控管理严重不到位，使物资购销存的管理制度松散，存货采购验收保管运输付款等环节未能实施严格的职务分离，造成存货的发出未按规定手续办理，也未能及时与会计记录进行核对，对多年的毁损报废短缺积压滞销等不作及时处理。财务信息及其质量严重失真当今财务信息失真现象较为严重，如常规性的印章票分管制度，需要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的内部牵制东作为最终控制主体......”。

8、“.....也作为上层次的受控对象，他们通过各自的行为方式方法，使内部控制朝着企业价值最大化目标运行。其次，强化董事会职能。控制环境是企业内部控制体系的核心，董事会就是这个核心的核心。它负责为公司经理制定博弈规则，对内部控制来说，个积极主动的董事会是相当重要的。董事会成员应具备相当的工作经验和专业知识，董事会应具有相对于管理层的性，要强化董事义务与责任意识，董事会成员应确保参与管理的程序和采取措施的有效性。再次，增强监事会的权威性。监事会的职责与权限要明确，制定具体工作规则与议事程序，避免监事会流于形式。第四，完善公司管理人员的激励机制。将公司管理人员的报酬与公司的经营业绩紧密挂钩，设计有效的分配和激励办法。另外，对经营者的控制，还要有以资本市场产品市场以及法律规章制度为主体的外部控制机制。完善企业风险评估与预警系统风险是评价企业内部控制制度的逻辑终点......”。

9、“.....用以构成决定该如何管理这些风险方法的基础。个组织的内部控制制度反映了其管理水平，而风险因素暴露出组织内部控制机制中存在的各种控制薄弱环节。风险影响着每个企业的生存和发展，也影响其在行业中的竞争力以及在市场上的声誉和形象。只有企业意识到了风险，才会主动采取措施，加强内部控制，进行风险分析评估。风险评估主要工作程序确认企业整体目标与层级目标，识别影响目标实现的内部和外部风险，分析风险发生的原因重要性及后果等，提出管理风险的措施。风险的存在是实施控制的根本原因。因此，企业要建立风险预警分析控制机制，最大限度避免或降低各种财务风险和经营风险，使企业在经营管理过程中健康发展。同时，建立预警机制。预警系统就是预先告知特定对象已面临危险情况及可能发生危险，并告诫其采取防范措施的机制。企业预警系统主要应建立生产经营活动预警现金预警财务预警等......”。