1、“.....另方面，监管不力。首先，处罚不力。我国证券法中缺乏民事责任的规定，因此在实践中，对有关的违法违规行为般都采用行政处罚的办法解决，但对受害投资者却没有给予补偿，从而没有对违规者起到有效的威慑作用。即使在行政责任和刑事责任方面，执法力度同样显得不够。三我国商业银行流动性存资本充足率较低，也从另个侧面说明我国国有商业银行风险资产占比较大。从不良资产比率来看，国有商业银行的不良资产比率高于国外银行，不良贷款呆账准备金提取较少。国外银行不良贷款中次级可疑损失分别按比例提取呆账准备金，而我国国有商业银行实际提取比率仍然偏低。中国国有四大商业银行年月新增人民币贷款亿，是今年单月贷款总量最低，其中中国银行只有亿元，从前几月的贷款冠军降到四大银行垫底。由此可见......”。

2、“.....下节将会具体讨论我国商业银行的问题。中国国有四大商业银行年月新增人民币贷款亿国外银行不良贷款中次级可疑损失分别按比例提取呆账准备金，而我国国有商业银行实际提取比率仍然偏低。部分内容简介债能力仍普遍低于国外大型银行。资本充足率较低，也从另个侧面说明我国国有商业银行风险资产占比较大。从不良资产比率来看，国有商业银行的不良资产比率高于国外银行，不良贷款呆账准备金提取较少。国外银行不良贷款中次级可疑损失分别按比例提取呆账准备金，而我国国有商业银行实际提取比率仍然偏低。中国国有四大商业银行年月新增人民币贷款亿，是今年单月贷款总量最低，其中中国银行只有亿元，从前几月的贷款冠军降到四大银行垫底。由此可见，我国国有商业银行存在着各种问题，下节将会具体讨论我国商业银行的问题。三我国商业银行流动性存在的问题防范流动性风险的意识薄弱是流动性管理的主要问题之。国有商业银行长期依靠着国家信誉......”。

3、“.....尤其是长期以来国家作为唯出资者的体制性弊病，使得国有商业银行淡化了流动性管理的意识。近年来，四大国有商业银行资产增长很开，盈利空间有限。又缺乏有效的注资渠道，限制了保持流动性的基础。这些客观因素，成为制约国有商业银行流动性管理的瓶颈，大多数国有商业银行资本充足率低于巴塞尔协议要求。加之信息披露不对称，社会公众对国有商业流动性问题缺乏有效的监督，使得国有商业银行缺乏保持流动性的理性和危机感。近年来，为了捉高金融机构的透口月度，加强对商业银行的市场约束，我同有关机构相继制定了系列的政策规范。我国目前关于国有商业银行风险披露的相关规定如表所示表涉及国有商业银行流动性风险披露的政策规范发布时间发布部门名称人民银行证监会银监会银监会证监会第号商业银行信息披露特别规定年月日废止公开发行证券的公司信息披露编报规则第号商业银行信息披露特别规定年月日开始实施在披露的内容方面......”。

4、“.....对其他内容都进行了不同程度的披露。其中均详细披露的内容是管理层对风险的明确政策自身的规模和所处的经营环境流动性如何受到不利因素的影响短期可兑现的流动资产短期融资能力和成本资本充足率的现状。另方面，监管不力。首先，处罚不力。我国证券法中缺乏民事责任的规定，因此在实践中，对有关的违法违规行为般都采用行政处罚的办法解决，但对受害投资者却没有给予补偿，从而没有对违规者起到有效的威慑作用。即使在行政责任和刑事责任方面，执法力度同样显得不够。许多作假的中介机构没有完全按照规定进行处理。其次，我国对注册会计师行业主要采取政府监管的模式。在目前行业自律机制薄弱的现实下，采用此种模式可能会有助于提高监管的效率，但由于我国市场经济还不够发达，经济条块分割和地方本位主义在定程度上存在，会进步削弱行业自律监管体系的权威性。第二个主要问题是资产负债管理方面存在欠缺......”。

5、“.....资产业务单，内在地限制资产的流动性。目前，国有商业银行资金来源主要是负债和所有者权益。受商业银行法的限制，获利的资金运用主要是贷款投放以及国债投资等。表显示了国有商业银行流动性综合性指标表中国国有商业银行流动性综合性测算表指标银行资产负债比率拆入拆出比率工行农行中行建行目前贷款资产占总资产的比重在以上，作为第二储备的可随时变现的金融债券相对不足。尽管近几年商业银行购买债券较多，但基本上是不能随时变现的长期国债，而短期国债和现金债券几乎没有，且从税收政策上看，银行只能保有债券至到期时，才可能享受免税政策，未到期提前兑付同样要交纳相应的税收。因此，持有国债很难成为国有商业银行调节流动性需求的手段，银行主要靠在中央银行保持定比例的存款准备金来满足流动性需求。由于法定存款准备金利率较低，银行从自身利益出发，超过法定准备的备付金存款极少......”。

6、“.....国有商业银行资金占用在固定资产等些维护银行运作的无息资产上的存量较大，按财务制度规定，固定资本比率只能占资本金，而实际情况是无息资产很大程度上蚕食了银行资本金。其次，资产质量低下，制约了资产的流动性。专业银行向商业化转轨的几年来，承受了我国国民经济纳相应的税收。因此，持有国债很难成为国有商业银行调节流动性需求的手段，银行主要靠在中央银行保持定比例的存款准备金来满足流动性需求。由于法定存款准备金利率较低，银行从自身利益出发，超过法定准备的备付金存款极少，应付流动性风险的能力相对有限除了贷款拆放以及购买国债外，国有商业银行资金占用在固定资产等些维护银行运作的无息资产上的存量较大，按财务制度规定，固定资本比率只能占资本金，而实际情况是无息资产很大程度上蚕食了银行资本金。其次，资产质量低下，制约了资产的流动性。专业银行向商业化转轨的几年来，承受了我国国民经济运行多年来深层次矛盾的不断冲击......”。

7、“.....目前所呈现的信贷资产低质量高风险的现象十分突出，在解决不良贷款上，虽然国家已采取各种政策和措施，如成立资产管理公司剥离国有商业银行的呆坏账贷款，但由于国有企业改革不到位，企业效益低下和国有企业改制中的逃废债行为，致使不良资产的清理以及选择优良客户的压力很大，造成流动性风险的隐患。另方面，呆账准备金提取率低，使银行备抵资产损失的能力减弱，影响资产的流动性。国有商业银行的呆账准备金制度，尽管已逐步与国际会计制度接轨，尤其是年月日人民银行对外发布了银行贷款损失准备计提指引，要求商业银行最迟在年前，要按五级分类贷款规定的比例全额提足呆账准备金。但由于此前我国呆账准备金制度不健全，使得国有商业银行所累存的准备金极小。在年月日新的金融企业呆账损失税前扣除管理办法实施之前，税法并未及时跟进财务制度改革，其规定的允许将超过呆账贷款的部分全额提取呆账准备金但要调增应纳税所得额......”。

8、“.....使国有商业银行丧失自身的积累，也难以从自身保留盈余中获取备抵资产损失保持银行流动性的储备。目前的状况是，相当多的不良资产急需核销却因为准备金不足财务承受能力以及审批程序繁琐等影响，长期无法核销而处于死滞及挂账状态。四对策及建议强有力的流动性管理的因素包括良好的管理信息系统，中央流动性控制可选方案的净融资要求分析，融资来源的多样化以及应急计划。因此，对于国有商业银行流动性管理的对策，应该包括创造良好的外部监管环境，督促国有商业银行细化流动性管理。要在金融同业内成立个专司监督商业银行流动性问题的机构，迫使商业银行高度重视流动性风险，督促国有银行确定流动性管理目标并采取相应的监督措施。督促国有商业银行在满足支付和清算的前提下，调整信贷资产结构，提高资产变现能力，保持最佳的资产盈利性借鉴国外商业银行流动性管理经验，设置套能全面反映银行流动性状况的指标......”。

9、“.....既能反映银行资产的流动性，也能反映负债的流动性，将商业银行相关的流动性指标以及融资能力纳入流动性风险的监管内容。督促所有国有商业银行公平竞争相互监督相互制约，促使其合法合规经营，保证信贷资金的安全，保护存款人的利益，维护金融机构信誉，避免出现挤兑现象。切实实施资产负债比例管理，密切关注流动性趋势变化。要完善银行资产负债比例管理，必须高度重视理论研究，不断总结实践经验，在探索中总结，在总结中发展。只有将我国计划控制的资产负债比例管理顺利转化为真正的资产负债比例管理，提高商业银行资本充足率，才能逐步与国际准则衔接。逐步消化不良资产，保全信贷资产的流动性。财政部对国有商业银行呆账贷款准备金制度已做了多次修改，尽管准备率已逐步提高，但所能提供的补偿基金十分有限。因此，要消化国有商业银行不良资产，国家应从实际出发，尽快出台相应的政策，以提高银行的抗风险能力......”。