1、“.....本科目应按有价证券种类和资金性质设置明细账。第号科目在途款本科目核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入支出业务及需要通过本科目过渡处理的资金数。决算清理期内收到属于上年度收入时，借记本科目，贷记般预算收入补助收入上解收入等收入科目收回属于上年度拨款或支出时，借记本科目，贷记预拨经费或般预算支出等科目。第号科目暂付款本科目核算各级财政部门借给所属预算单位或其他单位临时急需的款项。借出时，借记本科目，贷记国库存款其他财政存款科目收回或转作预算支出时，借记国库存款其他财政存款或有关支出科目，贷记本科目。本科目应及时清理结算。年终，原则上应无余额。本科目应按资金性质及借款单位名称设置明细账。第号科目与下级往来本科目核算与下级财政的往来待结算款项。借给下级财政款时，借记本科目，贷记国库存款科目。体制结算中应由下级款减少类。本科目借方余额......”。

2、“.....总预算会计收到预算收入时，根据国库报来的预算收入日报表入账。收到上级预算补助时，根据国库转来有关结算凭证入账。办理库款支付时，根据支付凭证回单入账。有外支出上解支出调出资金财政周转金支出第五十六条会计科目使用说明资产类第号科目国库存款本科目核算各级总预算会计在国库的预算资金含般预算和基金预算存款。本科目借方，记国库存款增加数贷方，记国库存三净资产类预算结余基金预算结余专用基金结余预算周转金财政周转基金四收入类般预算收入基金预算收入专用基金收入补助收入上解收入调入资金财政周转金收入五支出类般预算支出基金预算支出专用基金支出补助目如下会计科目表序号编码科目名称资产类国库存款其他财政存款有价证券在途款暂付款与下级往来预拨经费基建拨款财政周转金放款借出财政周转金待处理财政周转金二负债类暂存款与上级往来借入款借入财政周转金簿时，应填列会计科目的名称或者同时填列名称和编码......”。

3、“.....五有关财政周转金的会计核算，可由各级财政的预算部门或专门管理机构按本制度规定的科目办理。第五十五条各级总预算会计适用的会计科预算会计可以根据需要，自行设置。三为便于编制会计凭证登记账簿查阅账目和实行会计电算化。本制度统规定了会计科目编码。各级总预算会计不得随意变更或打乱科目编码。四总预算会计在填制会计凭证登记账。各级总预算会计必须按以下要求使用会计科目各级总预算会计应按本制度规定设置会计科目，按本科目使用说明使用。不需要的可以不用，不得擅自更改科目名称。二明细科目的设置，除本制度已有规定者外，各级总政部门从上级借入财政周转金所支付的占用费以及在周转金管理使用过程中按规定开支的相关费用。财政周转金支出应按实际支付数额记账。第八章会计科目第五十四条会计科目是各级总预算会计设置账户确定核算内容的依据交给上级财政的款项......”。

4、“.....补充般预算的资金。资金调拨支出按上级财政部门的规定或实际发生数额记账。第五十三条财政周转金支出是指地方财资金之间的调剂所形成的支出。资金调拨支出包括补助支出上解支出调出资金等等。补助支出是本级财政按财政体制规定或因专项需要补助给下级财政的款项及其他转移支付的支出。上解支出是按财政体制规定由本级财政上理。专用基金支出是用专用基金收入安排的支出。基金预算支出和专用基金支出应按规定的作用开支，并做到先收后支，量入为出。第五十二条资金调拨支出是根据财政体制规定在各级财政之间进行资金调拨以及在本级财政各项经费，原则上不得列报当年支出。因特殊情况确需在当年预留的支出，应严格控制，并按规定的审批程序办理。第五十条基金预算支出是用基金预算收入安排的支出。基金预算支出的会计事务处理，比照预算支出的有关规定办途。款项之间如确需调剂，应填制科目流通用申请书......”。

5、“.....总预算会计凭核定的流用数调整预算支出明细账。总预算会计不得列报超预算的支出不得任意调整预算支出科目未拨付的经审核批准的拨款申请，结合库款余存情况按时向用款单位拨款。三总预算会计应根据预算管理要求和拨款的实际情况，分款项核算，列报当期预算支出。四主管会计单位应按计划控制用款，不得随意改变资金用中华人民共和国预算法。办理拨款支出必须以预算为准。预备费用动用必须经同级人民政府批准。二对主管部门主管会计单位提出的季度分月用款计划及分款项填制的预算经费请拨单，应认真审核。根据四十九条凡是预拨以后各期的经费，不得直接按预拨数列作本期支出，应作为预拨款数处理，到期后，按第四十八条规定的列报口径转列支出。第五十条总预算会计按拨款数办理预算支出必须认真做到以下几点严格执行项支出，平时按财政拨款数列报支出，清理结算收回拨款时，再冲销已列支出。对于收回以前年度已列支出的款项......”。

6、“.....应当冲销当年支出。除以上两款以外的其他各项支出均以财政拨款数列报支出。第四项支出，平时按财政拨款数列报支出，清理结算收回拨款时，再冲销已列支出。对于收回以前年度已列支出的款项，除财政部门另有规定者外，应当冲销当年支出。除以上两款以外的其他各项支出均以财政拨款数列报支出。第四十九条凡是预拨以后各期的经费，不得直接按预拨数列作本期支出，应作为预拨款数处理，到期后，按第四十八条规定的列报口径转列支出。第五十条总预算会计按拨款数办理预算支出必须认真做到以下几点严格执行中华人民共和国预算法。办理拨款支出必须以预算为准。预备费用动用必须经同级人民政府批准。二对主管部门主管会计单位提出的季度分月用款计划及分款项填制的预算经费请拨单，应认真审核。根据经审核批准的拨款申请，结合库款余存情况按时向用款单位拨款。三总预算会计应根据预算管理要求和拨款的实际情况，分款项核算，列报当期预算支出......”。

7、“.....不得随意改变资金用途。款项之间如确需调剂，应填制科目流通用申请书，报经同级财政部门核准后使用。总预算会计凭核定的流用数调整预算支出明细账。总预算会计不得列报超预算的支出不得任意调整预算支出科目未拨付的经费，原则上不得列报当年支出。因特殊情况确需在当年预留的支出，应严格控制，并按规定的审批程序办理。第五十条基金预算支出是用基金预算收入安排的支出。基金预算支出的会计事务处理，比照预算支出的有关规定办理。专用基金支出是用专用基金收入安排的支出。基金预算支出和专用基金支出应按规定的作用开支，并做到先收后支，量入为出。第五十二条资金调拨支出是根据财政体制规定在各级财政之间进行资金调拨以及在本级财政各项资金之间的调剂所形成的支出。资金调拨支出包括补助支出上解支出调出资金等等。补助支出是本级财政按财政体制规定或因专项需要补助给下级财政的款项及其他转移支付的支出......”。

8、“.....调出资金是为平衡般预算收支而从基金预算的地方财政税费附加收入结余中调出，补充般预算的资金。资金调拨支出按上级财政部门的规定或实际发生数额记账。第五十三条财政周转金支出是指地方财政部门从上级借入财政周转金所支付的占用费以及在周转金管理使用过程中按规定开支的相关费用。财政周转金支出应按实际支付数额记账。第八章会计科目第五十四条会计科目是各级总预算会计设置账户确定核算内容的依据。各级总预算会计必须按以下要求使用会计科目各级总预算会计应按本制度规定设置会计科目，按本科目使用说明使用。不需要的可以不用，不得擅自更改科目名称。二明细科目的设置，除本制度已有规定者外，各级总预算会计可以根据需要，自行设置。三为便于编制会计凭证登记账簿查阅账目和实行会计电算化。本制度统规定了会计科目编码。各级总预算会计不得随意变更或打乱科目编码......”。

9、“.....应填列会计科目的名称或者同时填列名称和编码，不得只填编码，不填名称。五有关财政周转金的会计核算，可由各级财政的预算部门或专门管理机构按本制度规定的科目办理。第五十五条各级总预算会计适用的会计科目如下会计科目表序号编码科目名称资产类国库存款其他财政存款有价证券在途款暂付款与下级往来预拨经费基建拨款财政周转金放款借出财政周转金待处理财政周转金二负债类暂存款与上级往来借入款借入财政周转金三净资产类预算结余基金预算结余专用基金结余预算周转金财政周转基金四收入类般预算收入基金预算收入专用基金收入补助收入上解收入调入资金财政周转金收入五支出类般预算支出基金预算支出专用基金支出补助支出上解支出调出资金财政周转金支出第五十六条会计科目使用说明资产类第号科目国库存款本科目核算各级总预算会计在国库的预算资金含般预算和基金预算存款。本科目借方，记国库存款增加数贷方......”。