1、“.....影响财务分析准确性间接成本分摊范围和方法并不明确，具体操作中存在定困难现有系统缺乏实际的间接成本分摊支持，手工工作量过大改进建议明确间接成本分摊范围和方法改进财务系统对间接成本分摊的支持能力预期效果面向本阶段由系统支持的灵活高效的间接成本分摊能力成本与赢利分析流程改进关键点中国免税品集团总公司问题问题赢利分析主要由手工进行，不能很好满足业务需求赢利分析依赖于手工进行，工作量大且往往并不准确缺乏多种角度层次的赢利分析能力，与业务需求有差距改进建议总结业务财务分析需求......”。

2、“.....自流程改进建议支持多种支付业务正常的应付账款业务预付业务借记凭证员工报销借记凭证包括外商佣金。外商佣金采用与发票关联或其他处理方式需要决策，流程不同能够支持不同采购物品存货采购员部门经理是否是中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款流程改进关键点问题问题目前对应付项目没有按流程致性进行统规范对采购商品付款预付款借记凭证员工业务费支出分别执行各采购发票预付预支员工业务费通知供应商发票有问题发票是否正确签字申请付款各部门员工填写报销单提交报销单给部门经理审批是否批准将报销单输入系统修改报销单在报销单上签字批准付款员工部门经理贷记凭证会计采购业务中必须实现采购定单......”。

3、“.....报关单应付项目中免销售发票，应收项目通知发货结转库存成本结转销售成本注扣账单号计入摘要其他应付款样品其他暂不能确定门店银行存款中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款门店直送建议目标流程零售店中免业务部门中免财务部门供应商门店采购定单中免销售定单元记账分录如下借应付账款发票号码计入摘要应付账款货物索赔扣账单号计入摘要商品销售成本佣金贷其他应收款检验费该外商扣账单号计入摘要其他应收款运杂费该外商付款记账单据中将包括汇款回单外商发票货物索赔单检验费扣账单运杂费扣账单佣金折扣单样品折扣单如外商发票金额元货物索赔单元检验费扣账单元运杂费扣账单元佣金折扣率，计元样品折扣匹配拆除发票复印件，换正本发票，分别匹配......”。

4、“.....系统提供应付款到期状态支持多种税率和计税方法支持多个银行账户维护对供应商的维护，要求各部门维护相关信息，在可能情况下，支付尽量款状态进行规范系统中没有对税务编码的维护没有对所有银行账户信息进行统规范对供应商的了解需通过查阅协议......”。

5、“.....没有规......”。

6、“.....系统提供应付款到期状态支持多种税率和计税方法支持多个银行账户维护对供应商的维护，要求各部门维护相关信息，在可能情况下......”。

7、“.....换正本发票，分别匹配，打印付汇单核销单有问题的报关单核销单交外管局用于核销扣张单索赔单扣张单索赔单中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款付款记账流程目前付款记账单据中将包括汇款回单外商发票货物索赔单检验费扣账单运杂费扣账单佣金折扣单样品折扣单如外商发票金额元货物索赔单元检验费扣账单元运杂费扣账单元佣金折扣率，计元样品折扣元记账分录如下借应付账款发票号码计入摘要应付账款货物索赔扣账单号计入摘要商品销售成本佣金贷其他应收款检验费该外商扣账单号计入摘要其他应收款运杂费该外商扣账单号计入摘要其他应付款样品其他暂不能确定门店银行存款中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款门店直送建议目标流程零售店中免业务部门中免财务部门供应商门店采购定单中免销售定单中免采购定单供应商发货供应商发票供应商发票传真报关单中免采购定单收货中免销售定单发货传递报关单实物中免采购定单，报关单应付项目中免销售发票......”。

8、“.....实收货品和供应商发票的匹配中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款应付借记凭单录入发票类型财务部营运部及各部门收到供应商发票确认发票将发票的相关内容输入系统采购发票预付预支员工业务费通知供应商发票有问题发票是否正确签字申请付款各部门员工填写报销单提交报销单给部门经理审批是否批准将报销单输入系统修改报销单在报销单上签字批准付款员工部门经理贷记凭证会计采购员部门经理是否是中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款流程改进关键点问题问题目前对应付项目没有按流程致性进行统规范对采购商品付款预付款借记凭证员工业务费支出分别执行各自流程改进建议支持多种支付业务正常的应付账款业务预付业务借记凭证员工报销借记凭证包括外商佣金。外商佣金采用与发票关联或其他处理方式需要决策，流程不同能够支持不同采购物品存货固定资产低值易耗品等直接转向相应科目预期效果对所有应付项目统管理，执行统流程......”。

9、“.....收货单，供应商发票匹配是否匹配登记应付帐项调整库存调整当期成本索要新发票完全匹配小额差异较大无法处理的差异系统备选流程登记应付帐项后续借记或贷记事项中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款流程改进关键点问题问题采购商品登记应付账款不及时，对小额差异的处理不够及时灵活目前采购商品的三单匹配工作由采购部门执行对报关单的管理影响采购商品的实物匹配以及付款的及时性目前存在只根据发票便进行付款的情况，财务管控机制尚待完善改进建议明确供应商发票记帐的流程与基本前提要求，灵活处理记帐过程中可能产生的差异外商发票直接由财务部门接收，进行单据匹配工作需要部分财务人员具备熟练的产品知识定的外语水平对报关单进行严格的管理。要求门店报关后，先传真报关单至总公司，并在最短时间内邮寄回总公司，并对报关单状态随时进行统计仅对三单匹配过程中，大额差异情况返回营运部，供应商难以解决发票问题的计入当期库存或成本预期效果及时有效的三单匹配......”。