1、“.....促进企业实现发展目标，提高经营管理水平信息报告质量资产管理水平和法律遵循能力。内部控制为企为整套相互监督相互制约彼此联系的控制方法措施和程序。这些方法措施和程序有助于及时识别和处理风险，促进企业实现发展目标，提高经营管理水平信息报告质量资产管理水平和法律遵循能力。内部控制为企业实现目标提供保证河南理工大学万方科技学院本科毕业论文内部控制能够向企业管理层实现企业经营管理目标提供合理保证，但内部控制的固有局限管理人员的逾越和串通舞弊等原因，难以确保内部控制存在的问题。目前，企业内部控制的基础还十分薄弱，存在着许多问题。现代企业必须强化企业内部控制，而科学有效的内部控制制度，则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。河南理工大学万方科技学院本科毕业论文企业内部控制存在的问题瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，高科技的广泛应用带来了新的经营风险，要想生存和发展，就必须加强管理，提高效益......”。

2、“.....许多单位已把建设并完善内部控制制度作为项重要任务常抓不懈。但由于种种原因，我国还有很多企业没有内部控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱。目前，我国企业内部控制方面还存在着如下些问题法人治理结构不完善现代企业制度要求建立规范的法人治理结构，股东大会董事会监事会经理层相互监督制约，在董事会设立专门委员会，如审计委员会风险评估委员会等。但从目前情况来看，我国企业仍普遍存在“股独大”现象，股东大会监事会作用有限，有的甚至形同虚设，严重影响相互监督制约的机制。在上市公司治理准则中，明确要求上市公司董事会要有董事并设立审计委员会，实际中却存在重形式轻制度的问题，内部人控制的现象没有得到根本的转变。法人治理结构不规范。内部控制制度的建立及有效运行，有赖于内部良好的法人治理结构。现代企业所有权与经营权的分离，使管理范围增大，管理层次增多，管理职能分解，客观上需要个规范的法人治理结构，加强内部控制......”。

3、“.....但是，近年来，国有企业改制以后，虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权利制衡的效果。很多公司内部董事长总经理由人担任有的国有企业的董事会成员由经理担任，董事会难以发挥监督经理人员的作用。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导，财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立，内部控制制度不能有效运行，河南理工大学万方科技学院本科毕业论文于是“官出数字，数字出官”的现象不可避免。会计信息失真。专权独断贪污腐败等现象产生，阻碍了企业的发展，影响了经济秩序，是假数字假报表出笼的重要原因之。对内部控制不重视，内控执行不力企业内部控制的基础比较薄弱，些企业的管理者对内部控制缺乏足够的认识，对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。有些企业领导对内部控制还有许多误解，认为加强内部控制，办事手续繁琐束缚了手脚，影响了办事效率，甚至认为建立内部控制制度......”。

4、“.....有些企业根本就未制订完善的成文的内控制度，这事实反映出部分企业尚未认识到内部控制的意义。有些企业即使已经制订出相应内控制度，大多也只是停留在“写在纸上贴在墙上给人看”的表面文章上，制度的落实方面问题很多，订了制度也只是种摆设，对领导基本上不起约束作用。更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。管理观念不到位，缺乏紧迫感。长期以来，由于受计划经济和传统管理思想方法手段的影响，我国部分企业对会计工作不够重视，会计基础工作薄弱，国家统的会计制度执行不到位，单位负责人行政干预会计工作，内部会计监督流于形式。大多数企业经营管理者对内部控制的理论学习不够，知识掌握不多，认识上还存在差距。另外，不少企业对内部控制的建立和实施重视不足，即使制订了些相关制度，但基本上为会计管理或财务管理的部门性制度，甚至和业务脱离，和具体实施差距较大......”。

5、“.....部分企业虽然建立了内部控制制度，但总体上缺乏科学性系统性。是内部控制制度在内容上片面零散，不具有科学性和系统性，个别企业受利益驱动重经营轻管理，内部控制的组织网络不健全，甚至既定的内部控制失控。二是偏重事后控制，通常是违规违纪行为发生后才设法堵塞或惩处，导致内部控制成本较高收效甚微，也失去了应有的效力。三是企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性也导致其管理滞后，随着市场经济的发展，新的经济行为新的经济业务新的市场工具不断涌现，对企业内部控制提出了更高的要求。而企业管理人员和相关人员不能适应这种要求，没有能力制订相关业务的内部控制制度，或是制订的制度环节过多成本过高没有操作性，在实践中根本不能起到控制的作用，从而使内部控制失去了健全性。财务管理和会计人员整体素质不高般说来，和业务水平偏低。企业对财务管理和会计人员的思想教育业务培训也流于形式......”。

6、“.....法制观念淡薄，缺乏职业风险意识，职业判断能力不高，自我管制能力差，影响其会计监督职能的发挥。另外，企业的财务管理会计机构及人员缺乏起码的性，经理和董事长怎样说，就怎样办，无原则地顺从领导意图办事，从而内部控制失控在所难免。经营者素质参差不齐。经营者素质在企业经营治理中起绝对重要作用，素质不同，对企业发展所产生的影响也完全不同。在许多西方国家，河南理工大学万方科技学院本科毕业论文由于市场经济比较完善，基本上已形成个比较成熟的职业经理人市场。而在国市场经济起步较晚，还未形成个约束监督与激励经理人员的外部机制。撤换。规范法人治理结构。企业要从所有者的立场出发，不但要把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部控制的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象。要明确股东会门性制度，甚至和业务脱离，和具体实施差距较大。河南理工大学万方科技学院本科毕业论文内部控制体系不健全目前......”。

7、“.....但总体上缺乏科学性系统性。是内部控制制度在内容上片面零散部会计监督流于形式。大多数企业经营管理者对内部控制的理论学习不够，知识掌握不多，认识上还存在差距。另外，不少企业对内部控制的建立和实施重视不足，即使制订了些相关制度，但基本上为会计管理或财务管理的部重。管理观念不到位，缺乏紧迫感。长期以来，由于受计划经济和传统管理思想方法手段的影响，我国部分企业对会计工作不够重视，会计基础工作薄弱，国家统的会计制度执行不到位，单位负责人行政干预会计工作，内纸上贴在墙上给人看”的表面文章上，制度的落实方面问题很多，订了制度也只是种摆设，对领导基本上不起约束作用。更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严部控制制度，是人为制造矛盾，视内部控制制度为麻烦。有些企业根本就未制订完善的成文的内控制度，这事实反映出部分企业尚未认识到内部控制的意义。有些企业即使已经制订出相应内控制度......”。

8、“.....对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。有些企业领导对内部控制还有许多误解，认为加强内部控制，办事手续繁琐束缚了手脚，影响了办事效率，甚至认为建立内不可避免。会计信息失真。专权独断贪污腐败等现象产生，阻碍了企业的发展，影响了经济秩序，是假数字假报表出笼的重要原因之。对内部控制不重视，内控执行不力企业内部控制的基础比较薄弱，些企业的管理者对理人员的作用。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导，财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立，内部控制制度不能有效运行，河南理工大学万方科技学院本科毕业论文于是“官出数字，数字出官”的现象的合法权益。但是，近年来，国有企业改制以后，虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权利制衡的效果。很多公司内部董事长总经理由人担任有的国有企业的董事会成员由经理担任......”。

9、“.....有赖于内部良好的法人治理结构。现代企业所有权与经营权的分离，使管理范围增大，管理层次增多，管理职能分解，客观上需要个规范的法人治理结构，加强内部控制，以保障所有者债权人等，严重影响相互监督制约的机制。在上市公司治理准则中，明确要求上市公司董事会要有董事并设立审计委员会，实际中却存在重形式轻制度的问题，内部人控制的现象没有得到根本的转变。法人治理结构不规范。内部股东大会董事会监事会经理层相互监督制约，在董事会设立专门委员会，如审计委员会风险评估委员会等。但从目前情况来看，我国企业仍普遍存在“股独大”现象，股东大会监事会作用有限，有的甚至形同虚设不懈。但由于种种原因，我国还有很多企业没有内部控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱。目前，我国企业内部控制方面还存在着如下些问题法人治理结构不完善现代企业制度要求建立规范的法人治理结构，的问题瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争......”。