1、“.....是最具流动性和可接受性的资产，包括库存现金银行存款其他货币资金等三大类。 对货币资产管理的要求是保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机保证货币资产的适度存量，加快资金周转，提高资金的使用效益健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。 审计目的货币资金真实存在。 货币资金收支记录完整，审批手续符合公司规定。 货币资金入账及时准确。 货币资金在会计报表上披露恰当。 二现金审计要点现金盘点是否及时。 账实是否相符。 有无白条抵库的现象。 有无违反公司规定私设小金库的现象。 现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。 第页共页现金是否按规定保管。 赊款购物是否超过总部规定的限额，是否在规定的期限内收回。 对各种外币业务，应审查除应按外币记帐外，还应同时按照当月日或发生当日的国家外汇牌价中间价作为折合汇率，折合为人民币统记帐......”。

2、“..... 审查有无年以上定期存款或限定用途存款。 审查签发的远期支票是否按规定进行了正确的账务处理。 审查银行存款收支的正确截止，确定有无结账日未开出或结账日后开出的支票在本期入账的情况。 审查支票领用情况入清算损益。 三银行存款审计要点审查付款的授权批准手续是否符合规定，是否存在与公司经营活动无关的款项收支。 审查是否存在出租出借账户的现象。 检查银行存款余额调节表是否及时编制，存在长期未达账项，须查，应当将外币现金外币银行存款，有外币债权债务等各帐户的余额，按月末外汇牌价折合为记帐本位币金额，与帐面记帐本位币金额之间的差异，作汇兑损益处理，生产经营期间发生的，计入财务费用，清算期间发生的，计定保管。 赊款购物是否超过总部规定的限额，是否在规定的期限内收回。 对各种外币业务，应审查除应按外币记帐外，还应同时按照当月日或发生当日的国家外汇牌价中间价作为折合汇率，折合为人民币统记帐......”。

3、“..... 货币资金在会计报表上披露恰当。 二现金审计要点现金盘点是否及时。 账实是否相符。 有无白条抵库的现象。 有无违反公司规定私设小金库的现象。 现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。 第页共页现金是否按规机保证货币资产的适度存量，加快资金周转，提高资金的使用效益健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。 审计目的货币资金真实存在。 货币资金收支记录完整，审批手续符合公司规定。 货币资金入账及时货币资金是公司流动资产的重要组成部分，是最具流动性和可接受性的资产，包括库存现金银行存款其他货币资金等三大类。 对货币资产管理的要求是保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危请第页共页审计。 二专项审计根据年度计划或经营管理需要，对特定项目所进行的审计。 三离任审计根据授权或委托，对公司部门经理级以上及重要岗位人员在离职前所进行的专项审计......”。

4、“.....由总经理及监察中心总监批准后实施。 其程序如下批准未批准第九条审计类型综合审计监察部审计组按年度计划对所属各级公司进行的全面相关部门提出申请总经理及监察中心总监批准组织实施退回申凭据等材料进行收集整理归档并书面报告的形式上报总部监察中心。 三专项审计申请程序因工作需要，需审计组核查些事项，由申请部门向总经理及总部监察中心书面提出审计申请，说明事件的起因所要达到的处理处罚决定后，应在限定的日期内执行完毕。 监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向总部监察中心提请做出二次处罚。 监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件计落实的问题，监察部再以跟踪调查函的形式征求相关部门的意见。 三审计处理处罚决定总部监察中心总监依据审计报告相关部门回复的跟踪调查函，以及监察部经理的意见，签发审计处理处罚决定......”。

5、“..... 回复的跟踪调查函必须对确认的审计报告问题落实直接责任人，并提出处理处罚建议。 第页共页对不确认的审计报告问题，应出具书面辩诉材料，监察部将指派审计人员进行审计落实。 经审计人员重新审关部门。 总经理对跟踪调查函的落实负直接责任，具体落实工作可指定相关责任人，原则上不应安排监察部落实。 相关部门收到跟踪调查函后，应按照限定的回复日期制订落实解决工作计划。 回复的跟踪调查函必须对审计报告总部监察中心和委托单位，保证内容完全致。 二审计报告问题落实跟踪调查函流转程序审计组审计报告上报后，监察部经理视报告问题的轻重缓急，决定是否直接签发或呈报总部监察中心总监签发跟踪调查函至相监察部审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。 审计组出具的审计报告，均直接呈报总部监察中心。 经相关部门申请总部监察中心批准，委托监察部审计组完成的审计报告......”。

6、“.....形成后续审计报告。 十整理审计案卷，装订存档。 二审计报告处理流程根据监察中心对审计报告的呈报审批要求，制订监察部审计报告处理流程。 审计报告报送规定本规定所述审计报告为监的情况进行跟踪审计，形成后续审计报告。 十整理审计案卷，装订存档。 二审计报告处理流程根据监察中心对审计报告的呈报审批要求，制订监察部审计报告处理流程。 审计报告报送规定本规定所述审计报告为监察部审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。 审计组出具的审计报告，均直接呈报总部监察中心。 经相关部门申请总部监察中心批准，委托监察部审计组完成的审计报告，必须同时报送总部监察中心和委托单位，保证内容完全致。 二审计报告问题落实跟踪调查函流转程序审计组审计报告上报后，监察部经理视报告问题的轻重缓急，决定是否直接签发或呈报总部监察中心总监签发跟踪调查函至相关部门......”。

7、“.....具体落实工作可指定相关责任人，原则上不应安排监察部落实。 相关部门收到跟踪调查函后，应按照限定的回复日期制订落实解决工作计划。 回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认。 回复的跟踪调查函必须对确认的审计报告问题落实直接责任人，并提出处理处罚建议。 第页共页对不确认的审计报告问题，应出具书面辩诉材料，监察部将指派审计人员进行审计落实。 经审计人员重新审计落实的问题，监察部再以跟踪调查函的形式征求相关部门的意见。 三审计处理处罚决定总部监察中心总监依据审计报告相关部门回复的跟踪调查函，以及监察部经理的意见，签发审计处理处罚决定。 相关部门收到审计处理处罚决定后，应在限定的日期内执行完毕。 监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向总部监察中心提请做出二次处罚......”。

8、“..... 三专项审计申请程序因工作需要，需审计组核查些事项，由申请部门向总经理及总部监察中心书面提出审计申请，说明事件的起因所要达到的目的完成时限等，由总经理及监察中心总监批准后实施。 其程序如下批准未批准第九条审计类型综合审计监察部审计组按年度计划对所属各级公司进行的全面相关部门提出申请总经理及监察中心总监批准组织实施退回申请第页共页审计。 二专项审计根据年度计划或经营管理需要，对特定项目所进行的审计。 三离任审计根据授权或委托，对公司部门经理级以上及重要岗位人员在离职前所进行的专项审计。 第十条审计项目货币资金的审计货币资金是公司流动资产的重要组成部分，是最具流动性和可接受性的资产，包括库存现金银行存款其他货币资金等三大类。 对货币资产管理的要求是保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机保证货币资产的适度存量，加快资金周转......”。

9、“.....保证货币资金的安全完整。 审计目的货币资金真实存在。 货币资金收支记录完整，审批手续符合公司规定。 货币资金入账及时准确。 货币资金在会计报表上披露恰当。 二现金审计要点现金盘点是否及时。 账实是否相符。 有无白条抵库的现象。 有无违反公司规定私设小金库的现象。 现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。 第页共页现金是否按规定保管。 赊款购物是否超过总部规定的限额，是否在规定的期限内收回。 对各种外币业务，应审查除应按外币记帐外，还应同时按照当月日或发生当日的国家外汇牌价中间价作为折合汇率，折合为人民币统记帐。 月份终了，应当将外币现金外币银行存款，有外币债权债务等各帐户的余额，按月末外汇牌价折合为记帐本位币金额，与帐面记帐本位币金额之间的差异，作汇兑损益处理，生产经营期间发生的，计入财务费用，清算期间发生的，计入清算损益......”。