1、“.....集团公司资产鉴定委员会组织相关部门进行资产鉴定，出具鉴定报告，并经集团公司资产鉴定委员会组成部门会签，报经集团公司资产鉴定委员会主任签署审批意见。核销金额的审批权限单项核销金额在万元以下的，需经集团公司财务总监审批后处理单项核销金额在含万元以上万元以下的，由集团公司总经理办公会批准处理单项核销金额在万元含万元以上的需经集团公司董事会批准处理。根据批复进行相应的账务处理。四已核销的应收款项，除债务人死亡破产或法院裁定企业败诉等情形外，各单位应继续保留对债权的追索权，建立备查账。对于核销后又收回的应收款项，各单位应及时入账，不得私设小金库搞体外循环，坐收坐支。应收款项管理制度应收款项基本内容应收款项是企业销售商品材料，提供劳务过程中发生的各项债权以及采购过程中预付的款项及除上述之外的各种应收暂付款项，主要包批准处理。根据批复进行相应的账务处理......”。

2、“.....除债务人死亡破产或法院裁定企业败诉等情形外，各单位应继续保留对债权的追索权，建立备查账。对于核销后又收回的应收款项，各单位应及时入账销金额的审批权限单项核销金额在万元以下的，需经集团公司财务总监审批后处理单项核销金额在含万元以上万元以下的，由集团公司总经理办公会批准处理单项核销金额在万元含万元以上的需经集团公司董事会批表，并以文件形式上报集团公司资产鉴定委员会。集团公司资产鉴定委员会组织相关部门进行资产鉴定，出具鉴定报告，并经集团公司资产鉴定委员会组成部门会签，报经集团公司资产鉴定委员会主任签署审批意见。核的合法有效证据。三坏账核销的审核程序资产的管理或使用部门，应对符合核销确认条件的资产取证后，填写核销审批表并附专项报告，阐明资产核销的原因及相关依据，提出核销申请，并填写核销资产减值准备审失。与债务单位人进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明......”。

3、“.....应当取得清欠部门的情况说明以及集团经理办公会议批准的会议纪要。其他足以证明应收款项确实发生损失款项，并有具备相应资质会计师事务所出具相关审查意见的。逾期年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件。债务人遭受重大的自然灾害或意外事故导致停产，损失巨大，在年内以其财产包括保险款等确实无法清偿的应收务人财产或遗产分配的裁定书或其他文件。涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件。涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件，其中属于自然人死亡的......”。

4、“.....应取得法院的死亡宣告债务人失踪的，应取得法院的失踪宣告。此外，还需取得法院关于债销工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销吊销公告有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明。债务人死亡或者被依法被宣告失踪死亡，其财产或者遗产不足清偿项，不计提坏账准备。对于其他有确凿证据表明款项收回不存在风险的，不计提坏账准备。二坏账损失的确认及依据债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明。债务单位被注销吊如有不符，应当查明原因。其他己逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款。发生的下列情况不计提坏账准备基准日后，编报日前已收回的收款项，不计提坏账准备。对规定了结算时限结算正常滚动的应收款集团公司管理制度追究责任，超额完成陈欠考核指标的予以奖励......”。

5、“.....财务科应当定期与供应商核对预付账款等往来款项。项中无法收回的坏账，编制应收账款分析表报送集团公司财务部门本单位会计机构负责人。七应收账款的责任追究管理对因应收款项管理混乱导致坏账损失的，造成损失的直接责任人间接责任人，依照国家有关规定和于第项中的比率的违约金。定期核对应收账款收款情况，需要核对的，依据路途远近账龄长短业务繁简程度分别采取派人面核电话联系和发询证函的方式。财务科应及时和公司销售部门沟通，根据清查结果预计应收款解除合同。解除合同的，买受人按累计应付款的百分之向我公司支付违约金。继续履行合同的，自本合同规定的应付款期限之次日起至实际全额支付应付款之日止，买受人按日向出卖人支付逾期应付款万分之二该比率应不小合同规定的时间付款，按以下两种情况风别处理逾期在日之内，自本合同规定的应付款期限之次日起至实际全额支付应付款之日止，买受人按日向出卖人支付逾期应付款万分之二的违约金......”。

6、“.....公司有权解合同规定的时间付款，按以下两种情况风别处理逾期在日之内，自本合同规定的应付款期限之次日起至实际全额支付应付款之日止，买受人按日向出卖人支付逾期应付款万分之二的违约金。逾期超过日后，公司有权解除合同。解除合同的，买受人按累计应付款的百分之向我公司支付违约金。继续履行合同的，自本合同规定的应付款期限之次日起至实际全额支付应付款之日止，买受人按日向出卖人支付逾期应付款万分之二该比率应不小于第项中的比率的违约金。定期核对应收账款收款情况，需要核对的，依据路途远近账龄长短业务繁简程度分别采取派人面核电话联系和发询证函的方式。财务科应及时和公司销售部门沟通，根据清查结果预计应收款项中无法收回的坏账，编制应收账款分析表报送集团公司财务部门本单位会计机构负责人。七应收账款的责任追究管理对因应收款项管理混乱导致坏账损失的，造成损失的直接责任人间接责任人......”。

7、“.....超额完成陈欠考核指标的予以奖励。八预付账款的管理预付账款是企业按照合同规定预付的款项建造工程预付的工程价款设备采购价款等。财务科应当定期与供应商核对预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因。其他己逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款。发生的下列情况不计提坏账准备基准日后，编报日前已收回的收款项，不计提坏账准备。对规定了结算时限结算正常滚动的应收款项，不计提坏账准备。对于其他有确凿证据表明款项收回不存在风险的，不计提坏账准备。二坏账损失的确认及依据债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明。债务单位被注销吊销工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销吊销公告有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明。债务人死亡或者被依法被宣告失踪死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件......”。

8、“.....应取得自然人有效死亡证明债务人被依法宣告死亡的，应取得法院的死亡宣告债务人失踪的，应取得法院的失踪宣告。此外，还需取得法院关于债务人财产或遗产分配的裁定书或其他文件。涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件。涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件。债务人遭受重大的自然灾害或意外事故导致停产，损失巨大，在年内以其财产包括保险款等确实无法清偿的应收款项，并有具备相应资质会计师事务所出具相关审查意见的。逾期年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。与债务单位人进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明......”。

9、“.....应当取得清欠部门的情况说明以及集团经理办公会议批准的会议纪要。其他足以证明应收款项确实发生损失的合法有效证据。三坏账核销的审核程序资产的管理或使用部门，应对符合核销确认条件的资产取证后，填写核销审批表并附专项报告，阐明资产核销的原因及相关依据，提出核销申请，并填写核销资产减值准备审批表，并以文件形式上报集团公司资产鉴定委员会。集团公司资产鉴定委员会组织相关部门进行资产鉴定，出具鉴定报告，并经集团公司资产鉴定委员会组成部门会签，报经集团公司资产鉴定委员会主任签署审批意见。核销金额的审批权限单项核销金额在万元以下的，需经集团公司财务总监审批后处理单项核销金额在含万元以上万元以下的，由集团公司总经理办公会批准处理单项核销金额在万元含万元以上的需经集团公司董事会批准处理。根据批复进行相应的账务处理。四已核销的应收款项，除债务人死亡破产或法院裁定企业败诉等情形外......”。