1、“.....事实也证明，凡是中小企业发展势头好的地区也是经济最活跃的地区，江浙广东地区可为例证。但中小企业的内部控制管理不容乐观。我国中小企业内部控制工作的现状我国的中小企业发迹于世纪年代的短缺经济，发展于年代国有经济的调整时期，近几年来获得较快的发展速度。大多数中小企业具有规模较小业务单经营灵活效率较高的优点，相对大企业而言，具有定的创新优势。由于中小企业是在市场我国中小企业内部控制的效果，针对我国中小企业内部控制目前存在的问题，结合我国中小企业自身的特点，特提出以下改进对策。建立良好的控制环境，重视人的因素任何企业的控制活动都存在于定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和和执行，以及企业经营目标，整体战略目标的实现。加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制的环境建设，包括经营管理理念，方式和风格，组织机构......”。

2、“.....风险分为来自生产经营方面的经营风险和举债带来的财务风险。单位要牢固树立风险意识，对市场和形势谨慎估计，并能随着国内的经济环境和形势的变化转换经营方式和理念殊形式财产保全控制。广义的财产保全控制可以包括对实物的采购保管发货及销售等各个环节进行控制。而狭义的财产保全控制主要包括接近控制定期盘点控制等。风险控制，风险般是指行动的结果具有变动性，会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。④内部审计控制。内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部审计，既是内部控制的个组成部分，又是内部控制的种特和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。会计系统控制。会计系统控制要求单位依据会计法和国家统的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善。授权批准控制是指单位在办理各项经济业务时......”。

3、“.....这种控制方法要求单位明确涉及会计及相关工作的授权批准的范围权限程序责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权有以下方法不相容职务相互分离控制。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。授权批准控制要标志。因此，加强内部控制是贯彻会计法及提高企业管理水平增强企业竞争力的客观要求。而只有在建立内部控制结构的基础上正确灵活运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。我国中小企业内部控制般系统网络原则。按照系统网络原则的要求，各项控制点应在企业管理模式的控制之下，设立要齐全且点点相连环环相扣不能脱节。内部控制设计的方法湖南农业大学毕业论文共页，第页内部控制是衡量现代企业管理的重赋予其责权利，规定相应的操作规程和处理程序。④协调配合原则......”。

4、“.....避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。制产出效益之比，般来讲，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大影响范围广的关键控制点进行严格控制。岗位责任原则。内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密复杂，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计内部控制时，定要考虑控制投入成本和控国中小企业内部控制过程中般坚持下原则相互牵制原则。项完整的经济业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的几率就很低。成本效益原则。企业最关心的是经济效益，部控制体系时必须遵循和依据的客观规律和基本法则。在设计内部控制制度时，应依据内部控制的理论和规范，借鉴内部控制先进经验......”。

5、“.....在企业整体有效的视角中来构建科学合理动态的内部控制体系。在我制度，确保企业经济活动的有效进行，防范错弊行为的发生，提高经济效益和社会效益，把企业推向个新的发展阶段。内部控制设计的般原则和方法内部控制设计的原则内部控制制度设计原则是指企业在建立和设计内防范，从源头上进行把关，减少企业的违纪违法行为的发生。内部控制制度体系作为种严密科学的管理方法，在市场经济发展中越来越得到企业管理界的肯定与重视，精明的企业家在向管理者要效益的同时，通过完善内部控制业财产物资的安全完整，防止资产流失。有利于防范违纪违法的行为发生。建立健全的内部控制制度，并且在实践中严加执行，有利于消除弄虚作假营私舞弊的隐患。通过对企业经济活动全过程的内部监控，从制度上加以象严重，探究其原因，与企业内部控制制度薄弱监督措施不健全有很大的关系。内部控制制度不健全，导致财产物资管理混乱小金库现象严重......”。

6、“.....加强内部控制制度的建设，可以有效的维护企业象严重，探究其原因，与企业内部控制制度薄弱监督措施不健全有很大的关系。内部控制制度不健全，导致财产物资管理混乱小金库现象严重，以及灰色消费现象的频频发生。加强内部控制制度的建设，可以有效的维护企业财产物资的安全完整，防止资产流失。有利于防范违纪违法的行为发生。建立健全的内部控制制度，并且在实践中严加执行，有利于消除弄虚作假营私舞弊的隐患。通过对企业经济活动全过程的内部监控，从制度上加以防范，从源头上进行把关，减少企业的违纪违法行为的发生。内部控制制度体系作为种严密科学的管理方法，在市场经济发展中越来越得到企业管理界的肯定与重视，精明的企业家在向管理者要效益的同时，通过完善内部控制制度，确保企业经济活动的有效进行，防范错弊行为的发生，提高经济效益和社会效益，把企业推向个新的发展阶段......”。

7、“.....在设计内部控制制度时，应依据内部控制的理论和规范，借鉴内部控制先进经验，立足于企业实际，在企业整体有效的视角中来构建科学合理动态的内部控制体系。在我国中小企业内部控制过程中般坚持下原则相互牵制原则。项完整的经济业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的几率就很低。成本效益原则。企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密复杂，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计内部控制时，定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，般来讲，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大影响范围广的关键控制点进行严格控制。岗位责任原则。内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的......”。

8、“.....并赋予其责权利，规定相应的操作规程和处理程序。④协调配合原则。协调配合原则要求各部门之间人员之间应相互配合协调同步紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。系统网络原则。按照系统网络原则的要求，各项控制点应在企业管理模式的控制之下，设立要齐全且点点相连环环相扣不能脱节。内部控制设计的方法湖南农业大学毕业论文共页，第页内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。因此，加强内部控制是贯彻会计法及提高企业管理水平增强企业竞争力的客观要求。而只有在建立内部控制结构的基础上正确灵活运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。我国中小企业内部控制般有以下方法不相容职务相互分离控制。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。授权批准控制......”。

9、“.....必须经过规定程序的授权批准。这种控制方法要求单位明确涉及会计及相关工作的授权批准的范围权限程序责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。会计系统控制。会计系统控制要求单位依据会计法和国家统的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。④内部审计控制。内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部审计，既是内部控制的个组成部分，又是内部控制的种特殊形式财产保全控制。广义的财产保全控制可以包括对实物的采购保管发货及销售等各个环节进行控制。而狭义的财产保全控制主要包括接近控制定期盘点控制等。风险控制，风险般是指行动的结果具有变动性，风险控制就是尽可能地防止和避免出现不利的结果......”。