1、“.....有效批准者是总经理。禁止未经批准的采购事宜，但突发性或临时性急需物品如工作中的机械突损部件临时特采等可条件而产生的直接损失和因此面导致产生的其他损失，应由采购部门根据实际应由供应商负责的损失以正式公函向供应商索赔，并由财务部在货款中扣回相应款项或收取现款。采购部门不能解决的，公司可以采用不排除以法律形式解决的措施，以及时保护公司的利益。加强存货控制的日常管理和监督存货的日常管理包含存货的验收入库发出和领用加快存货周转速度合理分析库存结构建立存货盘点清查制度管理的信息化水平等方面。存货的验收入库，企业应采用先进的管理技术和方法，规范存货验收程序和方法，对入库存货的质量数量技术规格等方面进行检查，验收无误后方可入库加快存货周转速度，降低资金占用成本建立存货保管制度，定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作，严格限制未经授权的人员接触存货企业应当明确存货先批准后实行......”。

2、“.....禁止未经批准的采购事宜，但突发性或临时性急需物品如工作中的机械突损部件临时特采等可条件而产生的直接损失和因此面导致产生的其他损失，应由采购部门根据实际应由供应商员的权利和责任，使各采购活动有条不紊并将责任归落到人，必须对公司的所有采购活动按类别进行明确分工并落实到相应采购人员，采购人员必须是该种采购的内行者。采购审批权限。所有采购报价采购合同采购办理必须库存不足以满足需要的。采购物品必须适量，不得超标积压或不可用或根本不需用采购物品的单价须为询价后合适的单价，而且力求是最低的单价。执行价格不得高于公司核定价格或掌握的现行市场价格。明确分工。明确采购包括以下方面规定采购条件。明确采购人员对供应商的选择采购物品的质量需求的满足保证等负完全责任，并明确采购主管对下属采购员的工作过程和结果的监控负责采购物品必须是必需的不可或缺的，而且是无库存或的存货采购控制制度......”。

3、“.....这是采购管理工作有效进行的根本保证。有法必依，违法必究，这是制度能切实贯彻执行的保证。只有制度化了，才能在公司中用法治，而不是人治。采购管理程序主要企业的采购成本，加速资金的周转，提高资金的使用效率。建立科学的存货采购内部控制根据存货的业务流程，可以分为采购库管领用盘存等多环节，其中存货采购是重点，是控制企业成本的重中之重。因此必须建立科学济订货批量法，科学的计算出最适采购的数量，并以此数据为基础，进步完善存货储存的环境，降低储存成本以及订货成本。另外，在保证质量和数量的基础上，选择价格最优而且距离短运输时间短的厂家进行采购，从而降低占用企业资金，降低资金的使用效率存货过少则满足不了企业日常生产的需要和周转需求，可能会给我国企业造成定的损失。因此，应根据企业自身的特点，制定出适合企业自身的订货方式......”。

4、“.....存货内部控制的考核评价机制不够完善和科学，导致奖惩不分明，难以调动广大员工的积极性，导致存货管理混乱及资源浪费。加强存货内部控制管理的建议存货过多则会。再加上机构设置的不完善，部门内部之间缺乏权限的相互制约，以及管理责任落实不到位，使得企业内部无法形成有效的监督制约机制，容易导致采购保管领用发货等工作无章可依，进而造成企业内部资源的浪费，同时置成本核算项目选用适当的成本计算方法，采用适当的费用分配方法，并且前后期致。存货内部控制考评机制不够完善。存货的内部控制制度是企业内控的重要环节，但大多数企业内部控制制度不健全，存货的监管效率低下用会计方法，系统地记录企业生产产品或提供劳务所发生的切费用，并确定各种产品或劳务的单位成本和总成本，以便正确计算销售利润和提供各种成本资料。企业产品成本核算中应建立如下核算制度确定成本计算对象设加强控制措施......”。

5、“.....但必须遵循会计的致性原则。产品成本核算制度控制成本核算控制就是应保管账应由记账员根据收发货单登记收发数量，进行数量控制。存货明细账应同保管账定期核对，并且通过对存货定期盘点不定期盘点，检查账实是否相符，如果不致，说明存货可能管理上出现或其他不正常现象，应期盘点或不定期盘点，以防止永续盘存制下账时可能存在不相符的。即会计部门存货明细账应逐日或逐笔登记收入和发出数，并随时计算其结存数量，同时还应对存货金额进行登记，实行数量和金额双重控制。仓储部门存货间和方法结账等应妥善保存存货会计记录，以防丢失毁损或篡改。任何个单位都应实行存货记录控制，以便降低存货安全性风险。存货盘存控制有效的存货盘存控制要求平时保持良好的永续盘存记录，同时规定进行必要的定录与核算规范的会计凭证格式，对会计凭证进行连续编号规定合理的凭证流转程序......”。

6、“.....根据审核无误的会计凭证登记账簿，按规定方法和程序登记和更正错账，按规定时间录与核算规范的会计凭证格式，对会计凭证进行连续编号规定合理的凭证流转程序，保证凭证的签章齐全有关存货会计账簿按规定设置，根据审核无误的会计凭证登记账簿，按规定方法和程序登记和更正错账，按规定时间和方法结账等应妥善保存存货会计记录，以防丢失毁损或篡改。任何个单位都应实行存货记录控制，以便降低存货安全性风险。存货盘存控制有效的存货盘存控制要求平时保持良好的永续盘存记录，同时规定进行必要的定期盘点或不定期盘点，以防止永续盘存制下账时可能存在不相符的。即会计部门存货明细账应逐日或逐笔登记收入和发出数，并随时计算其结存数量，同时还应对存货金额进行登记，实行数量和金额双重控制。仓储部门存货保管账应由记账员根据收发货单登记收发数量，进行数量控制。存货明细账应同保管账定期核对......”。

7、“.....检查账实是否相符，如果不致，说明存货可能管理上出现或其他不正常现象，应加强控制措施。存货计价方法控制企业应根据实际情况选择使用先进先出法平均成本法后进先出法成本与可变现净值孰低法等计算存货实际成本，但必须遵循会计的致性原则。产品成本核算制度控制成本核算控制就是应用会计方法，系统地记录企业生产产品或提供劳务所发生的切费用，并确定各种产品或劳务的单位成本和总成本，以便正确计算销售利润和提供各种成本资料。企业产品成本核算中应建立如下核算制度确定成本计算对象设置成本核算项目选用适当的成本计算方法，采用适当的费用分配方法，并且前后期致。存货内部控制考评机制不够完善。存货的内部控制制度是企业内控的重要环节，但大多数企业内部控制制度不健全，存货的监管效率低下。再加上机构设置的不完善，部门内部之间缺乏权限的相互制约，以及管理责任落实不到位......”。

8、“.....容易导致采购保管领用发货等工作无章可依，进而造成企业内部资源的浪费，同时也增加了存货流转过程中的徇私舞弊现象发生的可能性。存货内部控制的考核评价机制不够完善和科学，导致奖惩不分明，难以调动广大员工的积极性，导致存货管理混乱及资源浪费。加强存货内部控制管理的建议存货过多则会占用企业资金，降低资金的使用效率存货过少则满足不了企业日常生产的需要和周转需求，可能会给我国企业造成定的损失。因此，应根据企业自身的特点，制定出适合企业自身的订货方式。些有条件的企业也可以利用经济订货批量法，科学的计算出最适采购的数量，并以此数据为基础，进步完善存货储存的环境，降低储存成本以及订货成本。另外，在保证质量和数量的基础上，选择价格最优而且距离短运输时间短的厂家进行采购，从而降低企业的采购成本，加速资金的周转，提高资金的使用效率。建立科学的存货采购内部控制根据存货的业务流程......”。

9、“.....其中存货采购是重点，是控制企业成本的重中之重。因此必须建立科学的存货采购控制制度。建立和实施制度化的采购管理程序，这是采购管理工作有效进行的根本保证。有法必依，违法必究，这是制度能切实贯彻执行的保证。只有制度化了，才能在公司中用法治，而不是人治。采购管理程序主要包括以下方面规定采购条件。明确采购人员对供应商的选择采购物品的质量需求的满足保证等负完全责任，并明确采购主管对下属采购员的工作过程和结果的监控负责采购物品必须是必需的不可或缺的，而且是无库存或库存不足以满足需要的。采购物品必须适量，不得超标积压或不可用或根本不需用采购物品的单价须为询价后合适的单价，而且力求是最低的单价。执行价格不得高于公司核定价格或掌握的现行市场价格。明确分工。明确采购员的权利和责任，使各采购活动有条不紊并将责任归落到人，必须对公司的所有采购活动按类别进行明确分工并落实到相应采购人员......”。