1、“.....也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上管理上防止挤占和挪用的现象产生。在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但般情况下是个月，即月度财务收支计划，些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括销售预算生产预算成本费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入货币资金支出货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。货币资金流入量来源于销售收入投资收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到投资收益账款回收加强管理......”。

2、“.....可以采用邮政信箱法。企业可以在各主要城市用邮政信箱并开立分行存款。授权当地银行每日开启信箱，在取得小。二〇〇年十月二十日星期三企业要提高货币资金的利用率，加速货币周转。必须加强货币资金回收管理，主要包括对商品销售收人，应收账款回收，存款利息收人，租金收人，对外投资收益的管理。其中，最重要是对应收而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。货币资金持有量与机会成本成正比例关系，即货币资金持有盘越大，机会成本就越大而与短缺成本成反向变动关系，即货币资金持有金越多发生短缺成本的可能性越。加强企业货币资金管理的建议最佳货币资金持有量就是持有货币资金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的货币资金持有量......”。

3、“.....均可以导致项控制失效，比如，空白支票印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制党政联席会等制度加强对其的监督。组织结构简单，制度相对匮乏，人员有限在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何岗月二十日星期三管理水平不高管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格管理方式知识水平法制意识道德观念都直接影响货币资金内部控制执现，在货币资金内部控制方面还存在授权与审批不严格，岗位设臵不合理，财务印签管理不规范，财务审核不认真，票据管理不严格等问题。针对货币资金管理工作中存在的漏洞，必须加强实施货币资金内部控制。二〇〇年十部控制制度没有得到有效执行......”。

4、“.....舞弊者为达到其目的，挖空心思采取涂改原始凭证，不开收据不记账私自转账套取现金等多种手段钻内部控制的漏洞，进行舞弊。仔细分析舞弊者的舞弊行为可以发制制度框架性的较多，课操作性不强加上控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构。货币资金内部控制制度不健全有的单位虽然建立了相对完善的货币资金内部控制制度，但实际操作中执行能力不强，货币资金内账务混乱，货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。企业货币资金管理中存在问题的原因分析没有建立完善的货币资金内部控制体系当前多数企业没有建立符合现代企业制度的内部控制组织结构内部控狗款，给外但又有关人员及子女报的医药费差旅费送礼的眼睛款等。还有张万元的白条无人经受，无人审批，竟是以现金从个人手中购车用款。据单位财务人员讲，这些基本上都是等待改装的款项。这些做法造成企业借款人也已转调其他省市，根本无法将借款收回......”。

5、“.....豆油款，纯洁职工宴会款，买鸡款，买入账，不清理，账簿记录中现金金额长期保持高数额。据资料统计，个国有企业中用借条抵库存现金金额共计万元，其中长为个人借款最多个人借款高达万元，时间最长的张借据已达年之久，其中些借款早已成为呆坏账，现金约万元，分别成了该宾馆餐饮部和娱乐部的小金库，做了奖金福利之用。企业多用各种单据白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理打亮公款私人借用长期占用有的企业用借条充抵库存现金，不账或干脆打亮收入不记账，多给职工发奖金福利，逃避了有关部门的检查。据资料反映，三星级宾馆的账务中，从未见有酒瓶等收入项目。据调查，从开业以来，宾馆便将各种酒瓶饮料瓶返销给厂家和个体户，换得的酒水和融系统的监督，给违法乱纪行为创造了温床。企业通达两套账或是不记账......”。

6、“.....私设小金库，为本单位人员发放福利些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收对内另计本实账融系统的监督，给违法乱纪行为创造了温床。企业通达两套账或是不记账，打亮坐支现金，私设小金库，为本单位人员发放福利些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收对内另计本实账或干脆打亮收入不记账，多给职工发奖金福利，逃避了有关部门的检查。据资料反映，三星级宾馆的账务中，从未见有酒瓶等收入项目。据调查，从开业以来，宾馆便将各种酒瓶饮料瓶返销给厂家和个体户，换得的酒水和现金约万元，分别成了该宾馆餐饮部和娱乐部的小金库，做了奖金福利之用。企业多用各种单据白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理打亮公款私人借用长期占用有的企业用借条充抵库存现金，不入账，不清理，账簿记录中现金金额长期保持高数额。据资料统计......”。

7、“.....其中长为个人借款最多个人借款高达万元，时间最长的张借据已达年之久，其中些借款早已成为呆坏账，借款人也已转调其他省市，根本无法将借款收回。二〇〇年十月二十日星期三库存现金中存在五花八门的票据且种类多范围大金额大时间久企业库存现金中票据具体有大米款，豆油款，纯洁职工宴会款，买鸡款，买狗款，给外但又有关人员及子女报的医药费差旅费送礼的眼睛款等。还有张万元的白条无人经受，无人审批，竟是以现金从个人手中购车用款。据单位财务人员讲，这些基本上都是等待改装的款项。这些做法造成企业账务混乱，货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。企业货币资金管理中存在问题的原因分析没有建立完善的货币资金内部控制体系当前多数企业没有建立符合现代企业制度的内部控制组织结构内部控制制度框架性的较多，课操作性不强加上控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构......”。

8、“.....但实际操作中执行能力不强，货币资金内部控制制度没有得到有效执行，给舞弊者留下了可乘之机。舞弊者为达到其目的，挖空心思采取涂改原始凭证，不开收据不记账私自转账套取现金等多种手段钻内部控制的漏洞，进行舞弊。仔细分析舞弊者的舞弊行为可以发现，在货币资金内部控制方面还存在授权与审批不严格，岗位设臵不合理，财务印签管理不规范，财务审核不认真，票据管理不严格等问题。针对货币资金管理工作中存在的漏洞，必须加强实施货币资金内部控制。二〇〇年十月二十日星期三管理水平不高管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格管理方式知识水平法制意识道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制党政联席会等制度加强对其的监督。组织结构简单，制度相对匮乏......”。

9、“.....各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致项控制失效，比如，空白支票印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。加强企业货币资金管理的建议最佳货币资金持有量就是持有货币资金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的货币资金持有量。其中的机会成本是指因持有货币资金而丧失的再投资收益短缺成本是指在货币资金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。货币资金持有量与机会成本成正比例关系，即货币资金持有盘越大，机会成本就越大而与短缺成本成反向变动关系，即货币资金持有金越多发生短缺成本的可能性越小。二〇〇年十月二十日星期三企业要提高货币资金的利用率，加速货币周转。必须加强货币资金回收管理，主要包括对商品销售收人，应收账款回收......”。