1、“.....分包结算支付是否符合规 定。有无投资担保事项违规使用资金情况。 财经纪律执行情况 有无私设帐外帐小金库等违纪行为。 经济效益 制造成本盈亏情况，主要成本项目盈亏主客观因素分析。 管理费用支出情况。 经济效益及趋势预测。 审计组长审计成员及分工审计组长负责全面审计工 作及重要审计证据的判定主审人员负责现场审计工作的组织实 施，审计证据的判定归纳分析评价，并撰写审计报告其他 审计人员按照分工负责规定的各项审计工作。 实施步骤参见附件 预定的起讫日期 编写审计方案的日期。 四事中的具体工作 进驻被审计单位，召开会议明确审计的目的范围 及时间安排，对审计要求各部门提供资料的内容详细程度截 止时间进行具体要求，力求详细，并与被审计单位签定审计承诺 书格式及内容参见附件......”。

2、“..... 经营目标责任书执行情况。 内控制度的健全有效性 内部控制制度的健全性包括内部责任控制制度内部牵 制制度物资管理制度机械管理制度合同管理制度薪酬分 配制度项工进度要求。 ④工程施工合同有关验工结算付款等主要条款分析 经营目标及合同履约情况是否签定责任成本或工程项目经营目标责任书， 其各项指标确定是否合理。 工期质量安全履效益等方面的情况。 审计内容 生产要素和资源的配臵 项目部组织机构设臵是否符合管理与成本效益原则。 是否建立有明确的部门职责岗位职责。 机械设备周转材料的投入配臵是否满足施费用支出等经济状况二下达审计通知书 审计通知书应包括的内容及格式参见附件 要求被审计单位准备材料......”。

3、“.....手续资料是否完备成本核算是否符合会计 制度要求。 三事前的准备工作 了解被审计单位情况 通过工程部门•工程项目完成情况表‣了解被审计工程 项目的名称建筑审查施工进度是否按计划 进行，有无违规操作而导致安全质量事故的发生，造成经济损失。 八对工程结算会计核算的审计工程价款收入支出是 否真实，是否得到业主及监理的审批工程结算是否符合规定，否准确。 直接费和间接费的审查审查直接费间接费的开支是 否有严格控制，有无违反规定随意扩大开支范围，提高开支标准， 乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理。 七安全质量工期的审查分摊，废旧物 资的处理是否规范......”。

4、“..... 机械使用费的审查自有机械设备台帐是否完整真实， 折旧计提及费用分摊是否准确合理。外租机械设备租赁费结算 是否及时，预提是月度计划临时采购计划等是否按 计划进行采购，材料实际消耗与预算定额或物料消耗计划的 差额是否合理，材料的采购管理消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，周转材料是否按规定发奖金有无违反规 定将其他费用列入人工费，使人工费超支加大分包方人工费结 算是否及时，未结算分包费用预提是否准确。 材料费审查审查材料物资采购消耗有无计划包括 工程总体物料消耗计划料费机械使 用费其他直接费间接费等构成成本五大要素的逐审查，找 出薄弱环节，提出对策和建议。 人工费的审查审查工资奖金是否与效益和劳动生产 率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目施，有无流于形式而造成管理 失控，对分包工程是否进行有效管理......”。

5、“.....有无因管理不善而造成返工窝工等现象，影响工期和 效益。 六工程成本管理审查通过对人工费材对内控制度的审查是否建立工程预算管理合同管 理薪酬管理成本管理设备材料管理安全质量管理财务 管理分包工程管理等系列管理制度，各项制度是否完善严 密。审查各项内控制度是否贯彻实定员人员素质能否符合管理要求，达到精干高效结构合理。 四工程预算编制审查是否编制了工程项目成本预算 费用预算资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算 定额是否合理。 五全 双方权利与义务等，审计人员应对其中不合理或存在潜在风险性 的条款发表审计意见。 三工程施工准备工作情况审查现场施工队伍机械设 备和周转材料的配臵能否满足需要，项目部的机构设臵定全 双方权利与义务等，审计人员应对其中不合理或存在潜在风险性 的条款发表审计意见......”。

6、“.....项目部的机构设臵定员人员素质能否符合管理要求，达到精干高效结构合理。 四工程预算编制审查是否编制了工程项目成本预算 费用预算资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算 定额是否合理。 五对内控制度的审查是否建立工程预算管理合同管 理薪酬管理成本管理设备材料管理安全质量管理财务 管理分包工程管理等系列管理制度，各项制度是否完善严 密。审查各项内控制度是否贯彻实施，有无流于形式而造成管理 失控，对分包工程是否进行有效管理，是否存在只包不管或以包 代管现象，有无因管理不善而造成返工窝工等现象，影响工期和 效益。 六工程成本管理审查通过对人工费材料费机械使 用费其他直接费间接费等构成成本五大要素的逐审查，找 出薄弱环节，提出对策和建议。 人工费的审查审查工资奖金是否与效益和劳动生产 率挂钩，有无不按规定多发工资......”。

7、“.....使人工费超支加大分包方人工费结 算是否及时，未结算分包费用预提是否准确。 材料费审查审查材料物资采购消耗有无计划包括 工程总体物料消耗计划月度计划临时采购计划等是否按 计划进行采购，材料实际消耗与预算定额或物料消耗计划的 差额是否合理，材料的采购管理消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，周转材料是否按规定分摊，废旧物 资的处理是否规范，回收款项是否及时上交财务部门。 机械使用费的审查自有机械设备台帐是否完整真实， 折旧计提及费用分摊是否准确合理。外租机械设备租赁费结算 是否及时，预提是否准确。 直接费和间接费的审查审查直接费间接费的开支是 否有严格控制，有无违反规定随意扩大开支范围，提高开支标准， 乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理。 七安全质量工期的审查审查施工进度是否按计划 进行......”。

8、“.....造成经济损失。 八对工程结算会计核算的审计工程价款收入支出是 否真实，是否得到业主及监理的审批工程结算是否符合规定， 验工计价是否及时，手续资料是否完备成本核算是否符合会计 制度要求。 三事前的准备工作 了解被审计单位情况 通过工程部门•工程项目完成情况表‣了解被审计工程 项目的名称建筑面积结构类型工程地点合同造价开竣 工日期施工负责人管理人员人数工程本季本年开累完 成产值工程形象进度等情况 通过财务决算了解工程项目资产负债经济效益工程 成本各项费用支出等经济状况二下达审计通知书 审计通知书应包括的内容及格式参见附件 要求被审计单位准备材料。被审计单位应提供的具体资 料在内部控制财务收支验工计价成本控制 经济效益等方面的情况。 审计内容 生产要素和资源的配臵 项目部组织机构设臵是否符合管理与成本效益原则......”。

9、“..... 机械设备周转材料的投入配臵是否满足施工进度要求。 ④工程施工合同有关验工结算付款等主要条款分析 经营目标及合同履约情况是否签定责任成本或工程项目经营目标责任书， 其各项指标确定是否合理。 工期质量安全履约情况。 经营目标责任书执行情况。 内控制度的健全有效性 内部控制制度的健全性包括内部责任控制制度内部牵 制制度物资管理制度机械管理制度合同管理制度薪酬分 配制度项目管理制度安全质量内部会计控制制度等 内部控制制度执行的有效性核实上述制度在企业生产经 营过程中是否得到贯彻执行及其执行效果 详细内容参见•内部控制制度审计工作指南‣第三大项下制定 审计方案之审计内容。 成本计划与控制 有无成本计划或目标责任成本指标，是否制定了部门成本 控制措施。 有无具体的施工现场成本费用控制措施......”。