1、“.....经销商冲差价由营销本部制定冲差价方案，组织商业库存盘点工作，盘点结果 由分公司经理和公司派出人员商业单位共同确认，营销本部总监和营销财务管 理部部长批准。 经销商退换货由分公司经理中转仓库管理员商业单位共同确认，经主管副 部长审批。送营销财务管理部核实，办理相应帐务处理。 赊销万元以下营销财务管理部部长审批万元含万元以上由营销 副总裁审批。 产品价格调整在不影响年度预算的情况下，由营销财务管理部部长同意，营销 副总裁批准。若对年度预算产生不良影响需由营销财务管理部部长和集团财务资 源部同意营销副总裁和财务副总裁审批集团总裁批准。 七各部门必需建立与预算项目对口的台帐，营销财务管理部也建立按部门项目的 会计核算体系，定期与各部门核对相应帐目，并按预算和销售回笼情况严格控制。 八财务监督及审计 财务部门在预算审批费用支付过程中行使监督权......”。

2、“.....侵占公司财物，损害公司利益，影响业务 正常运作，将视情况施以行政处分经济处罚，直至追究法律责任。 第二章预算管理制度 总则 为了更好地贯彻本集团公司下达的营销系统长期目标及短期经营目标，强化预算 的资源配置综合平衡评价监督职能，健全预算管理体制，保障营销系统发展 的稳定与效率，特制定本制度。本制度适用于营销系统。 营销系统实行分级预算管理制度，在现行架构下是指以下预算单位 级预算指冰箱和空调营销系统的预算。 二级预算指营销系统各职能部门预算。 三级预算指二级预算单位下属的科室分公司其中分公司预算参照分公司财 务制度等。 各级总预算由本级预算和下级预算合并而成，各级预算单位必须严格遵守本制 度。 预算年度自公历月日起，至月日止。 预算金额以人民币元为计算单位......”。

3、“..... 预算以变动成本法为基础编制。转为预算 内支出的预算单位，追究其直接责任人的经济责任行政责任，对违法者追究其 法律责任。 对违反会计核算规定，不按规定科目进行会计核算的，由上级财务部门责令纠正， 同时扣罚其财务主管和直接责任人员当月工资，严重者追究其行政责任。 未按规定程序擅自变更预算，造成原预算收入指标不能完成或开支指标超额的， 对负有责任的负责人和直接责任人追究行政责任。 财务人员对未经营销财务管理部和集团财务资源部批准的预算外开支予以支付 的，将追究其经济责任和行政责任。 七附则 各部门可参照本制度制订本部门预算管理制度。 第三章营销系统资金管理制度 为了使资金信息及时全面地供领导决策参考，充分发挥资金在经营活动中的作用， 保障营销系统资金合理地安排和管理，特制定本制度。本制度适应营销系统......”。

4、“..... 二级计划指级计划单位下属的各部室或分公司。 计划的分类资金计划分为周计划月计划，上报计划时定要有相应的材料依 据，例如合同或协议发票已批开支报告方案测算明细等。 资金计划时间要求 周计划各部门每周四的下午报下周计划至营销财务部，并对各项开支事项的付 款营销财务部每周五下午报集团财务部。 月计划各部门每月日报下月资金计划至营销财务部，营销财务部在本月底 报集团财务资源部。 资金计划的安排要与销售和回笼情况挂钩，保持基本平衡。营销财务部有权对各 职能部门的计划进行调整和否决。 二资金信息 资金信息汇入营销系统经营管理日报表中，本日报表包含冰箱空调的信息， 内容主要有资金回笼销售量销售额费用开支情况等。 经营日报表所需信息资料，营销系统各职能部门在每天上午务必将资料报 营销财务部，营销财务部经汇总整理后当天将日报表报公司领导......”。

5、“.....超预算的项目未经集团财务 资源部批准，律不得在资金计划中列支，各部门必须设立台帐，对每笔开支 都要登记入帐，营销财务部每月将每月实际开支反馈至各部并与各部对帐。 各部门建立与完善各自系统的资金计划工作流程，明确下级网络的责任人员 工作项目内容完成时间等。 原则上营销系统的每笔开支都必须有计划，对于无计划的开支只能在各部已做 计划的总金额中调整，营销财务部有权优先安排紧急和重要的项目。 每开支项目严格按审批权限和审批程序执行。营销财务部对每项目进行审 核，包括项目计划审批项目审价项目领导审批以及其他财务手续，审核符 合要求后，报营销财务部部长审批后支付。 资金计划实行分级考核营销财务部对各部门的各项工作进行检查和考核......”。

6、“..... 第四章费用报销制度 为使费用报销更贴近市场，提高营销系统总部的工作积极性，加快市场反应速度， 营销财务部制定新的总部包括冰箱营销本部空调营销营销本部整合传播部营 销财务部市场研究部顾客服务部营销行政人事部物流部费用报销制度如下 通讯费用手机费报销标准营销系统总部人员可按以下标准限额报销 集团营销副总裁元月。 营销本部总监主管销售付总监元月。 本部其他付总监销售区域总监财务管理部部长整合传播部部长元 月。 其他各部部长元月。 其他各部副部长元月。 部长助理元月。 科级干部元月。 科员凡出差按元天定额补助免票，超出部分由自己负责，不予报销。 科级以上干部在出差报销时不再报销通讯费。 分公司各类人员通讯费报销标准见分公司财务管理方案。 二差旅费报销标准 科级以上干部出差可搭乘飞机若购买商务仓或头等仓必须经集团总裁或主管 副总裁批准后方可报销......”。

7、“..... 律不得搭乘飞机。特殊情况经本部部长总监批准并经营销财务部部长同意 后，才可搭乘飞机。 飞机票机场建设火车票长途汽车票车站售出凭有效票据实报实销。 住宿费凭票限额报销标准按集团相关规定执行单位元天 从机场到出差地市区确需搭乘出租车的，可凭票并附书面报告，经本部门部长同 意并经营销财务部部长批准后可以报销。到每个城市出差最多可报销两次，每次 按元上限报销，超额部分不予报销。 出差补助报销标准 省内市内交通补助元天免票，伙食补贴元天免票。 省外市内交通补助元天免票，伙食补贴元天免票。 差旅费报销审批程序 出差人报销申请所在科室审批部门主管审批营销财务部会计科专人复核 出纳报销 三业务费报销 业务费以部门为单位下达额度，在额度内开支时，凭票经本部门部长审批后，营销财 务部予以报销。超额的业务费财务部律不予报销......”。

8、“.....直至年度结束，超额的办公费用原 则上不予报销，特殊情况由部门申请，经营销财务部部长批准后可予报销。 办公设施由人事行政部统规划及购买，不属于办公费开支范筹。 五凡在报销时财务认定的假发票或收据财务可不予报销。 六各部门的费用在预算内开支，超预算部分不予报销，请各部按预算严格控制费用 开支。营销财务部将不定期对所报销的费用进行抽查审计，经发现违反本规定的，将对相关责任人视情节予以经济处罚报请通报开除等。 第五章备用金管理制度 为了更好地控制和管理营销系统备用金，健全备用金管理体制，保障本公司发 展的稳定与效率，特制定本制度。 借款标准 营销系统科室人员含科长备用金借款最高限额为万元含万元，副部 长级以上含副部长备用金借款最高限额为万元含万元。所有的借款各 部必须登记台帐。 二审批程序 营销系统科室人员因工出差的员工需借用备用金时,由本人填写借款申请单 式二份......”。

9、“..... 营销系统总部人员备用金借款金额在万元以下含万元的，由各部门主 管部长审批。 各类人员的备用金超标准借款必须经营销财务部部长加具意见，营销副总裁批准 后，提交营销财务部会计核算科出纳支付。 五返纳要求及扣罚标准 备用金借款原则上应于因工出差返回总部后及时返纳，若未及时返纳,累计借款金 额少于各级别标准的，到当年月日前要返纳,如超过此时间仍未返纳的,则 按应返纳全额逐月在该员工当月工资中扣除，直至扣清，另按应反纳额的予 以扣罚。 副部长级以下人员借款万元以上的,由借款当月起,会计期超过个月,单据还 未返纳的，则平均分期扣罚该员工工资，直至当年月日仍未返纳完的,则按 应返纳全额扣罚该员工当月工资。 营销系统员工借用公款后而申请离职者,应自觉清还借款,行政部凭财务部门签发 的清债确认单才给予办理离职手续,若借款人末清还债款而离职的,其债务由所 在部门负责......”。