1、“..... 第二十条公司在建工程包括前期准备正在施工中和虽已完工但尚未交 付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。 第七章附则 第二十二条公司必须接受审计财政和税务机关依照国家法律和有关规 定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。 第二十三条本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行。 第二十四条本制度自下发之日试行。解释权属本公司。 高邮市信诚业企业贷款担保有限公司 担保风险控制管理制度 公司从事担保业务应遵守国家的法律法规和公司规章制度，遵循平等自愿公 平诚实信用和风险可控的原则。为了规范公司担保行为，保证担保业务工作质 量和效率，特制定本制度。 建立完善风险化解制度。 严格担保前审查担保审分离制度，明确责任，从财务部门审核，方可对外付款......”。

2、“.....正确提取和使用风险准备金和资本保障基 金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保障基金有 未到期责任准备金 长期责任准备金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资 金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作 规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由 基础，主要由国 家企业法人个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。 其来源主要有 国家企业法人个人出资 二基金净收益 三其他 第十五条担保资金营业外支出指固定资产盘亏固定资产清理净损失罚金其他等。 所得税根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税 第五章担保基金管理 第十四条担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和损失率由公司股东会决定。 利息支出指借款所应支付的利息......”。

3、“..... 应按权责发生制原则进行核算。 其他业务支出公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。 偿损失。 提取担保赔偿准备按年末在保余额的定比例计提，实行差额提取， 用于弥补代偿损失，计提的比例经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业 务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿已提取短期长期担保风险准备 金差额部分。 提取未到期责任准备金年未按在保项目所收保费的提取，同时转 回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收保费计提的未到期责任准备， 用于弥补代风险准备金的余额返还担保 基金。 提取长期担保风险金从担保基金的年收益中按提取担保风险准备 金，担保风险准备总额达到基金总额的后，可不再提取。 代偿损失超出准备支出代偿损失超过营业税金及附加包括营业税城建税教育费附加地方教育费附加 水利基金费等。 提取短期担保风险准备金按每笔新发生担保额提取风险准备金......”。

4、“.....净预提的会议费低值易耗品摊销固定资产折旧递延资产摊销印刷费水电费房 租费招待费劳保费住房公积金税金房产税车船使用税土地使用税 印花税咨询费公证及诉讼费和其他费用。 工资职工福利费保险费职工教育经费安全 防卫费公杂费车船燃料费养路费和牌照费清洁卫生用具订阅公用书报 办公用品外事费邮电费电子设备运转费注册登记费差旅费修理费 业务支出公司在进行担保项目调查评估过程中聘请中介机构对项目 进行评估鉴证审计公证等的支出，以及聘请常年法律顾问财务顾问等的 支出，对本公司自身的审计评估除外。 营业费用包括职工金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完 整性。不得以任何形式截留或转移收入。 第四章支出管理 第十三条支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损 失......”。

5、“..... 第十二条各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算正确反映，防 止漏收错收。不得私设小利息收入指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入 其他业务收入包括固定资产出租收入转让无形资产收入咨询费收 入等 投资收益进行投资取得的收益 营业外收入指非业务性收入如外 第十条公司财务部门应经常检查分析财务计划执行情况，提出改进意见， 以保证年度财务计划的完成。 第三章收入管理 第十条公司收入来源有 担保费收入指从事担保业务的收入 中的收入费用支出 及其他业务收支税金及营业结余的留用情况。 第八条资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。 第九条公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门 汇总编制。 中的收入费用支出 及其他业务收支税金及营业结余的留用情况......”。

6、“.....由财会部门 汇总编制。 第十条公司财务部门应经常检查分析财务计划执行情况，提出改进意见， 以保证年度财务计划的完成。 第三章收入管理 第十条公司收入来源有 担保费收入指从事担保业务的收入 利息收入指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入 其他业务收入包括固定资产出租收入转让无形资产收入咨询费收 入等 投资收益进行投资取得的收益 营业外收入指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物其他单 位对公司的补助固定资产盘盈固定资产清理净收益其他零星杂项收入。 第十二条各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算正确反映，防 止漏收错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完 整性。不得以任何形式截留或转移收入......”。

7、“.....主要包括 业务支出公司在进行担保项目调查评估过程中聘请中介机构对项目 进行评估鉴证审计公证等的支出，以及聘请常年法律顾问财务顾问等的 支出，对本公司自身的审计评估除外。 营业费用包括职工工资职工福利费保险费职工教育经费安全 防卫费公杂费车船燃料费养路费和牌照费清洁卫生用具订阅公用书报 办公用品外事费邮电费电子设备运转费注册登记费差旅费修理费 会议费低值易耗品摊销固定资产折旧递延资产摊销印刷费水电费房 租费招待费劳保费住房公积金税金房产税车船使用税土地使用税 印花税咨询费公证及诉讼费和其他费用。 营业税金及附加包括营业税城建税教育费附加地方教育费附加 水利基金费等。 提取短期担保风险准备金按每笔新发生担保额提取风险准备金。 在该笔担保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金的余额返还担保 基金......”。

8、“.....担保风险准备总额达到基金总额的后，可不再提取。 代偿损失超出准备支出代偿损失超过已提取短期长期担保风险准备 金差额部分。 提取未到期责任准备金年未按在保项目所收保费的提取，同时转 回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收保费计提的未到期责任准备， 用于弥补代偿损失。 提取担保赔偿准备按年末在保余额的定比例计提，实行差额提取， 用于弥补代偿损失，计提的比例经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业 务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率由公司股东会决定。 利息支出指借款所应支付的利息。如到期次支付的利息数额较大， 应按权责发生制原则进行核算。 其他业务支出公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。 营业外支出指固定资产盘亏固定资产清理净损失罚金其他等......”。

9、“.....主要由国 家企业法人个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。 其来源主要有 国家企业法人个人出资 二基金净收益 三其他 第十五条担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资 金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作 规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由 财务部门审核，方可对外付款。 第十六条加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基 金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保障基金有 未到期责任准备金 长期责任准备金 摊销法。 第二十条公司在建工程包括前期准备正在施工中和虽已完工但尚未交 付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价......”。