1、“..... 东方通信股份有限公司 第二十二章成本管理 第节成本管理 索引号成本管理 版本号 财务部总经理每季度第三个月中旬比照上述制定程序负责组织标准成本 的季度审核和修改定稿工作。 涉及部门 采购部 物资管理部 财务部 流程说明 成本核算流程说明 步骤涉及部门步骤说明系统操作 采购部统计 员 按照入库验收流程，根据仓库入库单和发票 清单编制已到货物未收发票清单，并交采购 经理审批 采购部部采 购经理 审核由统计员编制的已到货物未收发票清 单，如果审核有意见，则有统计员修改，若 审核无误，则于每月日上午点前交财 务部高级成本会计 物资管理部依据盘点流程......”。

2、“..... 对于金额低于，元的当期存货跌价损失，须经财务部总经理审 批后方可入帐 对于金额超过，元的当期存货跌价损失，须经财务总监审批后 方可入帐。 注应付会计格及波动趋势提取相应的存 东方通信股份有限公司 第二十二章成本管理 第节成本管理 索引号成本管理 版本号 货跌价准备原材料存货跌价准备自制 存货跌价损失准备的核算 根据国家相关会计制度规定，每季末应付会计高级成本会计和应收会 计根据物资管理部储运经理提供的实际库存状况......”。

3、“.....注来料加工的产品中 需要使用本方机器设备的，需分摊折旧费若不使用则不分摊。 自制半成品成本核算 引号成本管理 版本号 费的核算 生产成本中的制造费用采用标准成本核算。 月末，高级成本会计根据当月的制造费用实际发生金额与按物流清单核 算的各产品标准制造费工资福利费与当月按标准成本核算的人工费用的差额核算人工 费用差异并按产品耗用工时比例进行人工费用差异的分摊。 东方通信股份有限公司 第二十二章成本管理 第节成本管理 索原材 料采购差异按当月原材料耗用和结余比例分摊原材料成本差异。 工的核算 生产成本中的人工费采用标准成本核算。 月末，高级成本会计根据人力资源部提供的工资汇总表中的直接生产工 人的例报当地税务机关核准......”。

4、“.....原材料耗用采用标准成本方式。月末高级成本会计 根据当月累计原材料的采购成本差异期初原材料成本差异加当月其 内部核准程序为材料盘盈盘亏金额在万元以下的由物资管理部储运 经理财务部总经理批准万元以上的由物资管理部总经理财务总 监批准。注对于材料盘亏的核准程序同时还需根据有关税务管理条 盘亏盘盈，根据公司相应的奖惩 条例对责任人和主管领导给予定的处罚。 对于属于公司业务变化所需外部市场环境变化等不可抗力或确实无法 查明责任人等原因造成的盘亏盘盈，在应付会计记入当期损益之前，因，并将责任落实到具体个人。 东方通信股份有限公司 第二十二章成本管理 第节成本管理 索引号成本管理 版本号 对于确认属于相关员工工作纰漏造成的管理部储运经理采购部综合业务经理和财务部总经理......”。

5、“.....物资管理部储运经理 负责组织相关部门采购部生产部技术质量部等负责人查明盘亏 盘盈的原财务部应付会计将仓库提供的材料盘点报表与财务帐的材料科目 数量栏进行帐帐核对，差额部分作为盘盈盘亏，应付会计根据标准 成本暂计入待处理流动资产损益科目，并将待处理流动资产清单提供 给物资续的，月末应付会 计根据采购部综合业务经理提供的已收货物未收发票清单，根据材 料标准成本计算未开票的已收材料金额并暂估入帐。 仓库按照永续盘存方法进行日常盘点。每月日，仓库负责全面盘 点，策 料的核算 原材料分为两部分部分是已到货并办好入库手续的......”。

6、“.....成本发生是否合理，是否达到成本控制目标 特定政策 索引号成本管理 版本号 成品产品成本分析汇总月报表和固定制造费用差异分析月报表，判断本 月成本核算是否正确，成本发生是否合理，是否达到成本控制目标 特定政策 料的核算 原材料分为两部分部分是已到货并办好入库手续的，应付会计根据 发票金额以及有关附加费用运输保险和关税等直接记入供货单位 的应付帐款科目另部分是已到货但未办好入库手续的，月末应付会 计根据采购部综合业务经理提供的已收货物未收发票清单，根据材 料标准成本计算未开票的已收材料金额并暂估入帐。 仓库按照永续盘存方法进行日常盘点。每月日，仓库负责全面盘 点，财务部应付会计将仓库提供的材料盘点报表与财务帐的材料科目 数量栏进行帐帐核对，差额部分作为盘盈盘亏......”。

7、“.....并将待处理流动资产清单提供 给物资管理部储运经理采购部综合业务经理和财务部总经理。 对于记入待处理流动资产损益科目的流动资产，物资管理部储运经理 负责组织相关部门采购部生产部技术质量部等负责人查明盘亏 盘盈的原因，并将责任落实到具体个人。 东方通信股份有限公司 第二十二章成本管理 第节成本管理 索引号成本管理 版本号 对于确认属于相关员工工作纰漏造成的盘亏盘盈，根据公司相应的奖惩 条例对责任人和主管领导给予定的处罚。 对于属于公司业务变化所需外部市场环境变化等不可抗力或确实无法 查明责任人等原因造成的盘亏盘盈，在应付会计记入当期损益之前，其 内部核准程序为材料盘盈盘亏金额在万元以下的由物资管理部储运 经理财务部总经理批准万元以上的由物资管理部总经理财务总 监批准......”。

8、“.....应付会计据此于税前或税后列支材料盘亏费 用 在生产成本核算中，原材料耗用采用标准成本方式。月末高级成本会计 根据当月累计原材料的采购成本差异期初原材料成本差异加当月原材 料采购差异按当月原材料耗用和结余比例分摊原材料成本差异。 工的核算 生产成本中的人工费采用标准成本核算。 月末，高级成本会计根据人力资源部提供的工资汇总表中的直接生产工 人的工资福利费与当月按标准成本核算的人工费用的差额核算人工 费用差异并按产品耗用工时比例进行人工费用差异的分摊。 东方通信股份有限公司 第二十二章成本管理 第节成本管理 索引号成本管理 版本号 费的核算 生产成本中的制造费用采用标准成本核算。 月末......”。

9、“.....注来料加工的产品中 需要使用本方机器设备的，需分摊折旧费若不使用则不分摊。 自制半成品成本核算 各种自制半成品按型号规格进行分摊的料工费的合计即当月自制半 成品的成本 产成品成本核算 各种产成品按型号规格进行分摊的料包括自制半成品和附备件 工费的合计即当月产成品的成本 存货跌价损失准备的核算 根据国家相关会计制度规定，每季末应付会计高级成本会计和应收会 计根据物资管理部储运经理提供的实际库存状况......”。