1、“.....结合酒店经营管理的有关情况进行分析。资金使用情况分析操作程序列出本期现金收入支出余额的有关数据。列出本期大额款项元以上支出的明细项目及数据。列出本期应收应付往来款项的结算的有关数据。列出本期商品资金占用资金的有关数据。列出本期购置固定资产或工程改扩建使用资金的情况及数据。根据各项资金使用情况及有关数据，结合酒店经营情况进行分析。查原因，找问题，提出解决的办法与措施。完成每项财务分析后，均需认真核对计算有关数据，发现差错，及时纠正调整。写出综合财务分析的报告。附上有关分析资料报财务部经理财务总监审批。根据财务部总监审核后提出的问题及修改意见，再次进行调整修改后上报。经财务部总监最后审定签署，完成本期财务分析。将完整的份财务分析表及情况报告送总经理室，供领导参考及决策用。整理保管好本期的分析表，情况报表及分析所有的有关资料。牵涉部门各部门财务部工作政策及程序制度会计交接程序编号目的规范会计交接工作政策程序会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续......”。

2、“.....不得离职。会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，移交清楚。接替人员必须认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有违财务制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作已经受理的经济业务尚未填制凭证的，应填制完毕。尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后笔余额后加盖印章。整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。编制移交清册，移交的凭证帐表印章现金支票簿告示文件资料和其他物品的内容。会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。般会计人员交接，由核算经理监交财务经理交接，由财务总监监交财务总监交接，由副总经理监交，必要时上级主管部门派人会同监交。移交人员要按照移交清册，逐项移交接替人员要逐项核对点收现金有价证券要根据帐簿余额进行点交。库存现金，有价证券必须与帐簿余额致，不致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。会计凭证帐簿报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏......”。

3、“.....各种财产物资和债务的明细帐户余额，要与总帐有关帐户的余额核对相符必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或与往来单位，个人核对清楚。移交人经管的印章和其他实物，也必须交接清楚。财务主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清单上签名或盖章，并应在移交清单上注明单位名称交接日期交接人员双方和监交人的职务姓名移交清单页数以及需要说明的问题和意见等。移交清单般应填制式三份，交接双方各执份，存档份。接替人员应继续使用原来的帐簿，不得自行立新帐，以保持会计记录的连续性。会计人员临时离职时或因事因病不能到职工作的，财务经理或财务总监指定人员接替或代理。附件会计人员交接单牵涉部门财务部财务部工作政策及程序制度餐饮成本控制操作程序编号目的规范成本控制工作流程政策程序专人控制，财务部设专人负责对酒店餐饮的食品酒水成本进行核算分析与控制......”。

4、“.....财务部要定期与采购部餐饮部共同对市场价格进行调查。采取有效措施购入价廉物美的食品原料，控制降低进价成本。控制食品原料粗加工过程中的成本，定期检查餐饮部的操作。制定各个菜肴标准成本，以此确定销售价及期望毛利率，为实际生产销售中控制成本创造条件。经常地及时地与各厨房保持密切联系，了解掌握食品生产销售情况，际经营条件，参照去年及今年的实际经营数据，预测明年的经营情况，编制本部门的预算计划表。各有关部门按财务部要求做出预算计划表初稿后交财务部。财务部认真审核后，逐个部门组织进行商讨修改要调整有关数据后才能定。财务部汇编酒店的预算计划，上报总经理。经酒店总经理室副总经理总经理审核提出意见，转回财务部。财务部再行修改审核，经批准后，上报上级公司明年酒店的财务计划。总经理签署发文将上级公司批准的各项预算计划下达到各有关部门执行，作为日常经营考核的标竿。经营收支计划编制的方法与程序。各经营部门按酒店提出的要求财务部提供的表格及经营数据，进行编制，其步骤制定本部门营业收入预算计划......”。

5、“.....制定本部门营业费用预算计划。汇总编制本部门经营收支预算计划。经营部门以外的行政管理部门按酒店提出的费用控制指标，财务部提供的表格及费用数据资料，编制本部门的费用计划。财务部将各部门的经营收支计划汇编成酒店经营收支预算计划按营业收入项目分别列出各经营部门的营业收入数及合计数。按营业成本项目分别列出各经营部门的营业成本数及合计数。按营业费用项目分别列出各经营部门的营业费用数及合计数。按管理费用项目分别列出各行政管理部门的管理费用数及合计数。按财务费用项目分别列出各有关部门的财务费用数及合计数。按营业外收支项目分别列出各有关部门的营业外收支数及合计数。汇总编制酒店经营收支预算计划表。资本性计划编制方法与程序工程总监对酒店进行年度评估，提出酒店需维修改造的计划。各有关部门提出需购置的设备计划。财务部进行汇总编制，核算出需使用的资金数，并根据酒店的资金情况，提出意见和建议。上报酒店管理层，经班子会研讨后进行审批。经批准后，财务部安排筹集资金，上报集团审批......”。

6、“.....上报酒店财务总监总经理审批。经批准后，财务部具体实施。财务部专人存档保管好各项预算计划有关资料，并作为明年考核各部门经济效益的依据牵涉部门各部门财务部工作政策及程序制度财务分析操作程序编号目的规范财务分析编制流程政策程序财务部核算经理负责月度年度财务分析工作。财务分析的时间月度财务分析在第个月的日完成，年度财务分析在第二年的月份完成。财务分析的主要项目与内容酒店经营情况分析包括营业收入营业成本营业费用管理费用利润等项目。餐饮成本分析，包括食品成本及酒水成本的分析。资金使用情况分析。主要对流动资金运用情况进行分析。其他同酒店经营管理有关项目的分析。财务分析的主要方法比较分析法。因素分析法，配合比较分析法进行。本量利分析法，根据经营需要，专题进行分析。实行比较分析法的操作程序列出数据对比分析的图表。按图表的项目与内容填入有关的数据。包括本期实际发生数预算计划数去年同期数等。通过比较......”。

7、“.....以比较的增减差额数为依据，结合经营管理中的实际情况进行分析。查找原因，找出问题存在的症结，提出解决的办法与措施。酒店经营情况分析的操作程序采用列图表的比较分析法。列出各经营部门的营业收入有关数据，通过比较，核算出其绝对数百分比率的增减差额数。列出各经营部门的营业费用有关数据。通过比较，核算出其绝对数百分比率的增减差额数。列出各行政管理部门的管理费用有关数据。通过比较，核算出其绝对数百分比率的增减差额数。核算出各经营部门的经营利润，通过比较，得出其绝对数百分比率的增减差额数。汇总编制酒店经营情况分析表。通过比较，核算出本期实际数与计划数及去年同期数的绝对数百分比率的增减差额数。以经核算所获的各项增确保预定毛利率的实现。食品核算控制员主要工作每天及时收集各厨房的领料单调拨单内部招待单等有关凭据，认真进行审核。对各厨房的食品原料消耗情况，分类进行统计核算库房领用。各厨房从食品仓库领用的冷冻食品干货食品粮油等。直入厨房。经收货验收后直接进入厨房的鲜活食品蔬菜等。内部调拨......”。

8、“.....④酒店宴请。因业务交际往来，酒店内部宴请吃饭消耗的食品原料。编制食品成本日报表将分类统计核算出的食品成本分别填入各餐厅的食品成本栏内。将各餐厅的经营销售额分别填入各餐厅的销售收入栏内。核算出各餐厅的食品成本率与毛利率。④根据各餐厅收款员工作报表中提供的数据，统计核算出各餐厅的人均消费额及上座率。综合汇总编制完成餐饮成本日报表，并附上情况分析说明。每月末结帐对库存食品原料进行盘点，做到帐实相符。采取以存挤销的方法，每月末到厨房进行盘点，计算出当月食品原料的实际消耗数，保证成本的真实准。编制每月食品成本核算表。反映当月食品实际成本额成本率毛利率等情况。根据当月食品成本情况，写出分析报告。将月报表及报告分送财务部餐饮部及总经理室。酒水的成本核算与控制制定种类酒水饮料的标准成本及售价。审核酒吧咖啡厅的每日酒水收发存报表，统计核点各类酒水的成本。核算控制宴会酒水。在宴会结束时，对已领出并已计入销售额的，但客人未用而退回的酒水......”。

9、“.....可按帐外盘盈重新入库登帐。编制每日酒水饮料成本报告。月末编制酒水饮料成本核算月报表，并根据销售情况写出分析报告。将月报表及分析报告分送财务部餐饮部及总经理室。牵涉部门餐饮部采购部财务部财务部工作政策及程序制度客房费用控制程序编号目的规范客房费用控制流程政策程序客房成本主要指客房内为客人提供的次性消耗品。包括文具印刷品卫生间用品及其他客房用品。对客房成本的控制般采用消耗品定额管理法。其操作程序如下制定各项消耗品的定额数量及金额。统计住房经营出租每间天的各项消耗品实际耗用量。根据目前客房经营状况，初步制定在正常情况下客房每间天各项消耗品用量的计划数。以此计划数乘以个百分比般在左右，核算出定额消耗量。④根据各项消耗品的单价核算出其金额。编制客房消耗用品定额控制表，将各项消耗品的单价使用量金额等填入表内。月末结帐时填入当月客房实际耗用消耗品的数量。制定定额消耗品的节省提奖率和超额的罚款率。两种比率应致，般控制在以内。经同客房部经理及有关人员商讨取得致意见后，报财务部经理及总经理室审批......”。