1、“.....二规范消费者操作流程的目的目的正确确认企业的应收款项及时向供应商收回，避免企业资产的流失及时统计企业负担的补差额以加强对补差的管控。三消费者补差的性质供应商承担此笔补差由供应商原因产生，或供应已承诺承担，属应收款项，为企业资产。公司承担此笔补差由我公司原因产生，或无法向供应商收回的，应冲减收入直接进入当期损益。四操作流程门店消费者凭或市场同类商品的广告单以及在购买商品的发票到商场要求补差，填写统印发的销售让利单将顾客带来的补差依据粘贴在后购置商品发票复印件及或报纸广告，由该商品所在柜柜长签字确认后门店经理审核，交收银台由收银员开具与原发票致的红字发票后，根据降价后的金额开立新的发票，在新开发票的客户联后加盖的消费者补差专用章中录入原发票日期原销售单原发票金额已补差金额等，其中原发票日期为第张发票日期，差价补贴时限以第张发票日期为准......”。

2、“.....收银员将作废的原发票与新开立的红字发票存根联装订在起，门店财务主管每天根据销售让利单登记差价补贴明细表，门店经理签字确认，同时将销售让利单附在差价补贴明细表后按月归档。每月日前将上月日至本月日的差价补贴明细表报财务部返利结算员。差价补贴明细表补差日期品类品牌型号原发票日期原发票金额现发票金额补差金额合计财务主管门店经理二分公司返利部分公司返利相应人员在每月日跟催各门店上交差价补贴明细表，并汇总成张品类差价补贴门店汇总表，汇总表中明细项不变只是依品类汇总日前给营销部门确认。品类差价补贴门店汇总表可收回金额品类经理确认收到营销部门确认的品类差价补贴门店汇总表后将各品类可收回金额对应各品牌填入各品类小组销售毛利完成情况表中的差价补贴栏中。返利部相应人员在日前将品类差价补贴可收回情况表交分公司总经理和财务管理中心收入监控专员，收入监控专员将各分公司汇总......”。

3、“.....分公司营销部各品类负责人应在每月终了前，收回上月确认可收回之差价补贴款。五考核制度差价补贴的确认各门店财务人员必须仔细核对保证原始数据的准确性，各分公司返利人员及时进行数据整理以反馈给营销部门及时收回差价补贴款。门店差价补贴手续不全或错漏的，每发生笔，对收银人员或财务主管理予以处罚。返利部门未按时催收差价补贴明细表的予以处罚。营销部门未按时将品类差价补贴门店汇总表确认后交财务部，逾期予以处罚。营销部门不及时催收差价补贴款，逾期予以处罚。在规定时间内未收回差价补贴款的，返利结算员应对营销人员进行催收，返利人员未对品类品牌型号原发票日期补差日期原发票金额现发票金额补差金额是否可收回供应商名称营销人员发出书面催收书的，逾期予以处罚。六执行时间本操作流程从年月日开始执行。第二项粤闽地区消费者补差操作规范鉴于福州分公司消费者补差政策的不同，为加强对补差的监控，现特制定下述操作规范，望福州分公司遵照执行操作规范及职责柜长检验补差是否符合权益保障条款......”。

4、“.....二填写销售让利单并确认柜长或指定柜组人员带领顾客前往服务台领取销售让利单并让顾客填写相关信息，必须注明发票号，在发票背面加盖补差章，填全补差章相关信息。由柜长门店经理确认签字将顾客带来的补差依据购置商品发票复印件及或报纸广告粘附在销售让利单后通知顾客前往分公司财务部领取差价。三财务出纳根据门店审核手续齐全的销售让利单给付顾客补差金额，在顾客原始发票背面和让利单上都加盖现金付讫章。每日按门店登记差价补贴明细表，每日报营销部。每月汇总补差让利金额并在当月日前将上月日本月日的差价补贴明细表报财务部返利管理员。每日根据销售让利单进行制证，计入其他应收款应收消费补差款科目。每月核对其他应收款应收消费补差款科目和差价补贴明细表是否致。四财务返利管理人员汇总确认根据差价补贴明细表，填写成张品类差价品类汇总表，每月日前交给营销部门确认。收到品类科确认过的差价补贴后记入供应商应收款中。返利人员在本月日前......”。

5、“.....同时将各分公司汇总。五营销操人员操作根据出纳每日报的差价补贴明细表，及时联系供应商，提出解决方案和收款计划。相应品类负责人员本月日前确认当月品类差价表并交与财务返利管理人员，消费者补差要求在次月内全额或加倍收回，补差回收要求在发票折扣折让中体现，以账扣方式或银行结算方式收回。每月终了前，收取上月已确认可收回的差价补贴款。二罚则对违反规定进行补差的责任人视情节轻重处以上元罚款，直至开除。财务出纳未及时准确登记差价补贴明细表的，返利管理员未及时准确汇总应收消费者差价汇总表的，处元罚款。营销部未按时收回补差的，对责任人处补差金额的罚款。三附表差价补贴明细表门店名称序号补差日期补差让利单号品类品名规格原发票日期原发票金额补差金额备注合计制单第五节正确填写票据和结算凭证的基本规定银行单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确及时和安全。票据和结算凭证是银行单位和个人凭以记载账务的会计凭证......”。

6、“.....因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化规范化，要要素齐全数字正确字迹清晰不错漏不潦草，防止涂改。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整正等字样。不得用二两三四五六七八九十念毛另或填写，不得自造简化字。中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整或正字，在角之后可以不写整或正字。大写金额数字有分的分后面不得写整或正字。中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟佰拾万仟佰拾元角分字样。阿拉伯小写金额数字中有时，中文大写应按照汉语语言规律金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下阿拉伯数字中间有时，中文大写金额要写零字。如应写民币壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯数字中间连续有几个时，中文大写金额中间可以只写个零字。如应写民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金额数字万位或元位是，或者数字中间连续有几个......”。

7、“.....但千位角位不是时，中文大写金额中可以只写个零字，也可以不写零字。如应写民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分又如应写民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金额数字角位是，而分位不是时，中文大写金额元后面应写零字。如应写民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分又如，应写民币叁佰贰拾伍元零肆分。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号或草写。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月日时，月为壹贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾贰拾和叁抬的，应在其前加零日为抬壹至拾玖的，应在其前加壹。如月日，应写成零壹月壹拾伍日。再如月日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票入自行承担。第六节报表统计上报规定摘自永财规字第号为加强门店销售款的财务监控力度，统销售上报口径......”。

8、“.....现对销售款的上报作如下规定第项销售日报表管理规定收银在银行结帐时点收取的所有现金都必须解缴银行，包括当日销售现金上日结帐时点后隔夜款收取的预收款现金。预收款。预收款专指因客户需要预付部分或全部货款，但不开具发票产生的收款，原则上不鼓励预收款。对于预收款，收银必须进行相关登记，记录预收款时间和实现销售时间。对于部分预收的律不得开具发票对于全额预收的，除系统原因外必须开具发票。凡预收款的必须明确发票开具时间且最晚在天内，不可待定，否则不得采用预收款方式。目前系统原因主要为使用系统的，销售非集中配送但无库存的商品外省使用手工发票和前台电脑开票的均可实现即时开票。预收款的解款要求鉴于预收情况较少，故要求每笔预收款均单独填写银行解款单，解款单上注明收银柜台名称预售单号码，根据预收解款总额填写缴款凭证解款后，台帐核对缴款凭证总额与相应预收款解款单总额，解款单暂由台帐保管。预收款商品发票开出后，收银在当日销售的缴款凭证上注明预收款的预售单号台帐根据预售单号进行抽取原解款单......”。

9、“.....则当日销售的缴款凭证总额记帐联总额当日现金支票解款让利其他如总部调现原预收款当日销售中以预收款冲抵部分，注明预售单号根据永财通字第号加强门店销售款管理的紧急通知暨门店销售款管理规定，门店必须严格执行，禁止发生应收款。附表注若为门店销售日报表，则门店栏改为日期分公司销售日报表星期年月日单位元行次项目门店合计天气上日余额现金其他预收款合计本日实际开票数空调科冰洗科小白科彩电科视听科小黑科手机科数码科合计占分公司比重本日解款现金解入票据解入机合计本实际抵用礼金券日销售其它组成让利工资奖金总部调现预收款调正合计本日余额现金其他预收款合计实际销售与预算分析月份销售计划单位万元时间进度累计销售额单位万元累计销售占预算比例填表说明填表说明本表由分公司每日汇总后统上报财务管理中心本日实际开票数指门店当日营业时间内从开始营业到营业结束发生的销售总额本日解款中的现金解入和票据解入指当日解缴银行的所有金额......”。