1、“.....各公司财务部门根据核准后的资金回笼计划和用款计划合理安排资金支出，不得自行安排无计划的支出。第三节资金支出审批第四十条集团总经理对货币资金支出审批进行授权，明确审批人对货币资金业务的批准方式审批范围权限程序责任和相关控制措施。授权书经集团总经理批准后执行。审批人根据货币资金授权批准书的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批范围和权限。对于审批人超越审批范围和权限的货币资金业务，会计人员应当拒绝办理，同时向经办人说明需补办的手续，告之只有办齐审批手续后才能办理。下列货币资金业务不在授权审批范围内对外借款贷款对外担保对外投资固定资产投资和资产处臵，等。第四十条除被相关职能部门直接扣收的款项如利息税金外，所有用款必须填写固定格式的支款单据，支款单据上如实准确填写收款人支款用途金额等，经办人部门负责人必须在支款单据上签字，并对所支款项的真实性合理性负责分管领导根据审批权限和用款进度计划签批。在审批范围内但超权限的支出仍需授权的分管领导签批后再报集团总经理加批......”。

2、“.....不能直接作为支款的依据。所有付款律凭审批后的支款单据，无支款单据会计人员应拒绝付款。第四节资金调度第四十三条货币资金调度坚持先报后批的原则，资金支出坚持先批后用的原则。各公司财务部门根据批准的用款计划合理调度资金，对工资税金利息水电费等支出不得拖延，其他支出可根据资金回笼进度按计划支付。第四十四条非计划内的临时性或特殊用款，必须征得公司负责人和集团财务部主任同意并办理审批手续后方可支用。第四十五条集团财务部根据需要在报集团总经理批准后可在集团范围内调度资金，但应事先告知各公司负责人并办理审批手续。第五节资金支出报账程序第四十六条财务部门应以复核无误后的凭据付款。复核内容包括支款申请的批准范围权限程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式收款单位是否正确，相关单据是否合法合规等。第四十七条各项用款支出必须凭主管领导签字的合法票据到财务部门报账，对持非法票据报销者，会计人员应当拒绝接受。特殊情况无法取得合法票据的，必须附情况说明......”。

3、“.....第四十八条除办公用品外的各项物资采购必须办理入库或收料手续后方可报账。办公用品采购报账时必须由采购人员以外的其他人员签字验收。第四十九条财务部门要加强与货币资金相关的票据的管理，设立专门登记簿对支票银行承兑汇票发票收据等票据的收领存情况进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第五十条财务部门要加强银行预留印章的管理，不得由人保管支付款项所需的全部印章必要时由集团财务部保管各公司财务印章中的枚。第六节现金管理第五十条现金使用的范围工资津贴奖金个人劳务报酬业务招待费通讯费出差人员差旅费等日常报销费用个人借款元以下的零星支出第五十二条购臵国定资产购买原辅材料单位款项往来，应当通过银行以非现金方式支付。特殊情况确需支付现金的，由集团财务部经理明确批准后方可支付。第五十三条各公司日常零星开支所需的库存现金限额由集团财务部确定，但最高不得超过元，超额部分必须存入银行。第五十四条提取现金金额较大时超过元，要做好安全保卫措施，不得人单独办理......”。

4、“.....按程序逐级审核，经集团总经理或各公司总经理授权限额内签字批准后方可借用。驾驶员等需经常借款人员可办理长期备用金，有长期备用金的人员不得再以工作需要名义重复借款。第五十六条工资津贴等工资性支出必须填列工资发放凭证，经人事部门公司领导审核批准后发放。般情况下不预支工资，平时按规定的标准预发，年终并支付。因离职等原因需结清工资的，由所在部门出具报告，相关职能部门审核，主管领导签字批准，扣除借款赔偿款等后支付。第五十七条已规定报销标准的费用如差旅费招待费通讯费等，经办人如实填写报销凭证，由所在部门负责人审核，所在公司财务部门复核，授权领导批准，出纳核报。财务部门必须按规定审核，发现不符合规定的，拒绝报销。第五十八条出纳人员应每天盘点库存现金，做到账实相符。发现库存现金与账面余额不符，立即报告，查明原因后处理。出纳人员要按时逐笔登记现金收付，日清月结。出纳人员不得以未经批准的凭据抵冲现金，不得将公款以个人名义私存。各类收费罚款等收入必须开具统的收款收据，严禁以个人名义存入银行或账外保存......”。

5、“.....对每个保管有公款的公司或部门每年抽查不少于次。第七节银行存款管理第六十条各公司开立注销银行存款账户，必须报集团财务部主任批准。财务部门要按期办理银行存款账户的年检，要按期将所有银行存款账户开立及使用情况报集团财务部备案。第六十条各公司财务部门负责对本公司存款账户的管理，要严格遵守银行结算纪律，不得私自出租出借本公司银行账号。第六十二条财务部门应按开户行及账号分别建立银行存款日记账，根据有关银行结算凭证，及时序时地登记银行日记账。每月根据银行对账单逐笔核对发生额，根据银行日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表。第六十三条每笔通过银行支付的款项，都必须经部门负责人审核审批人经集团总经理授权签字批准。审批人外出，可由其口头通知财务部门，先付款后补签字。财务部门要将通知情况记录在付款单上。第六十四条同公司在两个银行账户之间转存资金，必须经集团财务部主任同意。第六十五条财务部门要严格支票管理，建立支票领用登记销号制度......”。

6、“.....详细纪录每张支票的领用情况支票号码领用人付款单位付款内容，注销日期等，作废支票也必须进行登记。领用人在支票领用登记簿上签字备查。第六十六条财务部门不得开具空头支票和远期支票严格控制空白支票的领用，空白支票上至少应注明使用限额。第六十七条财务部门要催促支票领用人及时销账。对领用人由于保管使用不当，造成损失的，及时报请上级领导追究当事人经济和行政责任。第八节暂借款审批与核报第六十八条暂借款分为因公借款因私借款和外单位人员借款。第六十九条因公借款是指本集团员工工作过程中因办理单位事务需先支付现款而发生的借款，如出差零星采购等。因公借款额度由各公司负责人核定，但最高额度不得超过授权限额。因工作性质需经常借款人员，可办理长期备用金，长期备用金的额度个人不超过元部门不得超过元。办理了长期备用金的人员应及时报账，不得再以工作需要另外借款。员工因公借款由所在部门负责人审核，公司负责人批准，超过授权权限的由集团总经理加批。第七十条因私借款是指本集团员工因个人原因而申请的具有帮扶性质的借款......”。

7、“.....因私借款必须由借款人本人提出申请，经所在公司经理室讨论同意，由集团总经理批准。因私借款额度不超过个人在本集团的年收入。第七十条外单位人员借款是指本集团以外的人员的借款，此类借款应与本集团的生产经营和长远发展有关，由集团总经理批准。第七十二条未办理完毕审批手续的借款，出纳人员不得付款。借款不采用事后补批的办法。借款单上的领款人签名必须是借款人本人的亲笔签名。第七十三条支付外单位款项未及时报账且未能取得收款单位开具的有效收款凭据的，转为经办人个人借款。第七十四条前次借款未清者，不得再次借款。第七十五条因公借款应严格按借款用途使用借款，报销期限为事项办理结束后周内。长期拖延不还，又不办理延期报账批准手续的，财务部门应当拒绝办理当事人的其他业务，由此造成的后果由借款人负责。第七十六条因私借款或外单位人员借款应约定还款期限最长不超过三年和还款方式，财务部门按约定扣款。超过规定还款期个月，经财务部门催促仍不还款时，财务部门可采取扣发当事人工资......”。

8、“.....同时将欠款情况向集团总经理和所在公司负责人汇报。第九节其他规定第七十七条在外埠开设的存款账户应按月进行清理核对，对采购专户应明确专人负责，视同银行存款进行管理。各公司原则上不得开办单位信用卡，对确需使用单位信用卡者，经集团领导集体研究决定。使用人每月提供信用卡收支明细表和相应单据，以便财务部门结算。如账目不清，使用不当，应收回信用卡，并由当事人负责理账报账事宜，造成损失的全额赔偿。第七十八条财务部门要建立应收票据登记簿，登记应收票据的有关内容，并由专人负责应收票据的保管。每月对应收票据的余额进行清点，保证账实相符。第七十九条集团财务部每月向集团总经理财务总监报送贷款明细表，贷款明细表要分笔列明本集团所有贷款的明细情况，包括贷款行贷款日贷款到期日利率担保及抵押，等。本集团各公司开出的银行承兑汇票视同贷款管理。第八十条财务部门出纳人员每天编制资金收支存日报表，根据集团财务部的要求向集团总经理公司负责人和集团财务部报送......”。

9、“.....不准笼统以地名代替。应收款发生和确定必须有索取价款的凭据，不得单方入账。第八十二条各项债权债务要进行清理核对，每年至少进行次发函或派员核对。按照谁经办谁收回的原则，发生损失时当事人应当承担相应的赔偿责任。第八十三条收回的款项应及时上交财务部门，私自挪用不交者，按职务侵占论处。第八十四条应收账款的管理规定如下在决定提供信用给客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由公司总经理以上人员按授权权限决定是否提供商业信用。财务部门应认真登记客户往来台账，按照应收单位部门或个人分别核算，及时核对催收应收款项。根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，要求经办部门和经办人及时采取相应措施收回欠款。所有应收账款均按账龄基准记存。各公司财务负责人必须经常核查所有应收款项至少半年次，确定每项账款的可收性，并将核查结果通报经办部门和公司领导。财务部门负责应收账款的人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催账通知单，与业务人员合作进行账款的催收......”。