1、“.....对同时期的各项收入及与其相关联的成本费用都必须在同时期内反映，如应付工资应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第四十八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第四十九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额出资比例出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据以厂房设备原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单金额收到实物的日期作为记帐依据以专有技术专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第五十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第五十条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第五十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息......”。

2、“.....分为大类房屋及其他建筑物机器设备电子设备如手提程控电话机复印机电传机等运输工具其他设备。第五十四条各类固定资产折旧年限为房屋及建筑物年机器设备含室内装修年电子设备运输工具年其他设备年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折提前报废的固定资产要补提足折旧。第五十五条购入的固定资产，以进价加运输装卸包装保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第五十六条固定资产必须每年盘点次，对盘盈盘亏报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额，其收益转入公积金......”。

3、“.....公司对固定资产的购入出售清理报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第五十七条凡单项债权不论境内外帐龄超过年仍未回收时，各核算单位按年度提取的比例提取坏帐准备金。第五十八条公司主要的会计报表有如下几种资产负债表年季月损益表年季月股息红利分配方案年度财务状况变动表年度专用基金明细表半年固定资产增减变化表月银行贷款增减变化表月现金出纳月终盘存表月提取坏帐准备金明细表月应收应付和预付款项明细表月。第四节资金现金费用管理第五十九条计划财务部和各财务部要加强对资产资金现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第六十条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支转帐套现。第六十条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。第六十二条银行帐户印鉴的使用实行章分管并用制。即财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管......”。

4、“.....印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第六十三条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第六十四条财会人员办理信汇电汇票汇含自带票汇转帐支付等付出款项，律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下属预付货款定金的，万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元以上至万元的含万元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万元以上至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元以上至万元的含万元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万元以上至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批。属自带汇票的......”。

5、“.....属购置维修固定资产的，万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理副经理和财务部部长可共同审批万美元的含万美元资金，其余万美元以下的含万美元由总会计师审批万至万美元的含万美元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万至万美元的含万美元由总经理审批美元以上的由董事长审批。同项目含同笔贸易应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见由总经理董事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第六十五条根据已获批准签订的合同付款的......”。

6、“.....不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位人凡委托其他单位人代付款的，律上报总经理批准。第六十六条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款物万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收发现问题的，应及时上报请示处理。第六十七条各单位库存现金不得超过元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。第六十八条切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。第六十九条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度元以上支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。第七十条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。第七十条现金日记帐必须用固定本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。第七十二条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表起上报。第七十三条领用空白支票，必须注明限额日期用途及使用期限......”。

7、“.....所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第七十四条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。第七十五条商品运杂费保管费包装费介绍费手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批元以下的由下属公司企业经理审批，元至万元的由总会计师审批，万元以上的由总经理审批。第七十六条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分贪污。公司本部各部室的业务费，由各部室部长主任审核，元以下抒总会计师审批报销，元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。公司本部员工的差旅费，由各部室部长主任审核，元以下的由部会计师审批报销，元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。第七十七条探亲旅费医疗费等按国家的规定报销。第七十八条非生产性的特殊开支，如赞助金会费等在福利基金列支......”。

8、“.....元以上至元的由总会计师审批，元以上由总经理审批。第七十九条各单位购置固定资产包括维修租用，必须先立项作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。第八十条各单位对中长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。第八十条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定个最低最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价最高价。第八十二条下属公司企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额万元以下的含万元由总会计师审批，万元以上至万元的由总经理审批，万元以上的由董事长审批。下属公司企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后......”。

9、“.....万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。第八十三条严禁下属公司企业为外单位含合资合作企业或个人担保贷款。第八十四条严格资金使用审批手续。会计人员对切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第八十五条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票单据后面入帐备查。第五节工资及奖金第八十六条公司实行按劳取酬多劳多得的分配制度。第八十七条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。第八十八条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。第八十九条下属公司企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。第九十条下属公司企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定......”。