1、“.....本流程主要涉及如何评估及审批公司的固定资产投资支出。投资支出具体包括现金投资主管为每类投资支出设立最低限度的回报率目标。这确保了公司的资本不会被投向减少公司整体价值的投资项目上因为资金是有成本的，就像银行利率样。各部门及门店单位需要制定投资建议书。建议应该关注业务效果,经济效益,现金流动和绩效目标。现金投资主管负责审查投资建议书。如果需要进步阐明,现金投资主管将通知有关的部门门店进步完善投资建议书现金投资主管对投资建议书进行详细的财务分析。分析应该关注投资机遇的财务可行性，而不是业务的可行性。可以应用许多投资评估方法回报率贴现法净现值和内含报酬率回收期通常,公司不会考虑承接低于回报率目标的投资项目，因为这会减少公司的整体价值。现金投资主管对各部门及门店单位提交的多个投资建议书进行财务优势比较......”。

2、“.....总经理会审核,批准驳回投资建议。除了评估投资建议的财务优势,总经理还要依据战略影响评估其可行性。现金投资主管将已批准的投资建议合并到年度总预算之中，并相应的提出未来几年的资金需求。已批准的投资建议和年度总预算将会成为资金现金管理流程的重要输入。固定资产支出具体包括各部门和门店单位制定固定资产支出预算。现金投资主管审查固定资产支出预算。如果需要进步阐明,财务部将通知有关的部门门店进步完善固定资产支出预算。现金投资主管将固定资产支出预算合并到年度总预算之中。已批准的固定资产支出预算和年度总预算将会成为资金现金管理流程的重要输入......”。

3、“.....原因如下现金流动比较客观,最终表现为实际的支付能力。利润不能用作开支。与收入资本开支分类折旧计算和库存估价等有关的会计习惯做法在很大程度上是多余的。计划的整个生命周期都要纳入考虑之中因此，考虑与周期相关的会计利润是不必要的和易产生误解的。确定每次现金流动的时间或预期时间比较容易。资本成本也用来考虑确定贴现率。流程编号和名称资金现金管理流程描述公司的资金现金管理流程确保每项业务日常的资金需求，包括预算的经营费用，营运资本和核准的固定资产投资支出项目，并集中管理所有经营中产生的闲置资金。本流程主要涉及如何管理资金现金的需求与供应。具体包括现金投资主管评估短期通常为个月资金现金的需求。这包括在应付帐款分类帐系统中合并所有的近期应付款项目以及在应付帐款分类帐系统中未得到反映的其它近期现金支出项目例如工资银行存款和公司内部现金转帐......”。

4、“.....这包括在应收帐款分类帐系统中合并所有的近期应收款项目以及在应收帐款分类帐系统中未得到反应的其它近期现金收入项目例如股利贷款存款利息和本金。现金投资主管通盘考虑短期资金现金的需求和供应以获得净现金头寸。通常,净现金头寸从当前起两个星期内是以日为基础计划的，这是因为近期的预测应该相对准确。随着计划时间段从当前日期的推移，净现金头寸是以周和月为单位计划的。如果有相当多的短期剩余现金,现金投资主管可以考虑投资于些短期的有价证劵，例如股票。然而如果缺少足够的现金来满足资金现金的需求,现金投资主管就需要从银行或其它的下属公司获取短期资金。财务总监负责批准或修改短期投资融资计划注意如果在整个短期的计划时间段例如个月中出现了持续的负的现金头寸,原因可能是营运资本不够。这问题的解决应该通过增加长期的资金现金来满足资金现金需求......”。

5、“.....现金投资主管评估长期通常达到年资金现金的供应。这包括在应收帐款分类帐系统中合并所有的长期应收款项目以及在应收帐款分类帐系统中未得到反应的其它长期现金收入项目例如预期的来自分店的股利长期贷款等。现金投资主管全盘考虑长期资金现金的需求和供应以获得净现金头寸。如果有相当多的长期盈余现金，现金投资主管可以考虑投资于些长期的易变卖的有价证劵，例如债劵。如果需要额外的资金现金来支持公司的长期发展,现金投资主管需要设计出个最佳的资本结构以实现公司价值的最大化净资产相对负债，并要考虑平衡全部的财务风险。接下来现金投资主管可以准备长期融资计划。财务总监负责向公司总经理建议资金计划。总经理需要考虑资金成本和固定资产投资支出的预期收益以确定是否应该加快或延迟计划的实施......”。

6、“.....短期资金需求要确保公司拥有足够的营运资金以保持业务的运作，它关注的是必需的营运资金的最优化以减少整体的财务成本。长期资金需求要确保公司拥有必需的资产净值和贷款资金以支持公司业务的长总帐会计对系统中商品有关财务属性部分信息的设置和修改。成本结转方法维护总帐会计对系统中成本结转方法信息的设置和修改。会计权限区域维护总帐会计对系统中会计权限区域信息的设置和修改。流程主要输入输出输入库存成本设置信息输出库存成本设置信息流程负责部门母子公司财务部备注流程编号和名称库存成本注销程序流程描述财务部在库存商品发生破损变质短缺等情况时的进行库存成本注销。库存部门员工填写盘库差异库存商品注销申请单并提交部门经理审核。部门经理如不批准则将申请返回员工进行修改如批准则提交申请单该财务部审批......”。

7、“.....如不批准则驳回库存商品注销报废申请并要求库管部门重盘或详细注明原因如批准则总帐会计将库存商品注销相关内容输入系统并过帐。流程主要输入输出输入库存商品注销申请单输出库存商品注销信息流程负责部门母子公司财务部库存部门备注流程编号和名称库存月结流程描述财务部总帐会计将在月末整理审查库存商品分类帐中的交易记录，并将库存成本分类帐中的信息过入总帐后关闭会计期间。总帐会计在系统中打开库存分类帐的下个会计期间。总帐会计整理出本月的所有库存成本交易记录提交会计经理。会计经理对已输入的库存成本交易做最后审查后将库存成本分类帐转入总帐。会计经理对库存成本分类帐和总帐进行核对，如不正确则在库存成本分类帐或总帐中做调整分录如正确则关闭本会计期间......”。

8、“.....它有助于将公司的管理绩效水平提高到个新的水平。它的目标是在财务绩效指标的基础上，为公司各层次的管理层提供报告及信息，使业务运作更为有效率和效益。财务绩效考核流程包括在各个层次上建立平衡的包含了关键财务绩效指标的综合考评方法，以使公司在利润增长投资回报率以及其他指标之间达到平衡，并推动公司整体绩效水平的提高。所有的有关信息必须是相关的，准确的和及时的。本流程主要分为两部分，第部分是年度预算流程。具体包括各部门及门店单位制定部门门店及相关固定资产投资支出的绩效目标,并获得总经理批准。就绩效目标达成致的反复步骤已经在计划和预算流程中描述过。预算成本会计需要准备财务绩效考核报告的基本框架，并同各部门经理进行沟通。这个框架包括整个公司各部门固定资产投资支出的财务考评方法以及财政年度的管理报告格式。预算成本会计需要确定如果必要进行调整利润中心及成本费用中心的结构......”。

9、“.....流程的第二部分将在整个财政年度中实施。具体包括直接收入成本应该在交易发生时直接记录到各个利润成本费用中心中。间接成本例如电费物业管理费租金等应该依据已确定的分摊规则分摊到有关的利润中心及成本费用中心。预算成本会计要准备有关预算预测的财务绩效报表及实际的关键绩效指标。预算成本会计要进行差距分析，识别出报告中的不利差距,并要求各部门及门店单位对绩效差距进行解释。各部门及门店单位负责解释财务绩效差距,并提出弥补差距的办法。预算成本会计依据财政年度初期准备的财务绩效考核报告框架，合并各部门及门店单位的财务绩效报表，其中包括各部门及门店对财务绩效差距的解释。财务绩效考核报告将提交给总经理和各部门经理审查。总经理会审核财务绩效考核报告......”。