1、“.....集团公司集药品生产经营及医药行业管理职能于身。年进行股份制改革，将国有独资企业改制为股份有限公司。目前公司主要经营医疗用药品和医疗器械，公司下设个销售分公司个中心个子公司和家零售药店，组织构架如下图。图嘉信医药股份有限公司组织架构图医疗器械有限公司天和药厂科技开发公司药品零售连锁公司医药进出口公司中药饮片厂总经理办公室人力资源部质量管理部资产管理部工会股东大会董事会董事长总经理医药保健品分公司司新特药分公司第销售分公司第二销售分公司第三销售分公司浙江销售分公司上海销售分公司物流储运中心客户管理服务中心财务结算中心医药采购中心计算机信息管理中心江苏销售分公司嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究嘉信医药股份有限公司所在的产业价值链及其在价值链中的角色如下图公司在产业价值链中的定位从上图中可以看到的是整个嘉信医药股份公司涉足了整个产业价值链的核心，包括制药分销零售......”。

2、“.....公司价值的源泉主要是自己的分销渠道和销售网络资源具体地说就是通过分销渠道将自己的药品从生产商那里发送到第终端医院和第二终端药店客户那里，起着批发商的作用通过销售网络将自己的产品直接送到客户手里，起着零售商的作用。年上海医药股份意欲打造中国医药零售连锁最大的航空母舰，向嘉信的零售网络伸出橄榄枝，公司高层认为这是联大靠强提升这支队伍的素质的个非常好的机遇，所以零售这块业务全部交给上海医药打理。公司则将全部精力放在批发这块主营业务上，所以说公司的业务相对比较单。从公司的经营状况来看，销售收入连年上升幅度不大，企业的利润上升空间不大。见表。究其原因主要是销售成本居高不下，连续三年销售成本率超过，最高曾达到年，从而导致利润空间狭小，销售毛利率平均为左右其背后的实质性原因在于公司在成本控制方面措施乏力公司在存货应收帐款等方面的周转速度过慢，导致资金积压，使公司获利能力受到限制......”。

3、“.....并且长期以来与嘉兴市医药管理局两块牌子套班子，这种政企不分的体制使得公司官商作风根深蒂固，超稳定的福利体制使员工对市场经济的竞争性缺乏心理准备长期的垄断所带来的内在超稳定利润，使员工们习惯于眼睛向内而不是向外，对市场供需信息反应迟钝，没有经营策略意识，对公司在市场中的角色认识有偏差，在具体业务中没有成本观念。凡此种种，使得公司在对今天必须面对的市场经济显得很不适应。而现在企业所面临的外部环境却又正好是整个行业的寒流期和洗牌年自年国家出台药品经营许可证管理办法后，这特殊行业许可制度不但对国内的各种投资方式放开，同时也向国外资金放开。此外，有关异地设库的政策也使跨区域竞争更加方便。由于过多的企业和较低的经营门槛以及高度同质的经营模式......”。

4、“.....更有国家对药品连续多次大幅度降价医院药品采购集中招标鼓励厂家直销挂网招标票制等政策引导，行业盈利空间进步下降，从行业统计数据可以看到连续多年医药商业平均利润率仅仅在左右中国医药报，而且呈继续走低趋势医药经济报。中国药业界中破产的有之被兼并的有之，业内人士惊呼药业进入了冰河期医药经济报。中国的上万家中小型商业企业，特别是地市级医药公司被挤压在了生死边缘。公司虽然已经走过了艰难的体制改革，初步建立了现代企业制度，但积重难返的国企病仍需脱胎换骨的改造。首先最大的障碍是企业长期遗留下来的等级森严的官僚作风以职能部门为基础的运作模式及传统的衡量标准。并由此导致的思想观念的滞后性和管理的粗放性，虽然说公司在组织结构上已经从简单的销售部门改变成营销部门有名义上的市场信息营销策略研究等专职人员，但仍各自为政，与组织结构必须要重新集中到关键过程的以过程和结果为基础的现代营销概念存在很大差距......”。

5、“.....各部门的职能划分不明确，公司缺少监督机制和内部控制体系，极大的降低了公司的运营效率，同时也增加了运营成本公司缺少对绩效的评估与考核，即使是工作环境最差工作强度最大的仓库，也只能靠领导和员工的满腔热情工作着，收入分配还处于平均主义吃大锅饭论资排辈的水平，完全不能体现多劳多得少劳少得不劳不得的原则，使员工的工作积极性很难调动起来公司员工平均受教育水平较低，观念落后，导致业务素质跟不上市场经嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究济发展的需要，影响着公司进步发展，员工业务素质亟需进步提高。本文的工作内部控制概念提出迄今已有多年了。年美国注册会计师协会首次阐述了内部控制的定义内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有协调方法和措施，旨在保护资产检查会计信息的准确性和可靠性，提高经济效率，促进既定管理政策的贯彻执行。年美国审计准则公告第号，提出内部结构的三要素控制环境会计系统和控制程序......”。

6、“.....学习效果也许会更好。这些都将是我们要好好研究的个问题。浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究结论与展望嘉信医药股份回顾这几年所走过的历程，也是所有由国企改制过来的药品分销商们走过的个艰难曲折的历程。在这个过程中，有许多医药流通企业因为还保留原来的运营模式，经营效益逐年降低，规模逐渐缩小。也有的公司为了维持生存，把公司分成若干小单位实行内部承包经营，这种经营方式在短期内确实提高了大家的积极性，业绩也比原来吃大锅饭时有所提升，公司承包人员工皆大欢喜。但随着市场竞争的加剧和各种经营费用的逐渐上升，这种分散的承包单元由于资金和销售额较少，不能形成规模采购，在供货商面前也没有多少地位和话语权，造成采购成本较高。更重要的是由于这些经营者的短期思想，片面追求经营利益而忽视基础投入，其效益必然随时间的推移而越来越低。没有资金的积累和客户关系的统维护，最终只能束手无策坐以待毙。因此......”。

7、“.....尤其是由原来国有企业改制而成的公司情况是在公司治理与内部控制领域还是存在许多问题的，他们要想在市场经济中争得席之地，就必须摒弃以往粗放型的经营管理模式，从严治理，集约经营，在规范公司治理结构的基础上，严格按照内部控制规范体系的各项要求，高质量高效率地建立健全科学的公司内部控制体系，增强企业的市场竞争能力，努力创建流的企业。我们虽然在激烈的市场竞争的第个回合中凭借正确的战略定位和执行力，在企业内部控制管理上不断进行创新，注重人才的培养上下功夫，使企业走出困境，生存下来，并且在业绩上，不仅销售额每年以上亿的幅度增长，净利润也是上百万地提升利润率从上升到应收款周转期从三个多月缩短到二个月存货周转率从增长至，原来拖踏的物流服务从市内当天送到外，郊区都要第二天才能送到，现在在方圆公里以内的可保证小时内定送到，公里以外的三天内也定送到。但是我们也十分清楚随着医药流通市场的开放，这个行业的竞争会越来越激烈......”。

8、“.....但是可以肯定的说，几年以内，整个市场的格局会逐步走向垄断，在竞争中成长起来的竞争对手会对我们构成直接的威胁。那些全国性的甚至是世界性的医药流通企业的实力肯定比我们强大的多。在这样的剧烈变化中的市场，我们生存的唯依靠就是企业自我完善自我创新的能力。更何况我们现阶段的内部控制主要由管理制度和会计制度两个层面以及控制程序信息与沟通和监督三方面要素组成。注重的是对企业内部具体经营及生产活动的管理。而对于象控制环境风险评估确实是还未来得及做，所以持续改进将成为本公司长期的行为准则。上文列举出了这些部门和岗位最主要的管理制度和职责，公司还有其它的工作流程和内容并未包括入内。而且随着公司改革的进步深入和市场条件的变浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究化，以上的管理制度和职责也需要逐步改善。由于我们视野的局限性和能力上的不足，我们深知自己做得很不到位，而且改革也是个过程......”。

9、“.....所以我们会报有持续不断的改进和提高的心态来面对企业发展中所遇到的问题的困难。本文提供的管理制度只是我们管理制度改革的起点，而决不是终点。各级管理者和工作人员在今后的工作中还需要按照这种基于流程分析和员工行为来设计管理制度的工作方法来不断地完善管理制度。比如，我们现在正在考虑商业智能化产品解决方案全面升级和改造现有的信息系统，不断地对供应链和物流战略加以完善。通过加强与外界的联系期望在整个产业的价值链上进行重新定义，做好三类服务销售对象供货商内部员工。它不仅关注企业内部的资源和竞争力，而且关注企业外部的资源和竞争力。强调在整个供应链上对资源和竞争力进行集成，如果公司与周围的伙伴都能得益于整个价值链上交易平台，价值链也不再是价值链，而是个价值网，每个节点都能创造出自己的价值。由于现阶段医药企业中普遍缺乏扫描及电子数据交换条形码等应用信息技术，而公司掌握着比较多的资源......”。