1、“.....审计档案的归档保管由内部审计人员负责。第二十条审计档案管理范围审计通知书和审计方案股份有限公司第页共页二审计报告及其附件三审计记录审计工作底稿和审计证据四反映被审单位和个人业务活动的书面文件五总经理对审计事项或审计报告的指示批复和意见六审计处理决定及执行情况报告七申诉申请复审报告八复审和后续审计的资料九其他应保存的资料。第二十条档案管理具体办法参照公司档案管理制度保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。第七章内部控制的基本要求第二十二条公司必须按业务的特点和自身的经营管理特点，建立架构清晰控制有效的内部控制机制，制定全面系统切实可行的内部控制制度。第二十三条公司必须依据自身经营特点设立顺序递进权责统严密有效的三道监控防线建立线岗位双人双职双责为基础的第道监控防线......”。

2、“.....必须实行双人负责的制度。属于单人单岗处理的业务，必须有相应的后续监督机制。二建立相关部门相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控股份有限公司第页共页防线。公司必须在相关部门和相关岗位之间建立重要业务处理凭据顺畅传递的渠道，各部门和岗位分别在自已的授权范围内承担各自职责。三建立以内部审计部门对各岗位各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。内部审计部门设于公司监事会之内，于其他部门和业务活动，并对内部控制制度的执行情况实行严格的检查和反馈。第二十四条公司必须建立科学的授权批准制度和岗位分离制度。各业务部门必须在适当的授权基础上实行恰当的责任分离制度，直接的操作部门或经办人员和直接的管理部门或控制人员必须相互相互牵制。第二十五条公司必须建立完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。在明确不同岗位的工作任务基础上，赋予各岗位相应的责任和职权......”。

3、“.....通过制定规范的岗位责任制度严格的操作程序和合理的工作标准，大力推行各岗位各部门各机构的目标管理。第二十六条公司必须在保证资产安全性的前提下追求利润的最大化，严格控制公司的财务风险。公司必须真实全面地记载每笔业务，充分发挥会计的核算和监督职能，健全会计统计业务等各种信息资料及时准确报送制度，确保各种信息资料的真实与完整。第二十七条公司必须建立严密有效的风险管理系统，包括主要业务的风险评估和监测办法重要部门的风险考核指标体系以及管理人员的道德风险防范系统等。通过严密的风险管理，及时发现内部控股份有限公司第页共页制的弱点，以便堵塞漏洞消除隐患。第二十八条公司必须制订切实有效的应急应变措施，设定具体的应急应变步骤。四内部控制的主要内容第二十九条公司内部控制的主要内容包括环境控制资金管理控制会计系统控制电子信息系统控制内部审计控制等......”。

4、“.....环境控制第三十条科学的公司治理结构包括民主透明的决策程序和管理议事规则，高效严谨的业务执行系统，以及健全有效的内部监督和反馈系统。公司必须严格按照现代企业制度的要求，健全符合公司发展需要的组织结构和运行机制，充分发挥董事和监事会的监督职能，坚决避免内部人控制现象的发生。第三十条公司管理层必须牢固树立内控优先思想，自觉形成风险管理观念同时制定有效的信息资料流转通报制度，保证全体员工及时了解重要的法律法规和管理层的经营思想。公司全体职工必须忠于职守，勤勉尽责，严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度。第三十二条公司必须建立科学的聘用培训轮岗考评晋升淘汰等人事管理制度，严格制定单位业绩和个人工作表现挂钩的薪酬制度，确保公司职员具备和保持正直诚实公正廉洁的品质与应有的专业胜任能力。对重要岗位如子分公司总经理财务经理等必须在回避的基础上实行委派制和定期轮换制......”。

5、“.....健全公司逐级授权制度，确保公司各项规章制度的贯彻执行。二公司实行法人负责制，公司各业务部门在其规定的业务财务人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。三各项经济业务和管理程序必须遵从管理层制定的操作规程，经办人员的每项工作必须是其业务授权范围内进行的。四公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已查。折扣和折让的真实性折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续......”。

6、“.....接材料计价的审查直接材料费用分配的审查直接人工费的审查审查直接人工费的真实性审查工资结算的正确性审查工资分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查直接人工费账务处理的正确性④制造费用的真实性审查制造费用的真实性审查制造费用项目的合规性审查制造费用会计处理的正确性辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集审查辅助生产费用的分配在产品成本的审查审查在产品结存量审查在产品的计价方法产成品成本的审查审查产成品数量审查产品成本的计算费用审计审计目标证实费用分类的合规性正确性开支的合理性账务处理股份有限公司第页共页的正确性内部控制系统的测试了解并描述费用内部控制系统索取并审查费用计划预算及执行情况抽取有关凭证检查费用审批手续检查费用账户的设置登记及凭证保管评价费用内部控制系统实质性审查分析主要费用的变动趋势审查费用开支的真实性与合规性核查期间费用的截止日期审查费用会计处理的正确性三利润审......”。

7、“.....严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性产品销售成本计价是否正确审阅产成品明细账发出股份有限公司第页共页商品明细账委托代销明细账等。查核采用的计价方法是否前后致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转少转成本的现象。销售成本的结转是否符合配比原则审阅产品销售成本明细账并与产成品明细账发出商品明细账委托代销商品明细账相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种数量规格及入账时间的致性......”。

8、“.....如发现有多转少转成本的现象，应扩大审计范围。其他销售利润的审查审查材料销售收入审查材料销售的合法性审查材料销售手续的合规性审查材料销售账务处理的正确性审查技术转让收入审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认审查技术转让收入是否属实，成本费用是否真实。固定资产出租收入的审查审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续是否订有合同审查固定资产出租业务是否有专人负责管理审查固定资产出租收费是否合理......”。

9、“.....审阅本年利润账户并核对其与相关账户记录的致性复算利润形成，证实其正确性。净利润的审查审查所得税征收范围审查所得税的计税依据审查所得税率和税额的计算审查所得税的减免审查所得税会计处理附表审计部门岗位职责及工作流程岗位职责股份有限公司第页共页审计经理在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作建立健全内审工作规章制度审计工作流程拟定年度审计工作计划，确定各类审计事项，报总经理批准后组织实施组织协调审计过程中和公司下属公司部门的关系，实施内部各类审计事项，下达审计工作任务，指定经办人和具体实施时间审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见指导下属的日常工作，督促下属的工作进度，并对下属工作中碰到的关键性问题提出指导性解决意见复核审计工作底稿......”。