1、“.....管理成本是指企业持有货币资金所发生的管理费用。短缺成本。短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失和间接损失。下页上页返回第二节现金管理现金管理的内容企业现金管理的内容主要包括以下三个方面编制现金计划，合理估计现金需求。控制和调整日常现金收支，尽量做到收支匹配。确定理想的现金余额。在现金管理实践中，现金收支完全相等的情形是很少发生的。下页上页返回第二节现金管理最佳现金持有量的确定最佳现金持有量是指持有这数量的现金对企业最为有利......”。

2、“.....它的确定方法主要有存货模式成本分析模式现金周转模式。损失率表示，可允许的坏账损失率越低，表明企业的信用标准越高。下页上页返回第三节应收账款管理企业在设定个顾客的信用标准时，通常要先评估它赖账的可能性，即它的信用品质通常通过系统来进行。所谓系统是指评估顾客信用品质的五个方面品质能力资本抵押条件下页上页返回第三节应收账款管理信用标准的衡量信用标准数量化的方法可以通过设定信用标准来完成。所谓设定信用标准是指根据客户的具体信用资料......”。

3、“.....以此作为衡量和比较顾客的信用标准。信用条件信用标准是企业评价客户信用等级决定给予或拒绝客户信用的依据。旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的信用条件。所谓信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件，主要包括信用期限折扣期限及现金折扣率等。下页上页返回第三节应收账款管理信用期限是企业允许顾客从购货到付款之间的时间或者说是企业给予顾客的付款期限。现金折扣是企业给予客户规定时期内提前付款能按销售额的定比率享受折扣的优惠政策，它包括现金折扣期限和现金折扣率两个要素......”。

4、“.....企业必须对不同信用条件的各备选方案进行评价，选择收益最大的方案。下页上页返回第三节应收账款管理收账政策收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略，包括企业对不同时期账款的收款方式以及企业准备为此付出的代价等。在企业向客户提供商业信用时，必须考虑三个问题其，客户是否会拖欠或拒付账程度如何其二，怎样最大限度地防止客户拖欠账款其三，旦账款遭到拖欠甚至拒企业应采取怎样的对策。企业对拖欠的应收账款，无论采用何种方式进行催收，都需要付出定的代价......”。

5、“.....下页上页返回第三节应收账款管理应收账款的日常管理应收账款发生后，企业应该加强日常管理，采取各种措施，尽量争取按期收回款项，否则会因时间拖延太久而发生坏账损失。应收账款日常管理工作主要包括应收账款追踪分析应收账款账龄分析应收账款收现保证率分析等内容。应收账款追踪分析应收账款旦发生，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。下页上页返回第三节应收账款管理应收账款账龄分析企业已发生的应收账款时间有长有短，有的尚未超过信用期，有的则已逾期拖欠。般来讲，逾期拖欠时间越长，账款催收的难度越大......”。

6、“.....应收账款账龄分析表见表应收账款收现保证率分析由于企业当期现金支付需要量与当期应收账款收现额之间存在着非对称性矛盾，并呈现出预付性与滞后性的差异特征。所以，企业必须对应收账款收现水平制定个必要的控制标准，即应收账款收现保证率。上页返回第四章流动资产管理第节流动资产管理概述第二节现金管理第三节应收账款管理第四节存货管理第节流动资产管理椒述流动资产的概念流动资产是指可以在年或者超过年的个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金短期投资应收及预付款项和存货等......”。

7、“.....回收期短。流动资产变现能力较强流动资产占用资金的数量具有波动性流动资产具有并存性下页返回第节资金时间价值流动资产的分类按流动资产在周转过程中所处的领域划分生产性流动资产。流通性流动资产。按流动资产的属性划分货币性资产。短期证券。短期债权。存货资产。下页上页返回第节资金时间价值流动资产的管理要求企业财务管理中，对流动资产管理的要求如下根据企业产销情况，合理确定各阶段的流动资产需用数额。建立企业内部流动资产分级管理责任制，加速流动资产周转，提高资产使用效率......”。

8、“.....保证企业正常的生产周转需要，使企业拥有足够的短期支付能力。上页返回第二节现金管理现金管理的目的现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金银行存款银行本票和银行汇票等。现金是立即可以投人流通的交换媒介。企业持有现金的动机企业持有定数量的现金的动机主要有以下三种交易动机。预防动机。投机动机。下页返回第二节现金管理现金的成本企业持有现金的成本通常由以下四部分组成机会成本。现金的机会成本是指企业因保留定的现金余额而丧失的再投资收益。转换成本......”。

9、“.....即现金与有价证券之间相互转换的成本管理成本。管理成本是指企业持有货币资金所发生的管理费用。短缺成本。短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失和间接损失。下页上页返回第二节现金管理现金管理的内容企业现金管理的内容主要包括以下三个方面编制现金计划，合理估计现金需求。控制和调整日常现金收支，尽量做到收支匹配。确定理想的现金余额。在现金管理实践中，现金收支完全相等的情形是很少发生的......”。