1、“.....致使实际工作中的些情况与之不能吻合，容易出现微小的差错，给犯罪分子以可乘之机，犯罪分子正是利用这空隙，运用技术化智能化等高科技手段进行犯罪活动。业务操作中不规范和玩忽职守造成的风险企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后繁琐的手工核算。但是企业管理者的思想观念没有转变，严格而科学的管理往往只停留在形式上。所以，犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份，滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。计算机维护不当酿成风险在电算化高速发展的时代，会计账目，货币现金，信息存储......”。

2、“.....通过网络进行传输。由于会计信息存储电磁化，电算化系统下会计信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中，是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改而不会留下痕迹，往往使应用人员和维护人员疏忽潜在危险的存在。不可控制的灾害风险不正常的程序结束操作造成的故障，存储数据的范围的检查记录总数的检查等。文件控制包括检查文件长度标识检查文件是否被感染病毒等。数据输出控制。为保证合法正确地输出各种会计信息而进行的控制。这种控制直接影响到会计信息的使用。对于输出的纸介质的会计资料应由专人进行核对，检查其完整性正确性检查打印的账簿和报表页号是否连续......”。

3、“.....操作控制制度企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘做好必要的标号，文件的修改更新等操作都应附有修改通知书更新通知书等书面授权证明，对整个修改更新过程都应做好登记。具体制度包括无关人员不能随便进入机房操作各种录入的数据都要经过严格的审批并具有完整真实的原始凭证数据录入人员对输入数据有疑问，应及时核对，但不能擅自修改发生输入内容有误的，须按系统提供的功能加以改正数据存储和处理相隔离设置接触与操作的日志控制设置操作权限限制机房工作人员不能擅自向任何人提供任何人提供任何资料和数据不能把外来的软盘带进机房操作人员身份的密码控制开机后......”。

4、“.....三应该重视对内部控制的审计查错防弊直是审计工作的项重要职能。审计人员对计算机舞弊可以在两个方面发挥作用是在审计中直接查出计算机舞弊案二是审核和评估内部控制系统的弱点，提请被审计单位改善内部控制制度，通过完善内部控制系统来预防，查出和处理计算机舞弊活动。为监督并促进系统运行质量的提高，企业应设立的内部审计部门，在审计委员会或高层决策机构领导下工作。内部审计应包括对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞监督数据保存方式的安全合法性，防止发生非法修改历史数据的现象对会计资料定期进行审计......”。

5、“.....是否遵照会计法及有关法律法规的规定加强电算化会计档案管理。企业必须根据电算化会计档案的特点，做好会计档案的收集管理与保存移交销毁等工作。四加强会计队伍自身素质的建设要利用计算机技术提高内部控制水平，就要不断提高会计信息化水平，以信息技术防范信息技术风险。首先，要求决策层对此有明确的认识。决策层的重视是提高电算化水平的重要保障，只有决策层重视电算化，才能实现电算化的及时更新换代，进而提高内控水平。其次，要提高会计从业人员技术水平，不断加强业务学习，培养崇高的责任感和事业心，升华对整个系统的理解与应用，为企业更好地防范控制风险......”。

6、“.....随着电子技术和网络技术的飞速发展，会计电算化的普及程度也越来越高，内部会计控制中的新问题和新课题将不断出现。对会计风险的深入研究，必将使在会计电算化下形成新的会计理论和方法得到进步完善和发展，也使得电算化会计环境下的内部控制制度不断地调整改善，真正做到保证会计信息的真实性完整性和可靠性，确保企业财产的安全，为企业做出正确的决策提供有效的信息，给企业创造良好的会计效益。谈会计电算化信息系统的企业内部控制论文关键词会计电算化信息系统内部控制论文摘要近年来随着计算机在会计领域的普及与应用......”。

7、“.....会计电算化大大提高了会计信息的及时性准确性安全性完整性，为会计人员参与经营决策创造了有利条件。但在充分发挥优势的同时，也给企业的内部控制制度带来了定的影响。由此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合会计电算化信息系统的内部控制措施与方法成了当前企业会计信息化要解决的首要问题。内部控制制度是个单位为了完成单位的经济活动，保护市场物资的安全性，会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性等而制定的系列具有控制职能的方法措施程序并予以规范化系统化，使之成为个严密的较之为完整的体系......”。

8、“.....由于会计信息系统自身的特点增加了固有风险。因为在手工会计核算下，要想更改会计数据必须要同时更改相关的会计凭证日记账明细账总分类账和会计报表。方面工作量比较大，另方面也会在相关的纸质存储介质上留下相应的痕迹，因此，般无法对会计资料进行更改。而在会计电算化系统中，般只需要录入原始凭证或记账凭证，系统会自动根据录入的原始凭证生成记账凭证，并对记账凭证进行进步加工处理生成会计账簿和会计报表。开发和设计中存在的风险在应用软件的研制过程中，由于研制人员所考虑的问题不是十分全面，致使实际工作中的些情况与之不能吻合，容易出现微小的差错......”。

9、“.....犯罪分子正是利用这空隙，运用技术化智能化等高科技手段进行犯罪活动。业务操作中不规范和玩忽职守造成的风险企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后繁琐的手工核算。但是企业管理者的思想观念没有转变，严格而科学的管理往往只停留在形式上。所以，犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份，滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。计算机维护不当酿成风险在电算化高速发展的时代，会计账目，货币现金，信息存储，文件传递等都变成了电子文件存于计算机内，通过网络进行传输。由于会计信息存储电磁化......”。