1、“..... , 目录 摘要 目录 前言 企业内部控制制度概述 企业内部控制制度的内涵 完善企业内部控制制度的必要性及意义 保证财产物资的安全 保证会计信息和其他信息的真实可靠 有利于实现组织的方针和目标 提高业务处理的工作效率 有利于实现国家对企业的宏观控制 我国企业内部控制存在的主要问题 企业领导层的内控意识严重缺乏 企业会计人员的基本素质难以胜任内控要求 各类成本费用支出控制不力 财务信息及其质量严重失真 企业产权关系不够明确 企业经济效益影响着内部控制制度的有效发挥 建立企业监督检查机制的范围偏窄 企业内部控制要完善宏观调控体系与微观调控管理制度 内部控制需宏观体系的完善 要通过社会审计，纠内部控制中不实和弄虚作假行为 要有合理的经济布局......”。

2、“.....促使生产专业化和协作化 要培育市场体系，鼓励公平竞争，不断降低物质消耗水平 要深化经济体制改革，为企业加强成本管理创造良好的外部 环境 内部控制更需要微观上即企业自身控制制度的完善 从微观上来讲，目前企业内部控制制度实践来看，实施有效的内部控制 要从以下几方面入手 完善法人治理结构，强化内部控制制度 完善企业风险评估与预警系统 建立有效的管理信息系统 企业管理现代化 建立提高企业员工素质的机制 建立内部控制制度评价体系与内部控制审计机制 总结 致谢 参考文献 前言 我国企业内部控制起步较晚，加之对内部控制存在许多误解公司 治理结构上存在先天不足以及组织结构和人员素质等方面的问题，使我 国企业内部控制总体上显得非常薄弱，与发达国家相比仍有定的差 距。实践证明得控则强......”。

3、“.....无控则乱，不控则败。内部控制 制度，已成为企业能否存发展壮大的关键所在。内部控制制度是现代企 业事业单位在对经济活动进行管理时所采用的种管理手段，是企业 事业单位有效的管理体系中不可缺少的个组成部分。同时也是企业管 理理念管理模式业务流程会计核算财务管理等方面提炼和改造 的过程。但由于财会工作自身的特点，现阶段我国企业内部控制缺乏统 的规划和组织协调，存在着许多问题。因此，本文就从完善我国企业 内部控制在应用中存在的问题及对策进行分析，并对其在我国的发展提 出了展望。 企业内部控制制度概述 企业内部控制制度的内涵 企业内部控制制度是现代企业事业单位，以及其他有关的组织对 经济活动和财务活动进行管理时所采取的系列管理手段，是现代企 业事业单位和组织有效管理制度的个不可缺少的组成部分......”。

4、“.....减少不必要的请示和报告的环节， 也可以避免相互推委的情况。当业务呈现出不正常的迹象时，根据控制 的要求及时处理，或者立即向有关领导报告。组织通过内部控制制度可 以提高业务处理的工作效率。 有利于实现国家对企业的宏观控制 组织在其运转过程中必须自觉地接受国家的宏观指导和控制。作为 宏观控制的手段，国家制订和颁布了整套的财经法规和财经纪律，制 定和颁布了会计准则会计制度和财务制度，企业必须自觉遵循各项财 经法规，按国家统要求提供会计信息。企业内部控制的强弱会直接增 强或削弱国家对组织的宏观控制的实现。组织通过建立内部控制制度进 行自我约束，保证组织提供正确的会计信息，遵循国家的财经法纪，合 法经营，从而保证国家的宏观控制得以实现......”。

5、“.....我国企业内部控制制度普遍薄弱，主要表现在以下几点 企业领导层的内控意识严重缺乏 有的企业把内部控制制度只理解为各种规章制度的汇编及建立企 业内部控制机制有的企业在处理内控与管理风险发展的关系问题 时，地使强化内部控制与发展和效益对立起来有的企业的内部控 制制度残缺不全或有关内容不尽合理，更多的是有章不循，使内部控制 制度流于形式，失去应有的刚性和严肃性。产生的原因是由于企业的领 导层及管理层受到思想认识上的影响，对内部控制制度认识严重不足， 以为内部控制制度束缚了自己的权力，不重视内部控制制度的建设。 企业会计人员的基本素质难以胜任内控要求 近几年来，由于会计队伍迅速扩大，会计人员的基本素质参差不齐， 些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，也占据在 会计岗位上有些会计人员无视财经纪律......”。

6、“.....顺从领导意 图办事，甚至为讨好领导，在弄虚作假上帮着出点子，造成会计信息严 重失真，财务数据被歪曲。这些因素都影响了内部控制制度的实施及执 行的有效性。个好的内部控制的程序或者措施，需要行使控制职能的 人员在心理上技能上和行为方式上达到实施内部控制的基本要求。 各类成本费用支出控制不力 企业财产物资的库存管理漏洞百出，再加上经济往来中审查稽核制 度不够完善，从而造成企业资产大量流失。反映出了许多企业由于重资 金管理轻财产物资管理，造成财产物资内控管理严重不到位，使物资 购销存的管理制度松散，存货采购验收保管运输付款等环节未 能实施严格的职务分离，造成存货的发出未按规定手续办理，也未能及 时与会计记录进行核对，对多年的毁损报废短缺积压滞销等不 作及时处理......”。

7、“.....如常规性的印章票分管制度， 需要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的内部牵制原则等得 不到真正的落实会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持人为 捏造会计事实篡改会计数据，设置账外账，乱挤成本，隐瞒或虚报收 入和利润资产不清，债务不实。这是由于企业内控制度不够完善等原 因，致使企业会计工作秩序比较混乱，经济业务核算不准确不真实，造 成部分会计人员法制和管理意识不强，使些不合法或不合理的经济 业务仅仅因有关领导的同意便得到财务人员的支持通过，不行使财务监 督权力。 企业产权关系不够明确 责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施有效的控 制，作为代表公司股东的控制主体董事会形同虚设，严重缺位。进行产 权制度改革是企业建立公司法人治理结构的关键......”。

8、“.....才能建立规范有序的公司法人治理结构。但目前我国公司的法 人治理结构尚不完善，董事会机构没有充分发挥其应有的职能。有不少 国有企业在改革过程中，味地放权让利，致使原厂长负责制的领 导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重 叠，使国有企业产权主体缺位权责不清，内部控制的受益主体模糊不 清。 企业经济效益影响着内部控制制度的有效发挥 各种内部控制制度的关系处理不当，也会影响内部控制制度的有效 发挥。般来说，企业控制环节和控制措施越严密，控制的整体效果就 越好，所需的成本就越高，这是企业必须充分考虑的个重要管理问题。 当控制成本大于可能产生的损失时，就没有必要设置控制环节和控制措 施，些小和舞弊行为的发生就得不到控制......”。

9、“..... 而对非国有企业未作要求，致使许多非国有企业未能建立有效的监督检 查机制，是内部控制制度的实施和执行缺乏有效的监督检查范围局限， 更不用说是内审组织在非国有企业监督检查机制的设立。 摘要 企业内部控制制度是现代企业及事业单位在对经济活动进行管理 时所采用的种管理手段，是企业事业单位有效的管理体系中不可缺少 的个组成部分。任何个单位，尽管规模大小不，业务性质特点不 同，都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度。目前我国企 业内部控制制度普遍薄弱，主要表现为企业领导层的内部控制意识严 重缺乏企业会计人员的素质难以胜任内部控制要求各类成本费用 支出控制不力，财务信息及其质量严重失真企业经济效益影响着内部 控制制度的有效发挥建立企业监督机制的范围偏窄。对此......”。