1、“.....控制活动适用于整个组织，包括核准授权撤销确认观察验 证调整经营业绩审查资产安全的保证以及职责分离。内部审计人员十分熟悉 财务报告方面的控制活动，而将这个概念扩展至所有风险的反应。 信息与沟通 风险识别风险评估风险反应和控制活动能提供组织各个层面必要的风险信 息，但是财务及其其他信息样，风险信息必须以种形式在定期间传递，使员 工管理层及董事能各行其职。因为风险信息的复杂和难于捉摸，传递时不能仅仅 只是列式。 监控 有了内部控制，组织般通过日常监督和单独评价来监控企业风险管理及其组 成要素的有效性。日常监督在事项与交易发生时，就存在于日常的经营过程中，它 包括交易行为中日常的管理和监督活动。的单独评价或者基于有计划的定期 检查，或者基于经营或日常监督过程中产生的例外事项的后续检查。因为内部审计 人员在调查风险评估及报告方面所具备的胜任能力技能及经验......”。

2、“..... 。目前，每个美国人中就有人是沃尔玛会员。 沃尔玛能取得这样子骄人的业绩，与其严格科学的风险管理是分不开的。 沃尔玛公司风险管理过程 风险管理包括风险识别风险消除行动计划绩效评估和股东价值提升五个 方面。风险识别与初步评价。 风险识别是建立在公司的战略基础上的。沃尔玛的战略思想理念是要成为市 场的领导者在股东价值最大化的同时成为优质价廉商品的提供者坚奉三个信条 沃尔玛的目标是不断扩展商业机会，建立完善的营销网络，改进客户服务水平， 维持和扩大分销同盟，并对分销同盟绩效培训。 基于此，沃尔玛确定了自己的风险框架，将风险分为战略性的运营性的，财 务性的和道德方面的四个方面。 在战略评估方面，重点在成长战略性资本成本收益率市场份额品牌形 象方面运营方面，重点在商品采购与分销人力资源仓储运输等方面财务方 面......”。

3、“.....重点在非法行为欺诈 行贿受贿方面。 每次风险识别时，公司组成跨部门的专家小组，进行全面调查，然后由风险管 理委员会进行数据分析，形成数据报告分发给专门小组成员，由小组成员进行具体 的的风险识别研讨。 由于小组成员是来自不同部门的，大家可以从各自的角度对风险数据资料进行 理解综合分析讨论和加减，从而按照可能性和影响力对风险事件进行排队， 最后确定予于关注的重大风险点。 经专家小组对公司年内控风险的环境讨论后认为，沃尔玛面临的最大风险 是人力发展国际增长的管理和网络基础建设，故将其列入重大发生可能较大的 风险事件尽管发生法律法规违规的可能性比较大，但考虑到沃尔玛是家百货 公司，其公司的影响力比较小，因此将其列为不重大的风险事件对于公司品牌 竞争战略规划和竞争方面，由于沃尔玛存在绝对的优势，其出现风险的可能性较小， 但旦发生风险，对公司的影响是巨大的......”。

4、“.....在确定重点风险 领域为人力发展国际增长管理和网络基础建设后，接下来就是如何制定个具体 的消除和化解这些风险的方案。在制定方案前，先选定风险点的负责人和分组，然 后对每分组进行工作分工，明确各自分组的工作职责，最后确定完成的时间和评 估标准。工作绩效衡量，在对小组的工作成绩评估汇总，应该重点在个方面 工作的结果实际完成情况今后的发展。绩效评估是个动态过程，它通过监测 评估和报告来实现，最后的评估报告由打分出来反映。股东价值，股东价值的分析 是将风险事件与股东的投资收益股价等进行对比。 综上所诉，风险控制与管理是个操作性极强的工作，需要综合运用各方面的 资源共同来实现。进入世纪以来，风险事件的发生往往带来很多波及其他部门 的影响事件。有时对个简单孤立的事件，如果管理不好，很有可能成为个重大 的风险事件......”。

5、“.....我得到了身边许多同学和老师的帮助。衷心感谢我 的指导老师张文彩讲师，本课题的研究工作是在张文彩讲师的悉心指导和关怀下才 得以顺利完成。从论文的选题论文的内容设计过程论文的结构到最后的定稿， 都得到张文彩讲师细心的指导和提携。张文彩老师认真负责的工作态度，严谨的治 学精神和深厚的理论水平都使我收益匪浅。她无论在理论上还是在实践中，都给予 我很大的帮助，使我得到不少的提高，这对于我今后的学习和工作都是种巨大的 帮助。 在这次毕业设计中，我的同组同学曾给我很大的帮助和支持，我们共同协作， 在此，并向他们表示深深地感谢, 参考文献 中国内部审计协会内部审计理论与实务北京中国石化出版社， 谢科范企业风险管理武昌华中理工大学出版社， 王晓霞企业风险管理审计北京中国时代经济出版社......”。

6、“..... 王光远内部审计思想北京中国时代经济出版社， 时现内部审计学北京中国时代经济出版社， 摘要风险管理是公司实现持续经营的保证，风险管理审计是对公司风险管 理制度风险管理活动以及风险管理报告进行的审计。风险管理审计能够客观地对 组织整体的风险管理进行审查与评价能够指导企业的风险策略，防止控制过度或 不足的缺陷能够发挥反馈作用，对企业的风险管理起预警功能......”。

7、“.....个有思想有远见的可能会提出疑问潜在外部环境 的变化会威胁到公司战略目标的实现吗哪些可能损害公司业务流程的因素是否在 合理的限度内公司的资产有可能被盗吗能否通过内部流程信息和报告恰当第 计量和传递资产营运过程及战略实现所构成的威胁公司对外部群体的报告是否 遵循了相应的法律法规和准......”。

8、“..... 并且可能对企业构成严重的威胁，也是企业风险管理和内部审计监督的主题。 风险管理审计 风险管理审计 进入世纪，风险审计风险管理审计风险导向审计等类似名词不断 出现在审计者的视线中。根据内部审计具体准则第号重要性与审计风险 的定义，即内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差 异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。审计风险不仅包括审计过程中审计人员 主观因素造成的风险，同时也包括审计过程之外的非主观因素产生的风险。 站在内部审计的视角看，风险管理审计的含义是对组织的风险管理进行审计。 对于企业来说，这里的风险，是指企业风险，主要涉及经营风险。在风险管理审计 框架下，风险管理是审计的客体和对象。 风险管理是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估......”。

9、“.....基本含义是对风险管理的设计与 执行情况进行测试和评价。并为管理层提供有关风险管理信息的适度保证。出发点 审核风险管理政策和经营战略方针。目标风险管理政策设计的适当性执行的有 效性风险损失处理的合理性。特有方法风险管理因素优先性策略预警分析 综合评价。 风险管理八要素 内部环境 董事和管理层制定组织的目标实现目标的战略经营过程相互关联的商业模 式，以及实施战略的短期经营计划。这些选择组成了的环境要素，也提供了其 他要素运作的框架。环境要素还包括所谓的风险管理哲学以及风险偏好，以 确定组织将会如何应对可能出现的负面意外事件总是会有些意义事件将要发 生。管理层以及董事必须决定如何处理战略及其实施过程中所隐含的风险与收 益的权衡，对风险的态度将会影响到企业采取何种经营活动，只有将战略中固有的 风险限定在个可接受的水平时，这些活动才会有助于战略的实施......”。