1、“..... 其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核 算范围。 足疗成本有本项目足疗技师的提成工资及酒精类消耗品。其他用于客人的消耗品和服 务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。 局部按摩成本有本项目技师的提成工资和按摩刮痧油拔罐所需的酒精消毒棉类清 洁卫生消耗品。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不 属于企业成本核算范围。 客房成本只核算洗浴客房项目的成本。列入成本核算的明细项目有客房房间内供 客人免费使用的牙膏牙刷香皂等洗嗽用品不含面巾纸和卫生纸及房间内免费赠品， 客人用棉织品的洗涤费不含泰式按摩客房的客人用棉织品洗涤费。 酒水成本。核算列入酒水核算范围内......”。

2、“..... 饮料成本。核算列入饮料核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌饮料饮品含 列入饮料收入项目核算的咖啡及伴侣或牛奶冰糖的消耗成本的进价成本。 香烟成本。核算列入香烟核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌国产及进口香 烟的进价成本。 茶艺成本。核算列入茶水饮品核算范围内，在各个营业场所销售的各种茶水所需茶叶 或所需冰糖消耗量的进价成本不含用水费用。 商品销售成本。在其成本项下设臵 浴服销售成本，核算在各经营场所销售的各种面料浴衣内衣裤针织及韩丝真丝等面 料短袖衫裤袜子毛巾澡巾卫生巾及护垫足疗鞋垫等的进价成本。 客用品销售成本，核算在各经营场所销售的牙膏香水啫喱膏扑克护发素面霜 爽肤水刮胡须泡采幽护理液等客用消耗品的进价成本。 食品成本。在其成本项下设臵 自助餐食品成本，核算全天早餐午餐晚餐及夜宵向客人免费提供的自助餐含会员 自助餐，实际消耗的各种食品原材料主料辅料调料进价成本......”。

3、“..... 零点餐食品成本，核算向客人含会员提供的另行收费‚零点餐服务‛，实际售卖的 菜肴食品所消耗的各种主料辅料调料进价成本，不含加工食品菜肴所需的燃料费用。 果盘成本，核算由果盘统加工部门，向各经营场所客人提供售卖果盘服务，实际售出 果盘所消耗的各种水果进价成本。为会员休息区和按摩服务项目制作的免费果盘，应将其 免费果盘实际消耗的各种水果进价成本，通过‚内部材料调拨转账‛方法，转入有关的成 本核算项目内，不在本项成本中核算。 联合经营项目成本，该项成本为企业与外部单位或团体，双方联合经营的各项服务业 务，按照双方签订合同约定，分成前应扣除的成本费用项目，作为确认联营项目成本的原 则，对各个联营项目的成本核算对象分别确定为 御疗养生成本，核算对象为御疗养生技师的提成工资。在服务中发生的用于客人所需消 耗品，由御疗技师承担御疗养生房间发生的棉织品洗涤费，水电费用，作为企业承担 的费用处理，列入该房间所属的部门营业费用有关账户核算......”。

4、“.....核算对象有助浴技师的提成工资和由企业提供的，直接用于客人而消 耗的浴膜次性搓澡巾沐浴露蜂蜜鸡蛋牛奶珍珠粉花露水膏状及粉状浴 盐玫瑰浴盐火山泥玫瑰精油芦荟美体盐芦荟原胶香皂等消耗品。按照联营合 同约定应由助浴师承担的消耗品项目所发生的费用，不属于企业的成本核算范围。 美容美体成本，核算对象为支付给联营方的分成部分。 美容商品成本，核算对象为售卖出该商品的进价成本。 客衣洗涤成本，核算对象为支付给联营方的分成部分。 皮鞋护理成本，核算对象为支付给联营方的分成部分。 银行的转账或现金支票信用卡付 款企业实收额三种支付形式的货币资金流入预算。资金流入范围包括各种形式销 售会员卡和会员卡续卡收到的货币资金含实际售卡时经确认准予挂账的应收款部分 营业收入预算中经分析预测客人在消费结账时，使用上述三种支付形式结账时，支付的 货币资金。 预算编制内容和要求......”。

5、“..... 责任部门为桑拿部服务部客房部餐饮部会籍部财务部。 各单位在进行销售预测分析时需按照公司制定的统销售政策和运营部门的营销计 划，结合本单位的经营情况，进行市场营销预测分析。 编制方法和要求说明见下表 部门主要内容方法和要求报表 会籍部 会员卡销售资金 皮鞋护理收入 按照公司会员卡销售和优惠政策，预测各月份销售 会员卡和续卡而预收的资金业绩预算属于资金收入预算 范畴 按照客流量分析估算提供皮鞋护理服务的预算 会员卡销售资金流 入预测表皮鞋护理 收入预算表 皮鞋护理收入预测表 桑桑拿部 净桑洗浴收入含男 女桑收入休息厅超时 收入会员区收入商 品销售收入含男女桑 休息厅会员区的酒饮 料香烟茶艺浴服客 用品收入休息厅果 盘收入客衣洗涤收 入 依据客人消费的淡旺季情况和以往的客流量按月进行分析预测......”。

6、“.....及本部 门服务人员对来店内消费客人的促销技巧，增加客人在洗浴区购买 本店销售各种商品的兴趣，增加收入额。对各项收入要分明细项目 列示出来。 桑 桑拿部销售收入 预算表 男女净桑洗浴 业务客人流量 预算表 服务部 按摩康体收入含各 项目的泰式按摩 护理及泡浴足疗局 部按摩康体保健等各 类收入联营项目收 入含各项目的御疗养 生男女助浴美容 美体美容商品销售等 各项目的收入 依据淡旺季客人消费情况和客流量历史资料按月进行分析预测。 同时还要根据公司和本单位在不同时间段的消费优惠政策，及本部 门技师对到店内消费区域客人的促销宣传技巧和服务技能，增加客 人的消费兴趣，增加业务项目的收入额。 在做收入预测前要先对客人消费按摩项目，按项目对预测消费人 次做出业务量预算，然后再依据预测的业务量预算，按照各项目的 收费标准，测算各项目的收入预算......”。

7、“..... 服务部收入预算表 及各收入项目中的各 个按摩服务业务项目 的分项收入预算表 自营联营项目中各 个按摩服务业务项目 客人流量预算表 客房部 客房收入含洗浴 客房租金洗浴客房超 时收入专用按摩房租 金出租麻将机的收入 销售果盘和茶水 收入 销售客人用消耗 品收入 洗浴客房租金收入仅限是以住宿为主的客房标价收入部分，发生 的超时费单独反映。按摩房租金指该房间是以泰式按摩免费使用为 主，其收费是经店内批准的过夜住宿费用。收入预测额可依据历史 资料的客房出租使用率，预测淡旺季不同月份的月计划出租客房间 天数，然后按照预测的平均间天房售价不能低于可供出租客房 对外报价的平均售价，并应高于制定预算期间的实际出租客房间 天的平均售价。计算预测的客房收入额。房间超时按摩房及出 租麻将机销售果盘客人用消耗品茶水等收入，则需根据客流 情况进行分析估算......”。

8、“.....均不是其主营收入，是在做好为客人提供免 费自助餐菜肴食品及服务的前提下，通过提高服务水平和增加自助 餐菜肴以外的菜品和地方特色食品，用以满足客人的不同口味，而 向客人提供零点餐服务和推销酒水饮料的售卖服务而获得的收入。 需依据历史资料自助餐客流中客人零点餐和饮用酒水饮料等的 人员所占比例予以估算，但同时必须通过服务人员主动服务和推销 意识，扩大客人自费消费面，增加自助餐服务以外的收入额。 应分别预测酒水饮料的分项收入预算额。 餐饮部经营收入预 算表 财务部 其他杂项收入 资金流入量非营 业收入预算的资金流 入量预算 负责对其他杂项收入依据历史资料予以估算预测。 资金流入量是除销售会员卡收到的货币资金外，在营业收入环 节的货币资金流入额......”。

9、“..... 其他业务收入项目 预算表 货币资金流入量预 算表 编制业务部门的经营成本项目预算。 主要内容是为来到店内客人在消费洗浴按摩休闲健身享受免费用餐饮时， 向客人提供服务业务项目时，客人直接使用所耗用的和技师用于对客人实施服务过程而 消耗的各种属于成本核算范围的成本项目支出及技师的人工成本费。 各经营业务部门的成本构成项目按照公司关于营业成本和营业费用核算范围及 核算办法的规定中关于确认为营业成本核算对象规定的成本明细项目，进行测算各个 营业项目的各项成本预算。 责任部门为桑拿部服务部客房部餐饮部会籍部。 编制方法和要求说明见下表 部门主要内容方法和要求报表 桑拿部 净桑洗浴成本含男女桑 洗浴成本。酒水成本含男桑 休息大厅会员区的酒水成本。 饮料成本含男女桑休息大厅 会员区的饮料成本。香烟成本 含男桑休息大厅会员区的香 烟成本。茶艺成本含男桑 休息大厅会员区的茶艺成本......”。