1、“.....在各机构配备相应的 业务人员。 第七条公司内部机构设置岗位设置及职能划分应符合内部控制原则 和目标。 第八条各部门管理人员应具备以下基本条件 坚持原则，廉洁奉公。 二具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格。 三具有该职务所需的业务能力业务经验。 四熟悉国家相关法律法规政策，掌握本行业业务管理的有关 知识。 五有较强的组织能力。 六身体状况能够适应本职工作的要求。 第九条国家法律法规政策对部门设置和管理人员的资格任免 回避已有规定的，公司在设置该部门和任命管理人员时，应严格遵守相关 规定。 第十条部门内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度 的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。 第十条机构岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离 和回避的原则......”。

2、“.....提 高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约相互监 督。 第三节风险评估 第十二条风险，是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定 性因素。 第十三条风险评估，是指及时识别科学分析影响公司内部控制目标 实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。 第十四条风险评估般应当按照目标设定风险识别风险分析风 险应对等程序进行。 第十五条目标设定是风险识别风险分析和风险应对的前提。公司按 照战略目标，设定相关的经营目标财务报告目标合规性目标与资产安 全完整目标，并根据设定的目标合理确定公司整体风险承受能力和具体业 务层次上的可接受的风险水平。 第十六条公司在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影响内部控 制目标实现的内部风险因素和外部风险因素......”。

3、“..... 第十八条应当关注的外部风险因素般包括经济形势产业政策 资源供给利率调整汇率变动融资环境市场竞争等经济因素法律 法规监管要求等法律因素文化传统社会信用教育基础消费者行 为等社会因素技术进步工艺改进电子商务等科技因素自然灾害 环境状况等自然环境因素。 第十九条公司针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程 度两个方面进行分析。公司根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学 合理的定性定量分析标准。 第二十条公司根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平，运用专 业判断，按照风险发生的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行风险 排序，确定应当重点关注的重要风险。 第二十条公司根据风险分析情况......”。

4、“.....确定风险应对策略。 第二十二条风险应对策略般包括风险回避风险承担风险降低和 风险分担等。 第二十三条公司对超出整体风险承受能力或者具体业务层次上的可 接受风险水平的风险，应当实行风险回避。 第四节控制措施 第二十四条经理层应根据国家有关法规规定，及时改进内部控制，调 整机构岗位设置和职责分工，完善授权体系。 第二十五条各项业务活动应遵守本制度及公司其他管理制度所确定 的操作规程，严格按照职责分工和业务授权进行。 第二十六条各业务部门应及时向财务部传递会计核算所需单据和报 告，保证会计信息的及时性准确性。 第二十七条财务部定期组织各业务部门进行资产盘点，保证帐面资产 与实物资产核对相符。 第二十八条公司各部门应妥善保管各类业务资料，保证内部控制档案 的完整。内部控制档案为公司提供利用，原则上不得借出......”。

5、“.....内部控制档案按照不同业务类型分别确定保管期限及销 毁方式。 第二十九条业务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的工 作连同负责保管的内部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续的 不得调动或离职。移交人员对移交的资料的合法性 第八条从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 第九条会计人员应具备必要的专业知识和专业技能。熟悉国家有关法 律法规规章和国家统的公司会计准则，遵守职业道德。 第十条会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训，每年有定 时间的后续教育。 第四节会计核算 第十条会计核算的主要内容包括会计核算的般要求填制会计 凭证登记会计帐簿编制财务报告。 会计核算的般要求 第十二条按照中华人民共和国会计法和公司会计制度的规定 建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法真实准确完整的会计 信息......”。

6、“.....应及时办理会计手续，进行会计核算。 款项和有价证券的收付。 二财物的收发增减和使用。 三债权债务的发生和结算。 四资本金的增减。 五收入支出费用成本的计算。 六财务成果的计算和处理。 七其他需要办理会计手续进行会计核算的事项。 第十四条会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处 理方法进行，保证会计核算指标的口径致相互可比和会计处理方法的 前后各期相致。 第十五条会计年度自公历月日起至十二月三十日止。 第十六条会计核算以人民币为记帐本位币,以权责发生制为记帐基础, 以历史成本为计价原则除非有特别的说明。 第十七条根据公司会计准则的要求，在不影响会计核算会计报 表指标汇总和对外会计报表的前提下，根据公司实际设置和使用会计科目。 第十八条会计凭证会计帐簿会计报表其他会计资料的内容和要 求及使用的软件......”。

7、“.....不得伪造 变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 第十九条会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料，应建立档 案，妥善保管。 第二十条会计记录的文字使用中文。 二填制会计凭证 第二十条办理本制度第十三条规定的事项，必须取得或者填制原始 凭证，应对原始凭证进行审核，并及时送交财务部相关人员。 第二十二条原始凭证不得涂改挖补。发现原始凭证有误的，应当由 开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 第二十三条会计人员要根据审核无误的原始凭证和要求填制记账凭 证。记账凭证分为现金凭证银行凭证和转账凭证。 第二十四条对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确， 数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员过帐人员审核 人员核准人员印章。对于现金凭证银行凭证要加盖出纳人员印章。 第二十五条会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后......”。

8、“.....不得散乱丢失。 第二十六条记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表， 按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称 年度月份和起讫日期凭证种类起讫号码，由装订人签名或者盖章。 第二十七条原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始 凭证时，经财务部长总会计师批准，可以复制。 三登记会计账簿 第二十八条按照公司会计准则的规定和公司预算管理的需要设置 会计账簿。采用金蝶财务软件，会计账簿包括总账明细账日记账 和其他辅助性账簿。 第二十九条用计算机自动登记帐簿，打印的会计账簿必须连续编号， 经审核无误后装订成册，并由记账人员审核人员财务部长签字或者盖 章。 第三十条应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物货币资 金有价证券往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符账账 相符账实相符。对帐工作每年至少进行次......”。

9、“.....结账前，必须将本期内所 发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余 额。 四编制财务报告 第三十二条必须按照公司财务会计报告条例的规定和披露要求编 制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表主表会计报表附表会计 报表附注及其说明。 第三十三条会计报表应当根据登记完整核对无误的会计账簿记录和 其他有关资料编制，做到数字真实计算准确内容完整说明清楚。任 何人不得篡改或者授意指使强令他人篡改会计报表的有关数字。 第三十四条会计报表之间会计报表各项目之间，凡有对应关系的数 字，应当相互致。 第三十五条对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装 订成册，加盖公章。封面上应注明单位名称单位地址财务报告所属 年度季度月度送出日期月报应经财务部长审核总会计师批准后 方可报出半年报年报需经董事长总会计师财务部部长签字并盖章 后方可报出......”。