纳增值税额。 解应纳税额为 元 烟厂销售甲级卷烟不含税收入万 元设消费税税率为，外购原材料 万元增值税专用发票上注明税款 万元，求应纳增值税和消费税。 解应纳增值税税额为 万元 应纳消费税税额为万元 粮油加工厂般纳税人年 月发生如下业务从粮油公司购进 小麦，支付价款元，增值税专用 发票注明税额元从农民手中 收购小麦，支付价款元，无进项 税额支付生产用电费元，增 值税专用发票注明税款元销 售小麦给小规模纳税人，收取价税混合 款元。计算该月应纳增值税额。 解该粮油厂当月进项税额为 元 当月销项税额为 元进项税 额, 则该厂当月应纳增值税额为。 二第二次作业 旅行社组织团体旅游，共收取旅游费 元，替旅游者支付给其他单位住 宿费餐费交通费门票等元， 计算该旅行社应纳营业税额。 解元 内资公司年度经税务机关核定， 全年实现销售收入总额为万元，准予 扣除的成本为万元，费用万元，损 失万元。该公司共缴纳增值税万元 城市维护建设税万元教育费附加 万元。计算该公司当年应缴纳的企 业所得税。 解该公司当年应纳税所得额为 万元 则当年该公司应纳所得税税额为 万元 企业有职工人，规定人均月计税 工资标准为元。年该企业实发 工资为万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费职工 教育经费和职工福利费。单位万元 解该企业税前可列支工资费用为 元，万元 则可列支的工会经费为。万 元 职工教育经费为万元 职工福利费为。万元 国有企业年度实现利润万元 年尚有未弥补的亏损万元弥补期未 满未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金 万元国库券利息收入万元非公益性捐 赠支出万元，已列入营业外支出。计算该 企业度应缴纳的企业所得税。 解该企业年应纳税所得额为 万元 则其年度应纳所得税税额为 万元 三第三次作业 内资企业公司年生产经营情况如 下产品销售收入万元购买公 司债券利息收入万元出租固定资产 收入万元产品销售成本万元 产品销售费用万元消费税城 市维护建设税教育费附加万元发 生的管理费用万元其中业务招待费 万元向其他企业拆借资金万元， 支付年息万元，同期银行贷款利率为 通过民政部门向灾区捐款万元。 计算该公司年度应纳的企业所得税税 率为。 解因为该企业当年税前可列支的业务招待 费限额为万元 税前可列支的借款利息支出为 万元 则调整后的应纳税所得额为 万元 故税前允许扣除的捐赠限额为 万元 所以该企业当年应纳税所得额为 万元 当年应纳所得税税额为 万元 企业当年度应纳税所得额为万元， 适用的企业所得税税率。其在外国的分 支机构该国已与我国缔结避免双重征税协 议的所得额为万元，该国税率为， 并已实际缴纳所得税万元。计算该企业 当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。 解该企业境内外所得应纳税总额 万元 境外所得税扣除限额 万元大于实际缴纳所得税额，故应 补交所得税万元 境内所得应纳税额万元 当年度应纳税总额万元 企业年长期投资收益万元， 被投资企业已按的税率缴纳过所得税。 试计算分析该企业当年度分回利润的补税 问题。设该企业所得税税率为 解当年应纳的企业所得税额 万元 外籍专家年应聘在我国大学 工作，月工资为元人民币，试计 算其每月应纳个人所得税税额。 解应纳税额 元 四第四次作业 老张已从单位退休，每月领取退休工资 元，在纳税年度中两次外出进行装修 活动，次取得劳务报酬所得元，另 次为元。计算老张当年应缴纳的个 人所得税税额。 解老张为退休人员，工资免征个人所得税 老张第次劳务报酬应纳所得税为 元 第二次劳务报酬应纳所得税为 元 则老张全年应纳所得税为 元 个体户年收入支出情况如下 收入总额元，产品成本元， 各项费事业单位年度经费 收支所编制实施的预算，它是各级公共机构 行使职能的财力保证。 零基预算单位预算部 门预算基数预算 是对付经济波动的财政政策，在 经济萧条时靠付出定数额的公共投资使 经济自动恢复其活力的政策。 自动稳定政策相机抉择政 策汲水政策补偿政策 在税收构成要素中，衡量税负轻重与否 的重要标志是。 征税对象税率纳税人 纳税环节 下列经营者中，属于营业税纳税人的是 。 将不动产无偿赠送他人的单位 发生销售货物并负责运输所售货物的 运输单位 单独销售无线寻呼移动电话，不提 供电信服务的单位 从事修理业的个人 税务机关应当自收到办理税务登记申报 之日起日内审核并发给税务登记证 件。 税务机关依法通知纳税人开户银行从其 存款中扣缴税款，属于税务机关。 征税权税收保全权强 制执行权行政处罚权 在中华人民共和国境内有住所，或者无 住所而在境内居住满年的个人，为个人所 得税的纳税人。 常住非常住居民 非居民 是指广泛地采用财务分析技术， 包括复杂的现代财务原理和技术来制定可 以尽量少缴纳税收的纳税人投资经营或其 他活动的税务计划。 实用派税收筹划技术派税 收筹划 政策派税收筹划漏洞派税 收筹划 三多项选择题每小题分，共分 公共产品外部效应 收入分配不公 经济波动与失衡竞争 垄断 目前，我国经营性国有资产收益的形式 主要有。 利润租金股 利所得税资产占用费 财政收入按形式分类可分为 等主要形式。 税收收入债务收入 国有经济收人般经济收 入 政府收费收入 决定国债利率高低的因素主要有 金融市场利率国家信用好 坏银行利率水平社会资金 供求状况政府特定的经济政 策 预算外资金，是指国家机关企事业单 位和社会团体为履行或代行政府职能，依据 国家法律法规和具有法律效力的规章，收 取提取和安排使用的未纳入国家预算管理 的各种财政性资金。预算外资金管理的原则 是。 非盈利性原则 依法治费原则 合理安排和节约资金的原则 专款专用的原则 属于加重纳税义务人负担的措施是 减税附加 免税加成起征 点 根据消费税暂行条例的规定，下列 各项中，属于消费税征收范围的有 。 卷烟化妆品自行车 小汽车 依税收征管法规定，税务机关依法 采取强制执行措施的条件是 对逾期不履行法定纳税义务的税收管 理相对人必须执行在先告诫在后 执行对象包括纳税人扣缴义务人和 纳税担保人 必须报经县级税务局分局批准 必须发生在责令期满之后 税款征收方式主要有。 查账征收查定征收查 验征收定期定额征收 税收筹划的法律原则包括 。 合法性合理性 规范性目的性 根据企业资金流的不同阶段，税收筹划 可分为 企业筹资行为的税收筹划 企业投资行为的税收筹划 企业生产经营过程中的税收筹划 企业成本核算中的税收筹划和企业成 果分配中的税收筹划 级超额累进税率适用于。 个人独资企业合伙企业 承包承租经营个体工商户 属于免征个人所得税项目的有 。 股息红利保险赔款 住房公积金基本医疗保险下列各项中，应当征收房产税的有 。 城市居民出租的房屋城 市居民投资联营的房产 城市居民所有的自住用房城 市居民拥有的营业用房 根据我国印花税暂行条例的有关规 定，下列各项中，不属于印花税的纳税人 合同的证人合同的担保人 合同的鉴定人合同的甲方 四判断并改错题。正确的打， 的打，并对的进行改正。每小题 分，判断分，改错分。共分 公共财政是与市场经济相适应的种财 政类型或模式。 政府收费的受益与支付之间存在直接联 系，而般性税收没有这种直接联系。 折价发行指国债的发行价格高于国债的 票面价值，但国债到期后仍要按票面价值偿 还本金。改正溢价发行指国 债的发行价格高于国债的票面价值，但国债 到期后仍要按票面价值偿还本金。 有借有还的国债不存在社会负担问题 改正有借有还的国债也存在社会负 担问题 充分就业就是指扣除季节性和摩擦性失 业后具有较高的就业率，但并不是说所有劳 动者都有固定职业。 税源是课税对象的具体项目。 改正税目是课税对象的具体项目 税收筹划的主要目标是寻求低税负点和 递延纳税税收政策目标的实现。 离岸价格扣除关税后就是出口的完税价 格。 增值税专用发票由国家税务总局指定企 业印刷。 农民张在年月将其在本村价 值万元的楼房出租，租期为年，取得 租金收入元。按照房产税从租计征的 规定计算，张当年应当缴纳房产税元。 五计算分析题每题分，第 题分。共分 进出口公司当月进口批货物，海关 审定的关税完税价格为万元，该货物关 税 税率为，增值税税率为当月销 售批货物销售额为万元，适用 的税率。计算该企业进口货物应纳增值 税额。本题分 解进口货物应缴纳的增值税 万元 邮电局月取得收入如下邮政业务 收入万元发行纪念邮票收入万元报 刊 发行收入万元电报电传长话收入 万元。以上业务统核算。计算邮电局应纳 营业 税额。本题分 解应纳营业税万 元 中国公民王系国内公司高级管理人 员，年月的收人情况如下 当月工资薪金收入元已扣除 三险金等免税项目金额，全年次 性奖金收入元。 从所任职公司取得股息红利收入 元。 从杂志社取得发表篇论文的稿 费收入元。 从大学取得讲座收入元。 要求 计算王当月工资薪金收入的应缴 纳的个人所得税税额 计算王次性奖金收入应缴纳的 个人所得税税额。 计算王当月股息红利收入应缴纳 的个人所得税税额。 计算王当月稿费收入应缴纳的个 人所得税税额。 计算王当月讲座收人应缴纳的个 人所得税税额。 工资薪金的税率表如下 级 数 月应纳税所得额税率速算扣 除数 不超过元 超过元 元 超过元 元 超过元 元 超过 元 超过元 元 超过元 注月应纳税所得额是按照个人所得税法 的规定，以每月收入额减除费用元后 的余额或者减除附加费用后的余额。本题 分 解王当月工资薪金收入应缴纳的个 人所得税为 元 王次性奖金收入应缴纳的个人 所得税税额元 王当月股息红利收入应缴纳的个 人所得税税额元