1、“..... 逃税欠税骗税避税 纳税筹划按税种分类可以分为等。 增值税筹划消费税筹划营业税筹划所 得税筹划 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为 等。 企业设立中的纳税筹划企业投资决策中的纳税 筹划企业生产经营过程中的纳税筹划 企业经营成果分配中的纳税筹划 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为 等。 个人获得收入的纳税筹划个人投资的纳税筹划 个人消费中的纳税筹划个人经营的纳税筹划 纳税筹划风险主要有以下几种形式。 意识形态风险经营性风险政策性风险 操作性风险 绝对节税又可以分为。 直接节税部分节税全额节税间接节税 按照性质的不同，纳税人可分为。 扣缴义务人法人负税人自然人 纳税人筹划可选择的企业组织形式有。 个体工商户个人独资企业合伙企业公 司制企业 合伙企业是指依法在中国境内设立的普通 合伙企业和有限合伙企业......”。

2、“..... 名义税率比例税率定额税率累进税率 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于 的大小。 商品供给弹性税率高低商品需求弹性 计税依据形式 增值税的起征点分别为销售额的。 元元元 元 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率 是 计算增值税时下列项目不包括在销售额之内 。 向购买方收取的销项税额 受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 下列物品中属于消费税征收范围的有。 汽油和柴油烟酒小汽车鞭炮焰火 适用消费税复合税率的税目有。 卷烟雪茄薯类白酒粮类白酒 适用消费税定额税率的税目有。 白酒黄酒啤酒汽油 消费税的税率分为。 比例税率定额税率复合税率累进税率 项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及 增值税应税货物，可以称为......”。

3、“..... 动力设备的安装将委托加工的货物用于非应税 项目销售代销的货物邮局出售集邮商品 下列各项中应计入营业额计征营业税的有。 家具公司销售全套卧室家具送货上门歌舞厅取 得的销售酒水收入 装修公司装修工程使用的材料金融机构当期收 到的罚息收入 营业税的起征点分别为销售额。 元元元 元 企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳 税所得额时，准予扣除的税金包括。 土地使用税营业税增值税印花税 企业所得税的纳税义务人包括。 国有企业个人独资企业股份制企业合 伙企业 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除 的有。 企业的财产保险费向金融机构的借款利息支出 转让固定资产的费用企业的赞助支出以下 应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有 。 国家债券利息收入固定资产租赁收入企业 收到的财政性补贴出口退回的消费税 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有......”。

4、“..... 消费税营业税城建税资源税 下列属于个人所得税纳税人的有。 在中国境内有住所在中国境内无住所但居住满 半年在中国境内无住所但居住满年在中国 境内有住所但未居住 以下可以免征个人所得税的有。 购物抽奖领取住房公积金省级见义勇为奖 金教育储蓄利息 下列不能以月为次确定个人所得税应纳税所得 额的有。 个体工商户的生产经营所得对企事业单位的承 包经营所得特许权使用费所得劳务收入 下列个人所得适用比例税率的有。 劳务报酬所得偶然所得个体工商户的生 产经营所得特许权使用费所得 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除 费用元的项目有。 偶然所得工资薪金所得企事业单位承包经 营承租经营所得个体工商户生产经营所得 下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式元共应纳所得税税额 元所得税税负 李先生如成立个人独资企业......”。

5、“.....成立公司制企业比成立个人独资企业多缴所得税元， 税负增加。 大型商场为增值税般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率为。现销售单价元的商品，其平均进货成本为 元。年末，为促销拟采用两种不同方式是直接进行八折销售，即原销售价元的商品按元售出二是满送，即每销售 元商品，另送价值元的商品。对两种不同销售方式下企业的税后收益进行比较分析。方案，直接进行八折销售。这方案 企业销售元的商品收取元，只需在销售票据上注明折扣额，销售收入可按折扣后的金额计算，假设该商品增值税税率为， 企业所得税税率为，则应纳增值税税额元销售毛利 元应纳企业所得税税额元 约翰是美国公司的高级顾问，由于工作的需要，他于年月日被派往公司在北京投资的家合资企业工作非董事或高层 管理人员，美国总公司每月支付给约翰折合人民币元的工资收入暂不考虑已纳税款扣税情况，中方企业同时付给其月工资 元。年月，约翰又临时到英国的家分公司工作天，取得英国公司支付的工资收入折合人民币元......”。

6、“.....在其离境期间，中美双方照旧支付工资。根据资料，计算约翰年月和月在中国的应纳个人所得税。中国与美国有签订税收协定 根据资料，约翰年在我国境内累计居住天临时离境天不削减其在华居住天数，因此，年约翰属于在我国境内无住所 的非居民纳税人。约翰年月应纳的个人所得税为应纳个人所得税税额元当月天数当月境内工作天数速算扣除数适 用税率应纳税所得额当月境内外工资薪金约翰年月离境天所取得收入属于来源于境外的所得，不缴纳个人所得但 年月还有天取得由美国公司支付的元工资和中国合资企业支付的元工资仍需纳税。因此，约翰年月应缴纳的 个人所得税为应纳个人所得税税额元当月天数当月境内工作天数速算扣除数适用税率应纳税所得额当月境内外工资薪金 年月和月约翰共应缴纳个人所得税元。分析约翰年在我国境内累计居住天，如果约翰 晚来华天，则年其在我国累计居住天数为天，就会被认定为无住所的非居民纳税人，属于政策中的第种情形......”。

7、“.....免于申报缴纳个人所得税。在这种情况下，约翰应缴纳的个人所得税为 约翰月应纳的个人所得税为应纳个人所得税税额元当当月境额当月境内外支付工资总当月境内支付工资速算扣除数适用 税率应纳税所得额当月境内外工资薪金约翰月离境天所取得收入属于来源于境外的所得，不缴纳个人所得税，但月还 有天取得由美国公司支付的元工资和中国合资企业支付的元工资。因此，约翰月应缴纳的个人所得税为应纳个人所 得税税额元当月天数当月境内工作天数额当月境内外支付工资总当月境内支付工资速算扣除数适用税率应纳税所得额当月 境内外工资薪金因此，筹划后年月月约翰共应缴纳的个人所得税为元。通过对居住时间的筹 划，约翰可以节税元。 张先生是家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第位，而其平时的工资并不高，每月仅有元。预计年底，其奖 金为万元。张先生的个人所得税纳税情况如下每月工资应纳个人所得税税额元请为张先生进行 年终奖金的个人所得税筹划......”。

8、“.....未经筹划时，其年终奖金的个人所得税纳税情况如下年终奖金应纳个人所得税所适 用的税率为，速算扣除数，则年终奖金应纳个人所得税税额元全年共应 纳个人所得税税额十元全年税后净收入元如果采用规 避年终奖税率级次临界点税负陡增情况的方法，则张先生全年收入元留出每月免税额后，分成两部分， 则每部分金额元将元分到各月，再加上原留出的每月元，作为工资薪金发放， 则张先生每月工资薪金所得元另外元作为年终奖在年底次发放。则张先生应纳的个人所得税 及税后所得每月工资应纳个人所得税税额元全年工资应纳个人所得税税额 元年终奖应纳个人所得税税额元全年应纳个人所得税税额元比原来少纳个 人所得税税额元需要说明的是，上述思路是种基本安排，在这种基本安排中还要考虑，按照现行年终奖计 税方法的相关规定，只扣个月的速算扣除数，只有个月适用超额累进税率，另外个月适用的是全额累进税率，还须对上述基本安 排进行调整。 年月，明星与甲企业签订了份年的形象代言合同......”。

9、“.....该明星在年月到年月期间为甲企业 提供形象代言劳务，每年亲自参加企业安排的四次每季度次广告宣传活动，并且允许企业利用该明星的姓名肖像。甲企业分两次 支付代言费用，每次支付万元不含税，合同总金额为万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。 假设仅考虑个人所得税由于在签订的合同中没有明确具体划分各种所得所占的比重，因此应当统按照劳务报酬所得征收个人所得税。 每次收入的应纳税所得额不含税收入额速算扣除数税率 元年中甲企业累计应扣缴个人所得税 元请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。本案例中明星直接参加的广告宣传活动取得的所得应属于劳务报酬所得，而明星将自 己的姓名肖像有偿提供给企业则应该属于明星的特许权使用费所得，如果甲企业能够将合同分为二，即先签订份参加广告宣传活动的合同， 每次向明星支付不含税收入万元，再签订份姓名肖像权使用的合同，向明星支付不含税收人万元。则支付总额保持不变，只是签订 了两份不同应税项目的合同。实施此方案后......”。