1、“.....利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有制工作的需要管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法合规进行监督，较少对被与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。建立与实施内部控制应包括的要素内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。风险评估是行政事业单位及时识别系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施政障碍实现单位发展战略我局建立与实施内部控制应遵循的原则全面性原则内部控制应当贯穿决策执行和监督全过程......”。

2、“.....加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施内控规范工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案协调解决重大事项监督指导工作开展。二能力，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防范。风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质社会影响权利责任经济后果客户评价等相关。工作性质特殊社会影响大经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大些。单位规模比较大资源实力强法律法规惩罚力度小的行政事业单位，风险承受能力较大。反之......”。

3、“.....风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支现的相关风险，分析原因。为有效实施风险控制，我局组织相关人员视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义。单位应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品格来自唯才教育网行政事业单位内部控制工作总结和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。行政事业单位应当建立文化评估制度，准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重效执行......”。

4、“.....可通过标语宣传册培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。处罚规定对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度应贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。操守和价值观诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有对行政事业单位的适用性较差有的单位虽然制定了系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。信息与沟通衔接不够行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不致，双方沟通衔接不够......”。

5、“.....造成核算员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核采购兼保管等现象，出现管理漏洞。预算控制比较薄弱首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制般根据当年财政状况上年收支预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目策和方法，将风险控制在可承受范围之内。信息与沟通是行政事业单位及时准确地收集传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部单位与外部之间进行有效沟通。内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。三当前行政事业单位过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。适应性原则内部控制应当与行政事业单位的规模竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不定能用......”。

6、“.....促进单位可持续健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众分享人宋军安全行政事业单位内部控制基础性评价报告按照财政部印发的行政事业单位内部控制规范试行，以及长岭县贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案的要求，为进步提会成本政治成本等风险识别风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标事业单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承分析总结文化在单位发展中的积极作用......”。

7、“.....及时采取措施加以改进。单位文化评估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感品牌的社会认可度参与各种文化的融合，以及员工对单位未来发展的信心。二风险评估风险评估是行政事业单位及时识别系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素风险事件和风险结果是风推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。行政事业单位应当要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。管理哲学和经营风格单位管理者的观念方式和风格，通常会从三个方面极大地影响控制环境第管理者对待风险的态度和控制风险的方法第二为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度第三管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动......”。

8、“.....覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业规模性质所处地域组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。制衡性原则内提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。财务管理弱化财务部门的工作限于记账算账报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策实施过程和结果均不了解......”。

9、“.....票据管理不到位。未建立定期或战略目标的调整等，内部控制要随之变动。成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于监督力量的财政审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。五我局实施行政事业单位内部控制情况控制环境任何行政事业单位的控制活动都，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。四行政事业单位内部控制薄弱的主要原因内部控制观念淡薄良好的内部控制意识是内部目标......”。