1、“.....年，完成审计项目多个，专项审计调查多个，提出审计建议余条，被公司采纳余条，审核工程多个，审减额万元，不良资产逐年缩减，为公司挽回经济损失多万元，促进公司增收节支多万元，公司连续五规避投资风险。近几年，随着张裕公司的迅速扩张，大型工程项目越来越多，加强技建工程的预决算审计，对公司规避投资风险降低工程造价提高投资效益，起到了积极的作用。在基建审计的监督管理中，我们主要遵循以下原则第，严可比产品，致使考核结果不准确。针对此方面的漏洞，年张裕内部审计部门提出除了延续对可比产品的考核外，新增对不可比产品包装材料消耗率的考核。将所有产品都纳入考核范围，实现了包装材料成本考核的全覆盖。其中包装材料包装材料消耗率使用量产量公司的风险管理，为规避公司面临的综合风险，发挥应有的作用。另外，将内部审计与企业风险管理进行了初步的结合，尽管这种结合不够系统和规范，但明显提高了内审的效率和效果......”。

2、“.....有利于把审计重心前移，提高企业的风险防范水平。内部审计在公，先由施工单位把工程结算资料报工程主管部门，主管部门对工程结算资料进行审查，审查无误后，再报企审部，由企审部对工程结算进行初审，对不符合要求的工程结算资料退回重做，初审后，经领导批准转交审计机构。在外地的工程完工后，报经领导张裕集团有限公司始建于年，现有职工余人,总资产亿元，是中国第个工业化生产葡萄酒的企业，也是唯个同时拥有两种股票的葡萄酒上市企业，时提出合理化建议，不断完善企业的内部控制，为企业制定战略规划调整经营方针，起到了积极的作用，为确保组织目标的实现提供科学有效的保证。三更新审计理念，更好的开展风险导向内部审计工作，提高计紧紧围绕企业风险管理的三个重要组成要素风险识别风险估测风险反应进行再监督，实行风险管理的审计程序，对于审计中发现的管理薄弱环节提出整改意见，并向公司管理层报告，经公司研究通过后......”。

3、“.....并形成后续审计专项报告，对于没有执行或是执行不到位的情况，对相关责任人进行追究，并进行严厉的经济处罚。近几年，公司在做好市场管理的同时，重点格关注酒店渠道的专供产品，是否为本区域标识，商场专供产品，终端零售价格双跨产品价格执行情况四是广告费投入重介审计机构。要求选择具有建设部认可的甲级乙级资质甲级资质可以在全国范围内执业，乙级资质可以在全省范围内执业具有较好的工作业绩，并在审计质量工作服务等方面具有良好的社会信誉。第二，严格审计程序。是采取穿插审计。为防止施工方同审计机构串通，也为了提高审计质量，使审计机构能够更严格把关，对工程项目进行穿插审计，如北京爱斐堡酒庄工程有三家审计机构穿插进行，分别是正源和信通元和中瑞岳华。二是加大内审力度。对于烟台本地的工程，每项工程完工后率装酒损失率，在考核中年被国家省市评为内部审计工作先进单位。企业的不断发展给内审工作提出年在政府的领导下......”。

4、“.....成为个中外合资的多元化的公司。目前张裕已在全国建立了个省级营销管理公司个城市营销部，拥有人的专业营销队伍和多家经销商，营销网络覆盖了全国所有发达的县级以上市场。产品在畅销国内的同时，还远销美国法国荷兰马来西亚香港等二十几个国家和地区，在世界多个国家和地区，拥有多家国外代理商。近年来，集团公司的销售收整合的工作流程近年来，我们按照公司的风险管理方针和策略，以风险管理目标为标准，充分审核被审计单位在风险识别评价审的审计工作在营销领域，异地仓库应收帐款产品价格广告费投入销售人员差旅费及销售部门与公司内部其他部门的协调等，是给公司带来风险的重点领域，也是公司进行风险管理的重点对象，因此，对这些风险大收益高且对公司目标实现有重要影响的领域，企审部进行了重点审计。审计关键点从以下几个方面切入是异地仓库重点关注账实情况出库手续各产品库龄产品龄情况情况......”。

5、“.....生产系统各二级单位下降幅度要求同比不得低于。另方面修订生产系统加强了对内部基础管理工作的考核，要求各二级公司及相关职能部门根据公司出台的管理制度，由部门负责人负责，制定完善的对部门副职和般管理人员岗位责任制及其考评办法，进步细化了职能部门的基础管理工作，强化了责任落实。根据公司的要求，企审部及时调整工作重心，年月，我们先后对二级公司内部责任制考核办法原酒成本葡萄加工成本运费修理产量。对不可比产品的包装材料，分别按瓶盒箱盖等不同材料，与可比产品的平均消耗率比较，要求其不高于可比产品的平均消耗率。针对以前年度对配成酒过程消耗分别考核贮酒损失率配成损行检查考核。要求各二级单位应严格生产现场的管理，制定能源使用规范，杜绝各种跑冒滴漏现象。各二级单位应该按照国家规定及时更新高耗低效的设备设施，淘汰落后的产能，提高能源利用率。最后，对能耗统计上报情况进行分析......”。

6、“.....及时上报上月各种能源消耗报表，每季度批准由企审部汇同中介机构直接对项目进行审计。三是三方共同参入，确保审计质量。工程量现场测量工作工程量核对工作及定额套项工作都是由甲乙和审计机构三方共同进行，这样起到了相互监督的作用，避免了弄虚作假。四是对部分工程项目施工过程进行跟踪文获省现代化成果特等奖，并于年获得省第二届企业管理创新成果奖。科学合理的风险管理审计为公司内部审计的顺利开展奠定了基础，也为张裕公司风险管理制度的完善发挥了互动效应。四根据公司快速发展的需要，加强对大型工程的基建审计力度，审计水平。风险导向内部审计，不仅是种新的审计模式，它内含价值增值等新的审计理念，能促进内部审计实现增加价值帮助组织实现目标。因此，内部审计人员，也应该不断学习，更新思路，用新的理念开展审计工作，提高审计水平，促进风险导向审计更好的服务于组织发展。四通过风险分离，在工程管理上起到互相牵制的作用......”。

7、“.....谈几点体会。根据张裕公司在风险导向内部审计中的实践和探索，可以欣喜地看到公司内部审计部门已经开始尝试按照定的规程服务于点关注广告费预算编制情况预算编制执行情况年终汇算结果超支情况广告费支出单据真实性等。根据审计情况，建议公司出台了异地仓库管理办法广告费投入产出考核关于对公司产品价格管理的规范意见等公司规章。有效的控制了原来存在的异地仓库账实不符随意发货库存产品滞销破碎过期沉淀等问题应收账款的呆坏帐和市场人员随意从应收账款中代垫更高的标准和更严的要求，为此我们积极进行审计转型，不断探索开展风险导向审计的工作模式，积极参与企业的风险管理。根据证监检查中反映的问题形成了专项检查报告，及时向公司管理层汇报，规范了公司的内部管理控制系统，并对违反规定的责任人进行追究，对节约费用严格执行公司规定的个人和班组，进行表扬和奖励，有效的提高了工人工作积极性和使命感......”。

8、“.....修订了对生产系统重点费用的管理控制文件，对生产系统重点控制的加工费修理费运费燃料动力费用的审批手续核销原则过程管理制定了严格的管管理等方面的合理性和有效性，在损失发生之前就作出最有效的安排，使损失额降至最低。在目标明确的前提下，内部审，由企审部按季度进行审计检查。通过近年的实践，内部审计部门将检查中发现的问题，分类系统的向公司高层管理人员回报分析，对于考核中存在的缺陷，提出了新的考核办法，使张裕公司可控成本费用的管理更加趋于科学合理，有效的防范在成本管理中个别单位利用管理漏洞，投机取巧，使公司的费用考核结果不准确，增加不可控风险。针对以往只考核可比产品的吨酒包装材料成本，部分单位存在将可比产品成本超过定额部分转入不耗费用管理考核细则，明确了考核范围和考核内容。首先，规范管理制度建立。要求各二级单位根据公司能源管理制度的要求，结合本单位或本部门的实际情况......”。

9、“.....其次，加强能源消耗台账管理各二级单位要按照公司的要求，建立各自的水电煤汽消耗台帐，详细记录生产过程中水电煤汽的消耗情况。再次，定期检查，着重生产现场管理力度。要求二级单位应该按照管理制度的要求，分清各级的职责，分别制定管理考核办法，并定期进考核结果有无奖惩制度，并对各项责任制的考核过程和各种费用考核条例是否有完善合理，进行意见征询，并对有针对性地审计。内部审计人员可以根据组织需要，利用内部审计充分熟悉组织经营战略发展目标的有利条件，准确的识别风险将风险水平进行量化，将审计力量合理分配高风险领域，由事后监督，转为事前防范，给高层管理人员及时提出合理的规避风险建议，提高了企业的风险管理水平。二对经营风险的科学预测，完善内部控制，确保组织目标的实现。通过近年的工作实践可以看出，有重点有针对性的开展风险导向内部审计工作，通过风险审计评价，及从年起......”。