1、“.....第二，严格审计程序。是采取穿插审计。为防止施工方同审计机构串通，也为了提高审计质量，使审计机构能够更严格把关，对工程项目进行穿插审计，如北京爱斐堡酒庄工程有三家审计机构穿插进行，分别是正源和信通元和中瑞岳华。二是加大内审力度。对于烟台本地的工程，每项工程完工后率装酒损失率，在考核中，发现因计量工具的限制，很多单位的数据提报流于形式。年提出考核配成酒自投料至产成品全过程的投入产出率，使配成酒消耗率指标的考核更加科学合理。年增加吨酒变动费用的考核，在往年单项考核吨酒运费接待费等费用的基础上，考虑近年外加工的数额较大，仅年外加工费发生多万元，本年又增加了对吨酒加工费用的考核，从而使张裕公司对各项变动费用的考核更加全面。根据我们在成本审计和管理的经验，撰写的论文实行战略成本管理......”。

2、“.....促进风险导向内部审计的科学发展。风险导向内部审计是比较新的审计模式，通过对审计理论的研究和在具体审计过程中的实践，不断更新，以适应不同时期企业发展的需要。内部审计人员，在熟悉本单位经营管理情况的基础上，通过分类测试判断等手段，不短提高风险识别能力，通过对关键风险的量化分析，科学的确定企业风险的可容忍程度，以及时制定合理的风险应对措施，提高了企业的风险防范水平，同时，通过理论与实践的结合完善，促进风险导向内部审计的科学发展。全文风险管理过程中，有重点的选择关键风险点，进行有针对性地审计。内部审计人员可以根据组织需要，利用内部审计充分熟悉组织经营战略发展目标的有利条件，准确的识别风险将风险水平进行量化，将审计力量合理分配高风险领域，由事后监督，转为事前防范，给高层管理人员及时提出合理的规避风险建议......”。

3、“.....二对经营风险的科学预测，完善内部控制，确保组织目标的实现。通过近年的工作实践可以看出，有重点有针对性的开展风险导向内部审计工作，通过风险审计评价，及从年起，我公司提出加强生产系统可控成本费用的审查，由企审部按季度进行审计检查。通过近年的实践，内部审计部门将检查中发现的问题，分类系统的向公司高层管理人员回报分析，对于考核中存在的缺陷，提出了新的考核办法，使张裕公司可控成本费用的管理更加趋于科学合理，有效的防范在成本管理中个别单位利用管理漏洞，投机取巧，使公司的费用考核结果不准确，增加不可控风险。针对以往只考核可比产品的吨酒包装材料成本，部分单位存在将可比产品成本超过定额部分转入不耗费用管理考核细则，明确了考核范围和考核内容。首先，规范管理制度建立。要求各二级单位根据公司能源管理制度的要求......”。

4、“.....建立各自的能源管理制度，层层落实责任到人。其次，加强能源消耗台账管理各二级单位要按照公司的要求，建立各自的水电煤汽消耗台帐，详细记录生产过程中水电煤汽的消耗情况。再次，定期检查，着重生产现场管理力度。要求二级单位应该按照管理制度的要求，分清各级的职责，分别制定管理考核办法，并定期进考核结果有无奖惩制度，并对各项责任制的考核过程和各种费用考核条例是否有完善合理，进行意见征询，并对检查中反映的问题形成了专项检查报告，及时向公司管理层汇报，规范了公司的内部管理控制系统，并对违反规定的责任人进行追究，对节约费用严格执行公司规定的个人和班组，进行表扬和奖励，有效的提高了工人工作积极性和使命感。通过反馈意见，修订了对生产系统重点费用的管理控制文件......”。

5、“.....在损失发生之前就作出最有效的安排，使损失额降至最低。在目标明确的前提下，内部审计紧紧围绕企业风险管理的三个重要组成要素风险识别风险估测风险反应进行再监督，实行风险管理的审计程序，对于审计中发现的管理薄弱环节提出整改意见，并向公司管理层报告，经公司研究通过后，在规定时间内完成后续审计工作，并形成后续审计专项报告，对于没有执行或是执行不到位的情况，对相关责任人进行追究，并进行严厉的经济处罚。近几年，公司在做好市场管理的同时，重点格关注酒店渠道的专供产品，是否为本区域标识，商场专供产品，终端零售价格双跨产品价格执行情况四是广告费投入重点关注广告费预算编制情况预算编制执行情况年终汇算结果超支情况广告费支出单据真实性等。根据审计情况......”。

6、“.....有效的控制了原来存在的异地仓库账实不符随意发货库存产品滞销破碎过期沉淀等问题应收账款的呆坏帐和市场人员随意从应收账款中代垫更高的标准和更严的要求，为此我们积极进行审计转型，不断探索开展风险导向审计的工作模式，积极参与企业的风险管理。根据证监会的规定年月日在深交所上交所主板上市公司开始施行企业内部控制评价审计，要求上市公司必须聘请会计师事务所对内控控制有效性进行审计，并出具专门的内部控制审计报告，与年报同公布，基于这要求，我们内审的工作重点也随之调整。下面是张裕公司内部审计开展风险管理和内部控制审计取得的些成效根据公司的战略目标，重点开展营销领域，年实现销售收入亿元，利税亿元，上缴税金亿元年实现销售收入亿元，利税亿元，上缴税金亿元。随着张裕公司的快速发展......”。

7、“.....早在年公司就成立了专职审计机构。近几年，内部审计工作紧紧围绕集团公司的经营目标，服务于企业的经营发展，取得了明显效果。公司企审部主要负责生产销售系统各二级公司的经济效益审计中层以上管理人员的经理离任审计应收账款审计异地仓库审计基公司内部审计经验交流张裕集团有限公司始建于年，现有职工余人,总资产亿元，是中国第个工业化生产葡萄酒的企业，也是唯个同时拥有两种股票的葡萄酒上市企业，时提出合理化建议，不断完善企业的内部控制，为企业制定战略规划调整经营方针，起到了积极的作用，为确保组织目标的实现提供科学有效的保证。三更新审计理念，更好的开展风险导向内部审计工作，提高审计水平。风险导向内部审计，不仅是种新的审计模式，它内含价值增值等新的审计理念，能促进内部审计实现增加价值帮助组织实现目标。因此，内部审计人员......”。

8、“.....更新思路，用新的理念开展审计工作，提高审计水平，促进风险导向审计更好的服务于组织发展。四通过风险分离，在工程管理上起到互相牵制的作用。五根据风险导向在内部审计中应用取得的积极效果，谈几点体会。根据张裕公司在风险导向内部审计中的实践和探索，可以欣喜地看到公司内部审计部门已经开始尝试按照定的规程服务于公司的风险管理，为规避公司面临的综合风险，发挥应有的作用。另外，将内部审计与企业风险管理进行了初步的结合，尽管这种结合不够系统和规范，但明显提高了内审的效率和效果。风险导向内部审计，有利于把审计重心前移，提高企业的风险防范水平。内部审计在公，先由施工单位把工程结算资料报工程主管部门，主管部门对工程结算资料进行审查，审查无误后，再报企审部，由企审部对工程结算进行初审，对不符合要求的工程结算资料退回重做，初审后......”。

9、“.....在外地的工程完工后，报经领导批准由企审部汇同中介机构直接对项目进行审计。三是三方共同参入，确保审计质量。工程量现场测量工作工程量核对工作及定额套项工作都是由甲乙和审计机构三方共同进行，这样起到了相互监督的作用，避免了弄虚作假。四是对部分工程项目施工过程进行跟踪文获省现代化成果特等奖，并于年获得省第二届企业管理创新成果奖。科学合理的风险管理审计为公司内部审计的顺利开展奠定了基础，也为张裕公司风险管理制度的完善发挥了互动效应。四根据公司快速发展的需要，加强对大型工程的基建审计力度，规避投资风险。近几年，随着张裕公司的迅速扩张，大型工程项目越来越多，加强技建工程的预决算审计，对公司规避投资风险降低工程造价提高投资效益，起到了积极的作用。在基建审计的监督管理中，我们主要遵循以下原则第，严可比产品......”。