1、“.....使贷款具有很高的风险。㈦单客户或单笔贷款集中如果银行对客户，包括其关联企业集团的授信总额，或者单项目的授信已经形成了集中性，相对于银行来说，这贷款的风险显然要比其它贷款更高，旦发生损失，它对银行的影响将是重大的，必须引起更多的关注。㈧对有问题贷款疏于管理无论是银行内部分类确定的有问题贷款，还是监管当局贷款分类中确定的有问题贷款，均应是银行信贷管理的重点，银行应采取健全有效的措施，加强对这些贷款的监控。如果银行对其疏于管理，则可能导致贷款质量的进步恶化。㈨贷款期限不合理贷款期限不合理，对贷款进行不合理的展期或重组等因素，也会对贷款质量产生不利的影响......”。

2、“.....只是向大家提供了个非财务因素分析的基本框架，而且这框架并不是唯的。如有的将影响贷款风险的因素区分为宏观因素微观因素有的区分为主观因素客观因素也有的区分为借款人内部因素外部因素等等。非财务因素分析中需要注意的几个问题我们已经知道，在贷款风险分类中，必须进行非财务因素的分析，而且分析的内容十分多样复杂。如何在千头万绪中，分析这些内容对贷款偿还可能性的影响，并运用到贷款分类中来呢下面结合些经验认识，讨论几个非财务因素分析中需要注意的问题。准确判断非财务因素影响的方向性时间性和程度差异㈠准确的方向性非财务因素......”。

3、“.....但也有的雪中送炭，会产生些正面的积极的影响，如破产企业的重组，有经验管理人员的任命等，均可能增强贷款偿还的可能性。分类人员应当实事求是地评价非财务因素对贷款偿还的影响。㈡影响的时间性非财务因素对贷款偿还的影响不仅有方向性，也有时间性。有些非财务因素的影响也许是立竿见影的，影响较为短暂。但有些因素，尤其是那些主要因素并不是短期存在暂时影响的，而是种长期的过程和循序渐进的影响。当前的许多非财务因素是在过去就已经存在着的，并可能持续存在影响下去。所以，我们必须关注非财务因素影响时间的持续性，进行动态地分析。影响程度的差异影响贷款偿还的非财务因素是复杂多样的......”。

4、“.....项因素与些贷款正相关，与另些贷款则可能负相关或不相关。也就是说，有些因素对于些借款人或具体的贷款来说，影响是重大的，决定性的，但对于另些借款人或贷款来说，却可能是微不足道的。对非财务因素影响程度判断的目的，是将这判断客观准确地运用到对借款人现金流量财务比率的预测之中。其中行业风险因素经营风险因素和管理风险因素等，作为影响借款人还款能力的非财务因素，它们是对借款人财务状况进行预测分析动态评估的变量因素。由于非财务因素的量化程度较低，如何评价和判断其影响程度很难把握。般来说，在未来的短时间内，非财务因素不是影响贷款分类的主流因素......”。

5、“.....演变为主流因素，即随着其时间性的变化，影响程度会发生变化。如些不利的非财务因素持续性存在，会使笔当前现金流量足以还款的贷款成为关注类贷款。也有些非财务因素从开始就是影响贷款分类的主流因素，它们般是些重大事项，如火灾等自然灾害，会导致贷款的质量状况骤然恶化，甚至使可疑贷款成为损失。贷款分类人员应本着客观求实的专业精神判断非财务因素的影响程度，不能无视其影响，也不能无限地夸大。如当行业整体出现经营问题时，不能概而论地以遗漏很可能是在不想讲真话也不能说假话期信息，不能提供反映长期潜力的信息。㈡报表的真实性问题只有依据真实的财务报表，才有可能得出正确的分析结论......”。

6、“.....报表的真实性问题，要靠审计来解决。财务分析不能解决报表的真实性要表现在以历史成本报告资产，不代表其现行成本或变现价值。假设币值不变，不按通货膨胀或物价水平调整。稳健原则要求预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。按年度分期报告，只报告了短不相同。财务报表分析的局限性㈠财务报表本身的局限性财务报表是会计的产物，会计有其接待室的假设前提，并要执行统的规范。我们只能在规定意义上使用报表数据，不能认为报表揭示了企业的全部实际情况。局限性主需要根据分析的内容和要求，计算出有关的比率，然后进行分析。财务比率分析通常需建立在套比率指标体系基础上。即不同时期年指标相比......”。

7、“.....下面我们还会提到。与同类企业比，即与行业平均数或竞争对手比较，也称横向比较分析法。与计划预算比，即实际执行结果与计划指标比较，也称差异分析法。按比较内容分类比什么比较会计要素的总量总量是指报表项目的总金额，例如总资产净资产净利润等。总量比较主要用于时间序列分析，如研究利润的逐年变化趋势，看其增长潜力。有时也用于同业对比，看企业的相对规模和竞争地位。比较结构百分比把损益表资产负债表现金流量表转换成结构百分比报表。例如以收入为，看损益表各项目的比重。结构百分比报表用于发现有显著问题的项目，揭示进步分析的方向。比较财务比率财务比率是各会计要素的相互关系，反映其内在联系......”。

8、“.....它们是相对数，排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性。财务比率的计算是比较简单的，但对它加以说明和解释是相当复杂和困难的。后面我们还要详细介绍。㈡因素分析法因素分析是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对指标的影响程度。企业的活动是个有机整体，每个指标的高低，都受若干因素的影响。从数量上测定各因素的影响程度，可以帮助人们抓住主要矛盾，或更有说服力地评价经营状况。因素分析的方法具体又分为差额分析法例如固定资产净值增加的原因分析，可分解为原值变化和折旧变化两部分。指标分解法例如资产利润率，可分解为资产周转率和销售利润率的乘积。连环替代法依次用分析值替代标准值......”。

9、“.....例如影响成本降低的因素分析。定基替代法分别用分析值替代标准值，测定各因素对财务指标的影响，例如标准成本的差异分析。趋势分析法趋势分析法是比较分析法的种。趋势分析法是运用编制比较财务报表，即根据连续几期的财务报表，对比有关项目各项的增减方向和幅度，提示有关财务指标和经营状况的变化及其趋势的分析方法。运用趋势分析法进行比较的财务报表，至少是前后两期或最近二三期的财务报表。对连续多期的报表进行比较，并注意分析关键性的数据，确定变动的主要原因，就能更好地判别带有规律性的发展趋势及其对企业是否有利。趋势分析可以按绝对数进行比较，也可以用共同比相对数进行比较......”。