1、“.....并以自己南京广播电视大学毕业论文的实际行动影响下属人员。健全内部审计的制度内部审计在内部控制和管理中的作用勿庸置疑，而其在公司治理中也充当着重要的角色。为使内部审计在内部控制与公司治理中更好的发应同时设置审计委员会和审计部。从机构隶属上来看，监事会审计委员会审计部分别对股东大会董事会和总经理负责，同时三者存在着业务指导关系。同时，内部审计又要满足经理层的各种需要，若内部审计的切活动都需直接由审计委员会决定，既无必要也影响效率，这就需要在董事会和经理层间就内部审计范围进行权限的划分。其中，以经理层为监督对象的内部审计活动......”。

2、“.....均应由审计专门委员会组织开展而以分权单位为监督对象的内部审计活动，如对公司其他职能部门下属分支机构的监督考评，以管理咨询为目的的专题审计活动，都可由经理层组织实施，但审计结果应报审计委员会备案，且审计委员会有权对审计情况进行检查。另外，对于监事会而言，它代表的是全体股东，其机构隶属自然是股东大会，因而其定位应是内部监督评价体系的最高领导者，在必要时可检查审计专门委员会组织的内部审计事宜，并对内部监督评价中发生的争议作最终裁决。建立有效的激励约束机制激励与约束机制有着不同的功能，两者又是相辅相成的，缺不可约束方面是合理的授权控制......”。

3、“.....要把岗位的责权利严格确定下来，使员工的工作在制度的约束中进行。二是要建立适时的监控系统，让不称职的员工离开其岗位。三是严格的责任追究和惩罚制度，这是企业内控制度贯彻执行的根本保证。激励方面应借鉴公司治理中的激励机制，引入相应的激励措施进入业务执行层，提高基层人员参与内部控制的主动性和积极性。具体来说是科学的目标管理。要组织员工参加有关工作目标的制定，并将企业目标层层分解，落实到每个员工，这样有利于激发员工的积极性，并使其主动维护企业的各项制度。势必造成整个的独立性，无南京广播电视大学毕业论文法做出公正的判断和进行有效的监督......”。

4、“.....大多数企业都会按照本单位的具体情况制定系列相应的内部控制制度，甚至是的运行进行评价。内部审计本身就是内部控制系统的重要组成部分，内部审计作为内部控制的再控制，应从第三者的立场上客观公正地对企业的内部控制进行再监督，但由于我国许多公司的内审部门隶属于企业管理层，缺乏应有业管理者还受计划经济观念的影响，采取各种经营政策时，往往很少考虑可能存在的风险，缺乏风险控制意识，缺乏有效的风险管理机制。内部审计缺乏独立性企业内部审计的主要工作是对内部控制的管理监督和对企业内部控制中面临的主要风险有政治风险自然风险市场风险经营风险财务风险等......”。

5、“.....如果管理层缺乏风险概念，不设置风险管理机制，当遇到风险时就会束手无策。从我国企业现状来看，不少企部控制要得到有效实施，企业领导首先要重视并且带头执行。否则，企业内部管理只会片混乱。缺乏风险控制意识随着市场经济的发展企业间的竞争越来越激烈，为了能够生存，就必须重视可能面临的各种风险。企业经营过程通员工，而对于企业的高层即董事会与管理层的控制点较少，仅仅限于些事情的高层授权。近几年发生的许多事件就是因为上层领导破坏有关的职责分离授权批准等控制制度。因此，内部控制存在高层控制弱作用域。企业内董事会经理层层面控制薄弱内部控制虽然是由董事会管理层和其他人员完成的过程......”。

6、“.....内部控制点主要集中在管理层以下的财务会计系统和业务执行系统，主要控制程序还是限定在之下，针对的还是普建设方面要以人为本，加强交流与沟通，充分发挥各个层次人员的主观能动性，促进组织效率的提高和企业经营目标的实现。我国企业内部控制存在的问题目前我国的企业内容控制存在的问题主要体现在以下五个方面内部控制在巨大作用，企业组织部门与部门，员工与员工之间的沟通减少，企业因此会出现种缺乏人性化的情况，组织慢慢的僵化。为了克服这种组织结构带来的危机，就要建立恰当的内部控制制度与组织相适应，此时，内部控制在制度企业为了便于管理，实现组织的目标而分成的若干个管理机构和管理层次......”。

7、“.....制度和规程的繁多可能会束缚中层管理者南京广播电视大学毕业论文和员工的自主性和创造性目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和定的问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显得尤为重要内部控制与公司治理的相互关系公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学有效的内部控制制度，是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为管理当局为履行管理目标而建立的系列规则政策和程序，与公司治理有着密不可分的关系公司治理与内部控制都统于实现企业的目标内部控制的主要目标是减少虚假会计信息，保护资产的安全和完整......”。

8、“.....而公司治理的目标是保证企业运行在正确的轨道上，防止董事经理等代理人损害股东的利益。健全的公司治理是企业目标得以实现的保证，只有实现企业目标，股东财富最大化才能实现。因此，内部控制和公司治理都统于企业目标的实现。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和定的问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显得尤为重要......”。

9、“.....是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标......”。