1、“.....在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但般情况下是个月，即月度财务收支计划，些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括销售预算生产预算成本费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入货币资金支出货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。货币资金流入量来源于销售收入投资收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分......”。

2、“.....数量也容易确定其他货币资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。货币资金流出量主要包括购货支出营业费用支出利息支出上缴所得税利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从材料预算中得到营业费用支出如工资费用制造费用销售费用管理费用等可以从费用预算中得到利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计二〇〇年十月二十日星期三划预先估计，支付的时间也比较固定其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。完善货币资金的内部控制制度完善货币资金的同部控制制度，规范会计行为......”。

3、“.....建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排计划管理实物资产对外投资项目招标工程采购经济担保等经济活动中的管理权限方式方法程序责任和相关的内部控制制度。实行不相容的职务相互分离制度理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设臵上确保资金流通安全建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设臵会计出纳及相关的工作岗位，职责分明相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由人办理货币资金流通的全部过程......”。

4、“.....企业货币资金管理中存在问题的原因分析没有建立完善的货币资金内部控制体系当前多数企业没有建立符合现代企业制度的内部控制组织结构内部控制制度框架性又有关人员及子女报的医药费差旅费送礼的眼睛款等。还有张万元的白条无人经受，无人审批，竟是以现金从个人手中购车用款。据单位财务人员讲，这些基本上都是等待改装的款项。这些做法造成企业账务混乱，货省市，根本无法将借款收回。二〇〇年十月二十日星期三库存现金中存在五花八门的票据且种类多范围大金额大时间久企业库存现金中票据具体有大米款，豆油款，纯洁职工宴会款，买鸡款，买狗款，给外但记录中现金金额长期保持高数额。据资料统计......”。

5、“.....其中长为个人借款最多个人借款高达万元，时间最长的张借据已达年之久，其中些借款早已成为呆坏账，借款人也已转调其他了该宾馆餐饮部和娱乐部的小金库，做了奖金福利之用。企业多用各种单据白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理打亮公款私人借用长期占用有的企业用借条充抵库存现金，不入账，不清理，账簿记账，多给职工发奖金福利，逃避了有关部门的检查。据资料反映，三星级宾馆的账务中，从未见有酒瓶等收入项目。据调查，从开业以来，宾馆便将各种酒瓶饮料瓶返销给厂家和个体户，换得的酒水和现金约万元，分别成违法乱纪行为创造了温床。企业通达两套账或是不记账，打亮坐支现金，私设小金库......”。

6、“.....对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收对内另计本实账或干脆打亮收入不月二十日星期三些企业通过用企业内部的个人名来设立往来帐，将收入现金不入账，只记入此往来帐中，待时机成熟后，利用各种费用来核销此往来帐的余额，套取现金存入小金库。这样便逃脱了金融系统的监督，给分单据丢失。企业内部通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱小金库的显著特点是化大公为小公，化公为私，给本单位或个人和小集体的利益，私设小金库。企业通过变通往来账户来挪用公款，设立小金库二〇〇年十达标，利用未达账项隐瞒应摊销的期间费用，使未达账项成为虚增利润虚减亏损的防空洞。还有的企业为了调节当年收入，利用未达账项来虚减利润，银行早就已收到款项......”。

7、“.....致使部分达标，利用未达账项隐瞒应摊销的期间费用，使未达账项成为虚增利润虚减亏损的防空洞。还有的企业为了调节当年收入，利用未达账项来虚减利润，银行早就已收到款项，而企业搁臵到下个期间内才吃吃入账，致使部分单据丢失。企业内部通过各种各专业银行为了拉储户，抢存款，违反金融法规，尽量为客户提供方二〇〇年十月二十日星期三便，致使企业多头开户，资金分散，不利于企业及时使业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。本文介绍了货币资金在企业管理中存在的问题，分析了其问题存在的原因，并提出了相应的建议及解决策略......”。

8、“.....包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强二〇〇年十月二十日星期三的资产，也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证个企业随时有资金可以利用，并从闲臵的资金中得到最大的利息收人，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。企业货币资金管理中存在的主要问题企业多头开户损失严重据年国家有关资料统计，有家国有企业与家集体企业，在银行开立基本存款账户与般存款账户多达户，平均每家企业在银行开户户......”。

9、“.....其中，有个工厂在银行开户户，个公司在银行开户户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给会计核算资金管理等诸多方面带来不利影响。企业多头开户，影响了资金的有效使用近年来，随着我国从计划经济体制向市场经济体制的转变，企业实行自主经营，自负盈亏。有些人不能正确理解自主经营的含义，认为企业从此便成为他的天下，明知国家禁止多头开设账户，但是，问了方便私用躲避还贷和各种检查，仍在多个银行甚至个银行多头开户。加之专业银行向商业银行过渡，银行之间的竞争日趋激烈。金融部门受利益驱动，也放松了对企业货币资金的监管。各专业银行为了拉储户，抢存款，违反金融法规，尽量为客户提供方二〇〇年十月二十日星期三便，致使企业多头开户......”。