报告制度等。第三十五条财务人员岗位责任制度财务人员要坚持原则，廉洁奉公，严格执行国家财经政策法规和行业主管部门制定的有关规定和办法。财务人员要熟悉业务知识，对行协财务收支进行客观准确及时地反映和控制，并进行分析，使财务工作合法合规，经得起各种财务检查。财务人员应恪守职责，开拓进取，努力做好服务工作。第三十六条账务处理程序制度按国家统的会计制度规定，确定财务部门的会计科目明细科目的设置和使用范围。根据财政部会计基础工作规范和行协会计核算的实际，确定会计凭证格式，进行凭证填制，规定审核要求。财务账簿实行计算机软件管理，总账明细账现金日记账银行存款日记帐由计算机录入辅助账簿根据实际情况确定。根据国家统会计制度的要求和行协实际情况，财务人员应编制以下会计报表资产负债表收入支出表会计报表附，主要有支出明细表专项资金收支情况表经营支出明细表。第三十七条会计档案管理制度。按照财政部会计基础工作规范对会计档案进行有效的管理。第三十八条财产清查制度。财务人员应定期对行协现有资产进行清查，以保证帐实相符。对财产清查中发生的问题，应及时上报。第三十九条财务收支审批制度。应严格财务收支的管理，建立健全财务收支审批制度。第四十条财务会计分析报告制度。财务应按季度向行协财务主管领导报告季度财务收支情况年终向理事会提供年度财务报告。第四十条财务人员的职业道德。财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。财务人员应当热爱本职工作，逐步提高自己的工作书，主要说明行协收入及其支出结余及其分配资产负债变动的情况，对目前或今后财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第二十二条财务分析的内容包括资产使用支出状况等。财务协定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。行协财务人员年终应提交财务报告，发现问题，提出改进措施，加强内部财务管理。第二十条年度财务报告包括资产负债表收支情况表有关附表以及财务情况说明书。第二行协的负债包括借入款项应付款项暂存款项应缴款项等。第十八条行协应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证负债在规定期限内归还。第四章财务报告和财务分析第十九条财务报告是反映行资是指行协利用货币资金实物无形资产等方式向其他单位的投资。行协的所有投资应按照国家的有关规定进行办理。行协名称标识信誉服务等无形资产应当有偿使用，行协对外投资不得影响正常工作的开展。第十七条年三是单位价值较高。第十五条行协应做好固定资产实物管理工作，建立固定资产台帐。财务人员应做好固定资产价值管理工作。应定期或者不定期地对固定资产清查盘点。每年应当进行次全面清查盘点。第十六条对外投制度及时清理各种借款，应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符。第十四条固定资产是指同时具有以下特征的有形资产是为行政管理提供服务生产商品或者出租目的而持有的二是预计使用年限超过付款并记帐。第三章资产及负债管理第十二条行协的资产包括流动资产固定资产无形资产和对外投资。第十三条流动资产包括现金银行存款应收款预付款其它应收款和存货。应建立健全现金及各种存款的内部管理长审核会长或常务副会长批准财务付款并记帐。例行开支及单项开支金额在万元以上的审批程序秘书处编制预算常务理事会批准预算商会秘书制作报销凭证秘书长审核会长或常务副会长批准财务项开支金额在元差旅费有关人员因公出差报销时要附上由秘书长签字批准的会议通知或办班通知，秘书长出差时，要附上由会长签字批准的会议通知或办班通知。其它事项出差，以书面形式说明出差的目的，按以上程序办理。差旅费借款应在出差回来后十天内办理报销还款手续。第三条账户及现金管理经全体会员代表大会批准，以秘书处成员的名字在银行建立个个人账户，作为商会收支的专用账户注明只用于协会资金往来，不得有个人资金进出。个人账户卡片交由商会专职秘书保管，实行卡片和密码分人分开管理。网上银行实行移动证书或登陆密码和付款密码分人分开管理。商会会员交纳会费，可以以电汇的方式汇入商会的专用账户，会员汇款后将电汇凭证交到商会秘书处，财务人员在核实会费到帐后，给交款人开具财务收据，电汇凭证留商会财务做帐现款或网上银行转帐交纳会费的，财务人员在确认收到会员的会费后，开具财务收据，联给交款人，联留存做帐。收到会员交纳的现款后，财务人员必须在二天内将现金存入商会专用账户内，否则视为挪用商会资金。第二章支出管理第四条行协的支出是指按章程规定，履行行业管理与服务职能所发生的费用。包括各项管理费用聘用人员工资办公设备购置修缮等费用。第五条支出审批原则行协对各项支出实行逐级审批财务监督控制的办法。费用支出审批要严格执行国家或本单位财经政策规定和开支范围及标准，坚持量入为出勤俭节约原则。第六条支出审批程序行协的各项支出应由经办人按财务规定格式及要求填写费用报销单，经行协理事会会长简称会长审批。第七条支出审批权限行协会长是行协资金管理的第责任人，对行协资金的安全使用负责。行协实行会长支笔签字批准制度，单笔报销金额在元以下的资金，由会长授权的人员也可审批。第八条行协报销办公费差旅费会议费接待费时要求如下购入办公用品时，要附有购物明细清单。差旅费有关人员因公出差报销时要附上由秘书长签字批准的会议通知或办班通知，秘书长出差时，要附上由会长签字批准的会议通知或办班通知。其它事项出差，以书面形式说明出差的目的，按以上程序办理。差旅费借款应在出差回来后十天内办理报销还款手续。召开会议费前，先由有经办人员提出申请做出会议预算，说明召开会议的内容会议规格参加会议的人数。报秘书长或会长审核批准，报销时应附有会议消费清单。接待费支出时，应由经办人员提出申请，说明来访人单位名称规格人数，按规定标