1、“.....帮助我。同时我还要感谢我的企业指导老师沈立先生，除了在平时对我的照顾以外，他还教会了我很多，这让我的实际操作能力大大的提高，也让我懂得了如何把理论知识能更好的与实际结合起来，同时让我知道了人际交往的重要性和现实的无奈。当然我还要感谢与我起工作的同事们，他们在我的工作和论文上给予了很多的帮助。务与执行业务职务相分离业务经办职务与审核监督职务相分离业务经办职务与会计记录职务相分离。不相容职务分离的核心是内部牵制。同时会计领导责任制也很重要，明确的每个会计领导责任与会计岗位工作内容工作职能，秉着不包庇不袒护的原则工作。企业应按照职务不相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。杭州利秋实业有限公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。企业在设计授权批准控制方法时......”。

2、“.....授权批准的层次，授权批准的责任，授权批准的程序等因素。对日常处理业务的部门和职位，给予定权限范围内的般授权控制，而对超过般授权的重大经济业务，如重大的筹资行为，投资决策，资本支出和股票发行，要实行特定授权批准才能处理。二提高公司会计人员的技能标题杭州利秋实业有限公司的会计人员知识陈旧，技术落后，远远不能适应当前形势的需要。随着我国经济体制改革的深入，财经法规的不断完善，会计改革不断深入，新会计准则和会计制度陆续出台，会计人员接受后续在职教育是十分必要的。因此杭州利秋实业有限公司必须加强会计人员会计业务教育，不断提高财会人员思想的业务素质，使会计人员有扎实的基本功，胜任各项会计核算管理工作。三规范账务处理程序，加大会计人员培训力度杭州利秋实业有限公司应根据自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度来选择适合企业的账务处理程序......”。

3、“.....有能力的在公司请人来培训，没能力的送往专业机构学习培训，并更新会计控制制度。五总结随着我国经济体制的改革，完善地中小企业会计制度也将逐渐建立起来，规范中小企业的会计工作，促进中小企业健康持续发展。对于利秋实业来说企业会计制度管理需要进行定的改革，才能更好的经营企业，才能保证企业的资金链，与此同时，企业还需要关注会计人才的发展与培养，需要加快会计部门的信息化系统的建立和使用，保证企业能够在激烈的市场竞争中可持续的发展下去。参考文献窦涌鑫我国中小企业会计制度框架研究东北大学,阎研不同会计制度下会计信息价值相关性的实证研究沈阳工业大学,王磊磊趋同背景下的中国企业会计制度变迁研究财政部财政科学研究所,余建民国时期引进西方会计制度探析江西财经大学,刘永冠会计制度的制度关联结构研究西南财经大学,赵琳当前中小企业会计制度存在的问题及对策山东社会科学......”。

4、“.....叶肖剑浅谈企业内部会计制度存在的问题及对策财经界,徐洋博如何完善我国中小企业会计制度商业经济,樊秀云完善中小企业会计制度的几点建议商业现代化,周海翔中小企业会计制度存在的问题及对策研究财经界学术版,李茂春中小企业会计制度设计的现状及对策现代营销学苑版,致谢在这里首先我要感谢义乌且定期给会计人员做培训，更新专业知识，从而来提高专业技能。最后选择有利于会计工作的分工协作和内部控制来规范公司的账务处理程序及会计人员的培训。四强化公司会计信息系统的建设在会计电算化系统环境下，杭州利秋实业有限公司应通过如下方面加强业务操作的控制加强会计电算化系统输入控制，保证数据输入的准确性，对系统每笔业务进行合法性和准确性的审核加强会计电算化系统输出控制，强调输出检查控制和输出文件的使用权限控制加强会计电算化系统处理控制，控制的重点在于处理过程的适应性控制......”。

5、“.....重大纠正控制。利秋实业应建立健全适合电算化环境下的会计控制制度，特别是对会计电算化系统输入，处理和输出的权限进行控制，并重点针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策执行监督反馈等各个环节。同时，杭州利秋实业有限公司还要加强人才的培养对自己内部那些有这方面知识的员工进行更高层次的培训，而且最好是这样的培训能有先行性。人才的培训必须是不间断的，要贯穿于系统建立前系统建设中和系统建立后三个阶段。人员的培训要注意人才的层次，要有高级人才，也要有般人员。包括系统的管理人员，系统维护人员和各类操作人员。同时也要注意培训人员的知识结构，要有会计人员，又要有计算机人员，然后再逐步向复合型人才发展。培训的内容包括对系统计算机基础环境的认识和使用，最关键还是对中小企业自身使用的那套会计信息系统的适应性培训，以达到能熟练操作的目的，然后再分成各级人员的职能培训，比如管理员的管理系统职能培训......”。

6、“.....随着外部环境的变化，杭州利秋实业有限公司经济业务的不断调整和管理要求的提高，要不断健全地反映和揭示企业的经营情况和财务状况为企业扩销增效，降低成本费用，提高经济效益带来了很大的问题，使会计部门难以发挥会计整体功能，影响企业管理及经营决策中发挥应有的作用。所以通过会计管理工作，促进企业加强管理，提高企业管理水平上个新台阶同时我们也注意到企业会计制度管理弱化是不容忽视的个重要因素。搬用大企业的会计制度，对本企业发展需求缺乏客观认知在我国的些中小企业并非不具备会计机构，但是由于业主的要求或是没有做好充分合理的分析，有时为了方便，就直接将大型企业的会计制度进行套用。而杭州利秋实业有限公司也存在搬用了大公司的会计制度，从而造成财会管理方面极为不方便，甚至无法管理，使杭州利秋实业有限公司会计制度到财会管理中起不到有效的作用，会计制度形同虚设......”。

7、“.....很多中小企业的会计电算化人员是由过去的手工会计时期的并不精通电脑的会计出纳人员构成的，他们只是经过短期培训便开始上岗，在使用电脑软件处理会计业务的过程中，对会计信息系统的硬件和软件知识了解很少，在上机时经常出现操作，而且旦电脑硬件或财务软件出现问题时就束手无策，常常出现差错，使系统数据丢失，自己很长时间的工作成果付诸东流。还有会计人员则是些并没有接受过系统的财务学习的计算机专业的操作人员，他们对会计的专业知识不够了解，在操作中也常常出错。而杭州利秋实业有限公司目前的会计队伍也存在这种情况。杭州利秋实业有限公司财务软件操作人员的素质还不够高，加密意识不够强，会计管理制度还不完善，造成了会计工作秩序混乱，会计信息失真。三会计账务处理程序不规范由于财务软件本身对会计数据的来源形式，随着计算机的发展，特别是网络技术的发展，会计电算化系统将向着更加深广的方向发展......”。

8、“.....但是目前该企业的会计电算化系统仍然存在诸多问题。如采用电算化后，不相容职务相互分离控制原则的重要性被弱化，从而会使人非法浏览修改拷贝甚至损坏系统资料和会计信息资料，降低了工作人员相互牵制的效力会计电算化系统下，数据处理集中化，自动化，个数据的可能导致连串系统的，从而使系统失控难以发现在会计电算化系统中，签名或印章转化为授权文件和口令，口令授权存在于计算机系统内部，业务人员可以利用特殊的文件或口令，获得种权利或运行特定程序进行业务处理，从而给公司造成经济损失。四改进杭州利秋实业有限公司会计制度管理工作的具体措施建立健全企业会计制度管理体系，建立会计领导责任制杭州利秋实业有限公司的会计制度管理体系主要是指会计工作组织体系，主要包括企业领导人对会计工作的领导责任，会计部门负责人与会计主管人员的职责，会计部门与其他职能部门的关系等内容......”。

9、“.....这就明确告诉我们企业的管理人员是实施内部会计控制的主体，要想自上而下的将会计内部控制制度落实好，就必须层层负责，在企业建立会计内部控制领导责任制，才能提升内部控制的整体效果，将会计内部控制制度落到实处。改进杭州利秋实业有限公司内部会计控制的方法注重不相容职务的分离，企业内部主要的不相容职务有授权批准职务，会计记录职务和审核监督职务。这三种职务之间应实行如下分离授权批准供了系列规范化要求，因而在实际工作中要求会计人员在数据输入业务处理及有关制度制订方面都必须规范化标准化，才能使电算化会计信息系统顺利进行。目前杭州利秋实业有限公司虽然也会根据企业实际管理需要及会计软件规范化要求对原有账务处理流程进行改造，但由于受观念技术等多方面因素影响，现有工作流程大都仍在旧的体制机制和管理模式基础上进行......”。