1、“.....固定部分为设备基本的维修保养费，基期保养费为万元年。基期变动维修保养费为营业额的，加上每年预提的中小装修费用设备大修理基金等，比率为营业收入的，维修保养费比率共为。固定资产折旧由于折旧年限是根据项目的主要固定资产经济寿命期确定的，因此固定资产的残余价值较大，净残值率取定，本项目折旧年限统为年。本项目固定资产总额为万元，每年应摊销的折旧费用为万元，残值为万元。总投资万元开办费万元流动资金万元开办费摊销开办费摊销与会计制度规定的摊销方法不同，新会计制度规定开办费在开业后次性摊销完毕，但站在财务分析的角度，按年摊销。本项目开办费总额为万元，前五年内每年应摊销的开办费为万元。其他费用其他费用为，为不可预见费用等。期间固定营业费用测算根据费用基数取定情况，项目在经营期内固定费用情况如表所示。总固定营业费用固定行政管理费固定工资福利费固定水电能源费固定维修保养费固定折旧及摊销阳西咸水湖温泉项目十五年经营期固定费用测算表表单位万元人民币年份部门行政管理费工资及福利水电能源费维修保养费折旧及摊销合计备注每年递增每年递增每年递增每年递增,,,,,,,,,,,,,,,,,,现金流量,,,,,......”。

2、“.....,,,,净现值注经营成本总成本费用折旧费摊销费项目盈利能力分析内部收益率内部收益率是评价项目经济可行性的项重要数据，通过与基准收益率的比较，判断项目的经济可行性。经计算本项目的内部收益率为，低于的基准收益率，但若考虑土地溢价，地产升值，则内部收益率会远大于静态投资回收期静态投资回收期是在不考虑时间因素情况下，计算项目回收投资额的期限，与同类型项目做比较，判断项目的经济可行性。经计算本项目的静态投资回收期为年个月不含建设期，低于国际高星级酒店投资回收期标准，也少于五星级商务酒店年左右的投资回收期。而随着月亮湾项目开发建设，本项目正式投入运营，知名度的增长，客源将得到长足发展，相应的投资回收期也会缩短。投资利润率投资利润率，又称投资回报率，是指项目正常经营期年均利润占投资总额的百分比，明了直观的判断项目的投资价值。经计算本项目的投资利润率为投资利税率投资利税率是指项目正常经营期年均纳税额占总投资的百分比，计算项目的纳税贡献度，以争取政府银行税务等相关部门对项目的支持力度。经计算本项目在经营期的纳税总额达到万元，投资利税率达，即每投资百元，便可新创造元的税收，社会贡献度较高......”。

3、“.....般来说回收周期较长，属于长线投资项目，因此单纯从温泉项目的盈利来看，内部收益率和投资利润率均较低，盈利能力有限。但由于随着温泉项目的开发，方面能作为固定资本进行融资，另方面能带动土地价值的增值，提升项目内房产价格，按每平米提升元计，本项目地产总量约为万方，则地产版块可多增加亿元的增值收益。项目经营期盈亏平衡分析阳西咸水湖温泉项目的盈亏平衡点为万元年或万元天。即只要达到预期营业收入万元的，即可保持盈亏平衡，如图所示。计算公式平衡点营业收入税后固定成,,,,,合计,,,,,,平均,,,,经营成本测算说明以下各项成本率的取定均依据来自于酒店行业管理经验及国际酒店财务计算口径，结合项目地实际情况，运用天沐的分析体系进行综合测算。基础指标取定温泉成本率以温泉洗浴和理疗为核心的温泉区域的成本非常低，只有理疗药材食物采购成本自助餐和免费饮料成本。为了体现度假区成本的清晰度，本报告的度假区成本除包括上述成本之外，还包括技师提成布草洗涤费报刊费等。本项目的温泉成本率取定为。客房成本率按照旅游行业会计制度，客房成本只局限在迷你吧成本上......”。

4、“.....更科学地预算经营成本与费用，本报告的客房成本将同行业会计制度上的成本范畴有所不同，将真正属于客房成本的布草洗涤费客人用品书报费等费用列入客房成本核算。本项目的客房成本率为。餐饮成本率参考阳西周边温泉度假区的餐饮成本率情况，结合本项目的定位，取定中餐成本率为。会议及其他成本率会议及其他成本相对应收入项目为其他收入，按照行业会计制度，没有其对应的成本，其支出部分在费用中并核算。成本率会所成本率依据温泉和餐饮客房成本率综合计算，因会所档次价格相对较高，成本率自然相对低。跟进同业成本率情况，取定综合成本率为。动态营业成本测算根据不同服务项目的成本率情况，项目在经营期内动态成本情况如表所示。阳西咸水湖温泉项目十五年经营期成本测算表表单位万元人民币年份部门温泉客房餐饮会议及其他合计日均成本额成本率,,,,,,,,,,,合计,,,,,平均,营业税金及附加结合广东地税局相关规划，营业税金及附加按照营业收入的核算。经营期间费用测算固定费用和变动费用的划分由于服务行业的特殊性，设施严格意义上的固定费用只有折旧摊销费用和财务费用，其余的费用如行政管理费能源费用工资及福利费维修保养费等属于混和成本......”。

5、“.....变动费用则包括宣传推广费和其他费用。考虑消费价格指数因素，除折旧摊销和财务费用外，所有固定费用在保持原有变动比率的基础上每年递增。期间费用取定行政管理费包括办公费邮电通讯费应酬费差旅费印刷品保险费布草费用低值易耗品属于管理费用范畴的税金等，根据酒店及温泉行业惯例，结合本项目实际情况取定。取定固定行政管理费为万元年变动行政管理费为营业收入的。工资及福利包括员工工资社会保险员工餐和其他福利开支。员工餐费按人均元月的标准取定。人均工资及福利总额为，元月平均工资元月社保等相关福利元月员工餐费，元月。根据规模设计，阳西咸水湖温泉度假村的员工总数约为人不含各类技师。基期工资的计算固定工资及福利费用为万元年，变动工资部分为营业收入的。能源费用包括水电费燃气费柴油费汽油费等各种能源费用。设施固定水电能源费用为万元年。变动能源费用为营业收入的。宣传推广费包括广告费等其他推广费用，根据度假区惯例，结合本项目实际情况编制。宣传推广费在度假区经营前期投入的费用会较大，第年为营业收入的，在第三年的时候将广告费比率调低到。维修保养费包括设备维修费设备保养费......”。

6、“.....建设单位管理费取建安工程费与设备费的工程监理费按晋价服字号文件执行设计审查费按山西省物价局关于降低施工图审查收费标准的通知执行，以工程投资额为基数计费，取工程投资额的工程勘察成果报告审查按工程勘察费的计取，招标代理费以建安工程及设备费为基数，超额累进计取。可研报告费可研报告费参考计投资号文件规定及市场价格记取勘察设计费工程勘察费用按建安工程费的计取设计费按计价格号文件规定计取研究试验费按标准计取。环境影响评价费按规定该项目属于编制环境影响评价报告表，按计价格号文件规定计取劳动安全卫生评价费按工程费用的计取场地准备及临时设施费按建安工程费的计取工程保险费按建安工程费用的计取防空工程易地建设费防空工程异地建设费用按元平米收取，计算基数为建筑面积的。基础设施配套费基础设施配套费按元计取消防设施配套费消防设施配套费按元计取。生产准备费生产准备费按职工人数每人元估算。办公器具购置费办公器具购置费按职工人数每人元估算。工程预备费说明该项目目前所处阶段为可行性研究报告阶段，工程预备费率取。投资估算项目总投资万元，其中包括建安工程费设备购置及安装费建设工程其他费用预备费铺地流动资金......”。

7、“.....全部由建设单位自筹解决。第十三章财务分析编制依据国家计委建设部关于印发建设项目经济评价方法与参数的通知计投资号建设项目经济评价方法与参数第三版国家现行的经济评价有关规定及参数国家现行的有关财务及税收政策中国国际工程咨询公司投资项目经济咨询评估指南材料价格按当地现行价格并结合企业的实际进行估算建设单位及工程项目各有关专业提供的相关资料。计算期与运营负荷计算期按年计算，其中建设期为年，生产期年。本项目生产负荷投产期第年达到设计生产能力的，第二年达到设计生产能力。成本估算原辅材料燃料及动力本项目达到设计生产规模年份外购原材料主要有管材钢板，费估算为万元。辅材主要为焊丝包装钢丝，费估算为万元。根据项目燃料动力消耗定额和预测价格测算，本项目达到设计生产规模年份外购燃料动力费估算为万元。工资与福利根据当地同行业工资水平和福利标准，本项目劳动定员人，工资和福利费按元人•年估算。折旧和摊销本项目折旧年限建筑物取年，设备及其它资产取年，残值率均取，采用直线法计算，建筑物折旧率为，设备及其它资产折旧率为......”。

8、“.....摊销率为。财务费用财务费用主要包括生产经营期发生的流动资金借款利息，利息率按计算。其他费用其他费用是指在制造费用财务费用管理费用和销售费用中扣除工资及福利费折旧费修理费推销费利息支出后的费用，按年销售额的计。销售收入税金及附加销售收入本项目生产纲领为年产万支水泵管寸到寸，实现年销售收入万元。其中寸管年产万支，售价元支寸管年产万支，售价元支寸管年产万支，售价元支寸管年产万支，售价元支寸管年产万支，售价元支寸管年产万支，售价元支寸管年产万支，售价按元支计算销售税金及费用等。固定部分为设备基本的维修保养费，基期保养费为万元年。基期变动维修保养费为营业额的，加上每年预提的中小装修费用设备大修理基金等，比率为营业收入的，维修保养费比率共为。固定资产折旧由于折旧年限是根据项目的主要固定资产经济寿命期确定的，因此固定资产的残余价值较大，净残值率取定，本项目折旧年限统为年。本项目固定资产总额为万元，每年应摊销的折旧费用为万元，残值为万元。总投资万元开办费万元流动资金万元开办费摊销开办费摊销与会计制度规定的摊销方法不同，新会计制度规定开办费在开业后次性摊销完毕......”。

9、“.....按年摊销。本项目开办费总额为万元，前五年内每年应摊销的开办费为万元。其他费用其他费用为，为不可预见费用等。期间固定营业费用测算根据费用基数取定情况，项目在经营期内固定费用情况如表所示。总固定营业费用固定行政管理费固定工资福利费固定水电能源费固定维修保养费固定折旧及摊销阳西咸水湖温泉项目十五年经营期固定费用测算表表单位万元人民币年份部门行政管理费工资及福利水电能源费维修保养费折旧及摊销合计备注每年递增每年递增每年递增每年递增,,,,,,,,,,,,,,,,,,现金流量,,,,,,累计净现金流量,,,,,净现值注经营成本总成本费用折旧费摊销费项目盈利能力分析内部收益率内部收益率是评价项目经济可行性的项重要数据，通过与基准收益率的比较，判断项目的经济可行性。经计算本项目的内部收益率为，低于的基准收益率，但若考虑土地溢价，地产升值，则内部收益率会远大于静态投资回收期静态投资回收期是在不考虑时间因素情况下，计算项目回收投资额的期限，与同类型项目做比较，判断项目的经济可行性。经计算本项目的静态投资回收期为年个月不含建设期，低于国际高星级酒店投资回收期标准......”。