1、“.....为投资者的决策提供更多有用的信息。是证券监督管理委员会对内部控制信息披露的范围作出规定。只评价披露与财务报告有关的内部控制，不能反映企业内部控制的整体情况，信息使用者仍然无法了解企业整体控制环境和实际运作情况，进而无法判断财务报告的可靠性。因此，内部控制信息披露应考虑内部控制的各个组成要素，评价范围应包括整体内部控制的设计与运行情况。证券监督管理委员会应当对内部控制信息披露的具体内容和格式做出更详细规定。关于披露内容，管理当局的内部控制报告应当包括以下内容声明内部控制系统整体设计是否健全，运行是否有效。除了声明已经建立了内部控制系统外，管理当局还需要对内部控制系统设计与运行的有效性做出说明......”。

2、“.....则应当在信息披露报告中指出该项缺陷对内部控制系统固有缺陷的说明。有必要说明内部控制存在固有缺陷，有效的内部控制也只能对财务营运法规遵循等目标的实现提供合理的保证。对内部控制的信息披露审核做出更详细规定。为了保证内部控制信息披露的真实性，应要求注册会计师对由管理当局所披露的内部控制信息加以验证并出具审核报告，或者要求其它专业机构进行单独审核。加强对内部控制信息披露的监管加强注册会计师的审核。与财务报表样，上市公司公布的内部控制报告也需由独立审计师提供合理保证。而且审计师的加入将进步提高管理层的控制意识，从而加强内部控制报告对于改进内部控制和财务报告的作用。为了保证内部控制信息的真实性和可靠性，需要注册会计师提供鉴证服务，出具无保留意见保留意见拒绝表示意见否定意见的审核报告。注册会计师也可以聘请有关的专家帮助工作，对有关管理控制进行评价。因此......”。

3、“.....加强有关监管部门对内部控制信息披露的监管。内部控制信息对于投资者而言是项重要的决策依据，有关监管部门需要对上市公司的自我评价报告注册会计师的鉴定意见进行严格的监督和检查。对内部控制实施强制性审计内部控制标准体系建立之后，企业能否建立并受，我开始了独立的学习和试验，查看相关的资料和书籍，让自己头脑中模糊的概念逐渐清晰，使自己非常稚嫩作品步步完善起来，每次改进都是我学习的收获，每次试验的成功都会让我兴奋好段时间。从中我也充分认识到了上市公司内部控制信息披露的重要意义。虽然我的论文作品不是很成熟，还有很多不足之处，但我可以自豪的说，这里面的每段代码，都有我的劳动。当看着自己的程序，自己成天相伴的系统能够健康的运行，真是莫大的幸福和欣慰。我相信其中的酸甜苦辣最终都会化为甜美的甘泉。这次做论文的经历也会使我终身受益，我感受到做论文是要真正用心去做的件事情......”。

4、“.....希望这次的经历能让我在以后学习中激励我继续进步。致谢本论文设计在老师们的悉心指导和严格要求下完成的，从课题选择方案论证到具体设计和调试，无不凝聚着老师们的心血和汗水，在两年的自考本科学习和生活期间，也始终感受着导师的精心指导和无私的关怀，我受益匪浅。在此向老师们表示深深的感谢和崇高的敬意。不积跬步何以至千里，本论文能够顺利的完成，也归功于各位任课老师的认真负责，使我能够很好的掌握和运用专业知识，并在论文中得以体现。正是有了他们的悉心帮助和支持，才使我的毕业论文工作顺利完成，再次对关心帮助我的老师们同学们表示感谢......”。

5、“.....还需要外部力量予以保证。虽然有注册会计师的合理保证，但是不可避免会计师事务所为了不失去审计客户而与被审计单位合谋。这就需要监管部门对上市公司的内部控制报告注册会计师的审核报告定期或不定期地实施监督检查。同时需要完善相关的法律法规，加大上市公司注册会计师的违规成本，从源头上防范虚假的内控报告审核报告的产生。鼓励企业管理当局自愿披露内部控制信息。我国证券市场存在着信用危机，银广厦蓝田股份等系列虚假信息披露曝光后，严重打击了投资者对证券市场的信任。仅通过监管部门的强制性信息披露是不够的，因为强制性信息披露制度本身也存在着缺陷方面强制性信息披露不是完美的......”。

6、“.....如缺乏衍生金融工具信息披露的规范另方面，要达到有效的监管，监督成本往往是难以估量的。因此，需要自愿性信息披露的补充和扩展，鼓励和规范企业的自愿性信息披露也就显得尤为重要，主要包括积极鼓励并保护企业自愿披露有关信息。加强对自愿性信息披露的监管力度。自愿性信息作为企业财务报告的组成部分，旦对外披露，必须与强制性披露的信息样接受必要的监管和约束。加强自愿性信息披露的研究和指导。应深入研究用户的信息需求，以提高供给的有效性应加强会计理论研究，满足信息供给的需要。会计实务的发展需要理论的指导和推动，些自愿性信息的供给尚有待会计理论的突破。强化资金管理，加强财务控制由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好用好控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献......”。

7、“.....使资金运用产生最佳的效果。结论经过了两个多月的学习和工作，我终于完成了上市公司内部控制信息披露的影响因素分析的论文。从开始接到论文题目到系统的实现，再到论文文章的完成，每走步对我来说都是新的尝试与挑战，这也是我在大学期间独立完成的最大的项目。在这段时间里，我学到了很多知识也有很多企业内部控制制度是为适应生产经营管理需要而产生的，是现代企业内部管理制度的个重要组成部分，作为企业管理的重要手段，建立并完善企业内部控制制度是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。在市场经济条件下，企业内部控制既要遵循传统内部控制的原则，又要研究新的内部控制理论和方法。内部控制作为企业管理活动中的种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用制约机制的建立控制体系的形成三个阶段。内部控制的职能不仅包括企业管理者用来授权与指挥进行购货，销售，生产等经营活动的各种方式方法......”。

8、“.....审核分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经营活动进行综合计划控制和评价而制定和设置的各项规章制度。因此，内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业生产经营活动，就需要有相应的内部控制。,我国企业内部控制的现状随着社会主义市场经济的不断完善，我国企业也不断发展壮大，但相当部分企业由于管理制度不健全，机构设置不合理人员素质较低等原因导致内部控制薄弱，成为制约企业发展的千瓶颈因素。企业内部控制意识薄弱由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才能看出而且需要多设置人员岗位。需要制定大量的规章制度，需要增加办事环节和程序，因而多数企业把精力主要放在生产和营销上，有人认为，加强内部控制，束缚了自己的手脚，会影响办事效率更有甚者认为，搞内部控制就是对自己人的不信任，容易制造内部矛盾等等。员工整体素质比较低下方面......”。

9、“.....般本科会计毕业生的就业选择首选是发达城市的大企业，其次是各大院校，行政事业单位，真正流向中小企业的会计人才数量就非常有限，另方面，会计人员无证上岗现象严重，有些企业根本不符合会计法中关于会计人员从业资格管理的规定，只能聘请无会计证的人员从事会计工作过去的年中注重对内部控制制度的建设重视已有制度的执行之类的简单评语。目前上市公司内部控制信息的披露在很大程度上流于形式，并未真正的对内部控制的完整性合理性与有效性进行评估。证券公司银行保险公司内部控制信息披露存在的问题。目前我国对证券银行和保险公司的内部控制信息披露的要求是最严格的，但现行规定仅要求会计师事务所对上述公司内部控制制度的完整性合理性与有效性进行评价，提出改进建议并出具评价报告，并没有要求对管理当局内部控制信息披露的真实性发表意见而且评价报告只要求随年度报告并报送中国证券监督管理委员会和证券交易所，并不要求对外提供......”。