1、“.....年期刘许增浅议会计电算化系统的现状及对策经济师，年期邢萃明会计电算化对会计基础工作的影响及对策商业会计李先文企业会计电算化管理中的内部控制研究财会研究李乐红会计电算化的舞弊行为及其防范山西财经大学学报此必须严格控制输入数据的正确性。在输入控制中应坚持以计算机程序控制为主，原则上尽量用计算机程序控制。数据处理过程的控制是指对计算机系统进行的内部数据处理活动数据验证计算比较合并排序闽南理工学院毕业设计论文专用笺第页共页文件更新和维护访问纠错等等进行控制。处理控制是通过计算机程序自动进行的，主要有处理的流程控制数据修改控制数据有效性检验和程序化处理有效性检验。加强电算化系统的内部控制制度建设的其他建议明确职责分工，加强组织控制由于会计电算化知识与功能的相对集中，必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工，加强组织控制......”。

2、“.....用户部门指产生原始数据的部门或人员，在这两者之间进行职责分工的目的，是尽可能保持不相容职能的分离，以及在电算化部门内部的职责分离。所谓组织控制，就是将系统中不相容的职责进行分离，即在系统中的各类人员之间进行分工，并以相应的管理规章与之配套。其目的在于通过设立种相互稽核相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实可靠，减少发生和舞弊的可能性。电算化部门内部必须把职责分工同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现或违法行为。会计电算岗位可分为计算机会计主管软件操作出纳人员审核记帐系统维护电算审查和数据分析档案管理等岗位，同时要明确各岗位的责任制。岗位责任制的制定主要明确每个电算化岗位的职责,督促工作人员及时保证工作的完成并做好相应的纪录,保证工作质量杜绝舞弊现象的发生。工作人员的岗位安排除考虑每个人的工作能力外......”。

3、“.....对每项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，都不能由人或个部门经手到底，必须分别由几人或几个部门承担，如审核记账员岗位不得由出纳人员兼任,也不得审核自己输入的凭证。同时规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。进行这种职责分工的目的，是尽可能在电算化部门内部保持不相容职能如业务授权执行保管和记录的分离。内部控制的关键点就在于不相容职务的分离，通过进行内部职责分工，以补救会计电算化不相容职能集中化的不足，以减少利用计算机舞弊的可能性。加强内部审计内部审计既是公司企业内部控制系统的重要组成第页共页结束语在受到国际金融危机冲击和我国高速发展经济建设的背景下，会计电算化在我国得到了迅速的普及和提高，会计电算化以其高效准确方便等优点赢得了广大财会人员的欢迎，加强会计电算化对企业内部控制影响的研究，强化电算化环境下会计信息系统的内部控制机制建设......”。

4、“.....具有十分重要的现实指导意义。随着电子信息产业的不断发展，会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛，随之而来的如何发展我国的会计电算化的问题也越来越引起人们的关注，我国进入年代以来，随着计算机技术的迅猛发展，会计电算化已有十余年的历史，会计电算化由简单的数值计算发展到全面数值核算，进而到具有人工智能的会计管理信息系统阶段，会计电算化进步向深层次发展。从定意义上讲，电算化会计产生和发展的过程，也是突破传统会计观念，对现行会计理论和方法提出新问题新课题，以及研究和确立新的理论和方法的过程。如电算化会计在系统设计工作组织信息处理及帐务处理程序等方式和方法上的改变，本身就是对现行会计理论和方法的突破和完善。虽然从短期看，这些影响只是渐进性的，但从长期看，随着电子技术的飞速发展和电算化信息系统的普及应用，新的问题和新的课题将不断出现，如信息处理网络建立后......”。

5、“.....又能有效保护商业秘密两个会计子系统实现结合后，如何改进现有财务报告信息经济将对现行会计理论和方法产生什么影响等，对新课题进行深入研究，必将形成新的会计理论和方法，而新的会计理论和方法的确立，又将使电算化会计在新的基础上获得进步完善和发展。电算化在会计工作中起着越来越重要的作用，这是种必然的趋势，我们应该以信心迎接它的发展。随着我国经济的繁荣发展和市场的全面开放，我国的经济已迅速融入世界经济之中，必将对企业的信息进程产生新的推动，提高会计工作水平和会计信息质量，使我国的会计电算化工作更加健康高效，加速实现企业的信息化进程。闽南理工学院毕业设计论文专用笺第页共页参考文献吕文涛,张洪波会计电算化专业人才培养模式改革与实践会计之友下旬刊包根梅电算化会计信息系统环境下内部控制的分析中国乡镇企业会计，年期刘鹏,刘涛分，也是强化内部会计监督的制度安排......”。

6、“.....审查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照会计法及有关法律法规的规定，审核费用签字是否符合有关内控制度，凭证附件是否规范完整等审查电子数据与书面资料的致性，如查看账册内容，做到账表相符，对闽南理工学院毕业设计论文专用笺第页共页不妥或的账表处理应及时调整监督数据保存方式的安全合法性，防止发生非法修改历史数据的现象对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。建立健全人才培训制度，提高会计人员素质企业应高度重视电算化人才的开发与培养，要提高会计人员计算机业务素质，必须大力加强人才培训的力度。企业应高度重视电算化人才的开发与培养，积极组织会计人员学习会计电算化知识，掌握计算机先进技术，培养或聘用批精通技术熟练应用电算化程序的高级技术人才，推动企业电算化事业由核算型向管理型智能型转变。严格对机构和人员的管理与控制必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工......”。

7、“.....职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。会计核算软件投入正式使用后，原有会计机构必须做相应调整，对各类人员制定岗位责任制度。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括会计主管出纳会计核算稽核会计档案管理等工作岗位电算化会计岗位包括直接管理操作维修计算机及会计软件系统等工作岗位。机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现或违法行为。进行职责分工的目的，是尽可能保持不相容职能的分离，以及在电算化部门内部的职责分离。通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。建立全面规范的会计基础管理制度管理基础主要指有套比较全面规范的管理制度和方法，以及较完整的规范化的数据。会计基础工作主要指会计制度是否健全，核算过程是否规范，基础数据是否准确完整等，这是做好电算化工作的重要保证。没有良好的基础工作......”。

8、“.....无规律不规范的会计数据，电算化工作的开展将遇到重重困难。闽南理工学院毕业设计论文专用笺化会计信息系统，无论足自己开发或委托开发会计软件，还是购买通用商品化会计软件，大多数工商企业在对会计信息系统电算化的好处予以认可的同时，往往忽视了电算化会计信息系统在内部控制方面所存在的巨大风险。适应互联网时代发展趋势网络是个开放的环境。在这个环境中切信息在理论上都足町以被访问到。因此，网络下的会计信息系统很有可能遭受非法访问甚至黑客或病毒的侵扰。这种攻击可能来自系统外部，也可能来自系统内部，而且旦发生将造成巨大的损失。所以，加强会计电算化系统内部控制制度建设就显得十分重要。强化审计工作是以现代审计系统为基础的。即审计师要对会计系统的内部控制进行审查和评价，以作为制订审计方案和决定抽查范同的依据。由于会计系统实现了电算化，会计系统原有的内部控制已不能适应电子数据处理的新特点......”。

9、“.....对于电算化会计信息闽南理工学院毕业设计论文专用笺第页共页系统内部控制的弱点，审计人员要能评估其影响，并向被审单位提出改进的建议。会计电算化对内部控制的影响内部控制形式的变化由于电子计算机具有高速稳定的特点，有很强的逻辑判断能力和逻辑分析能力，使内部控制形式主要有两方面的变化电算化的实现减轻了原手工做帐的工作量由于全部会计核算工作由计算机集中完成，凭证数据次录入后即在会计软件的控制下迅速多次毫无差错地分别记入各种账薄，并据以编制报表，只要凭证和会计软件正确，其输出的会计信息也必然是正确的，这就减少了账簿之间的核对和编制科目汇总等试算平衡的检查工作。电算化的实现使原手工的内部控制更方便在电脑里实现例如凭证的借贷平衡校验余额发生额的平衡检查各核算与系统之间的数据核对报表数据的勾稽关系检查等。内部控制制度内容的变化实现会计电算化后......”。