1、“.....对于内部会计机构，方面，有的企业不设置会计机构，将会计和出纳工作由人兼任，或者将企业的全部会计工作委托给会计事务所代理另方面，有的企业即使设置会计机构，却层次不清，岗位责任制不明确不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度。会计机构的设置不合理，内部管理职责分配不当，这些都使得会计管理工作无法在企业经营管理中真正发挥应有的作用。现有的内部财务控制制度体系不完善我国中小企业都是在改革开放的浪潮中迅速建立,发展时间短。因此,内部制约制度稽核制度财务清查制度成本核算制度财务收支审批制度等内部财务控制制度残缺不全,或者虽有其中几项制度,实际工作中从未认真执行过。多数企业的内部控制制度不够全面,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使中小企业会计工作秩序混乱核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如有些企业常规票据分管制度重要空白凭证保管使用制度会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立,甚至些小企业没有正规的财会部门,会计出纳审核等事项由个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法......”。

2、“.....些企业人捏造会计数据,私自设置小金库，乱摊成本,隐瞒收入,虚报利润,恶意逃避税收等。企业在财务控制上投入不足，没有制定统财务规范，财务基础工作薄弱，从而不能达到有效内部牵制，导致企业财务工作秩序混乱，核算不实，财务信息失真现象极为严重。所有这些,都与企业内部财务控制体系不健全密切相关。中小企业内部财务控制制度体系的不健全主要体现在以下三点在经营管理方式上，大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使财务控制失去效力。在资产控制上，有的中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质信息等无形资产的控制，使财务控制不能全方位地发挥控制作用。在检查考核和奖惩力度上，没有设立相应的检查考核内部财务控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部财务控制制度的自觉性和警觉性。缺乏有效的监督机制中小企业的内部财务控制，关键还在于监管工作的开展，这主要是由内部审计部门来执行......”。

3、“.....并协助企业努力营造个利于进行软控制的环境。然而在现阶段，我国有大多数的中小型企业并未设立单独的内部审计部门，有的中小企业虽然设立专门的审计部门，但由于部门主要职责是审核监督中小企业内部的各项经济财会情况，因而受到多种制约，难以公正公平开展各项监督审核工作，使得审计部门难以受到良好的监督效果。而中小企业外部的信息使用人多集中于税务部门以及金融机构，因而对其的监督，不仅在次数上还是在力度上均较少，导致了中小企业内部出现混乱，如私设小金库账不符实弄虚作假等此类情况严重。内部财务控制行为主体的素质不高近些年来，部分中小企业，存在些未具备从业资格的会计人员。他们在财会队伍中，由于缺乏从事于会计工作所应具备的专业知识及技能，难以处理好日常的会计业务，更难以有效运用内部财务控制制度。部分会计人员虽然具备定的业务水平，可由于未重视对新业务知识和新颁布的相关会计法律的学习，导致在实际账务处理过程中，出现违反会计法规的相关要求。例如，部分中小企业的会计档案并未安排专人管理，中小企业内部办公用品购置由出纳负责。有的中小企业领导人更是对相关会计制度准则等窍不通......”。

4、“.....五完善中小企业内部财务控制的对策树立内部会计控制的管理观念结合具体中小企业的实际状况来看，现阶段，中小企业的内部财务控制自身存在很大的局限性，究其原因在于中小企业的经营者管理者未对内部会计内部控制加以重视，内部财务控制意识不强，当前，要真正发挥出中小企业内部财务控制的作用，促进中小企业各项经济业务的有序进行，关键在于中小企业管理者，因而，应提高中小企业领导的思想认识，应充分认识到加强内部财务控制的重要性，不断完善内部财务控制制度。中小企业领导人的管理思想以及管理水平提高了，才能有效带动全体职工的思想，才能在进行各项中小企业决策制定或是发展方案选取过程中，能结合中小企业内部会计制度，联系当下的新会计法律法规做出正确的决策。虽然建立内部财务控制会制约管理者在行驶财务使用行为，但更多的还是能确保中小企业资产安全，进而减少中小企业在管理上的风险。因而，中小企业必须高度重视内部财务控制制度的建立，这样才可提高中小企业的管理水平及经济效益。加强中小企业内部控制组织环境建设设置科学合理的组织结构，明确职责范围企业管理层应认真组织和领导内部控制制度的设计工作，以身作则......”。

5、“.....应强化中层健全的内部审计业务监督检查制度主要包括内部审计人员自查与互查制度内部审计项目小组检查制度内部审计机构检查制度内部审计业务程序检查制度以及接受被审计单位监督的制度。内部审计质量考评制度。由内部审计质量控制机构制定科学有效的内部审计质量考评指标体系和具体操作过程，考评结束后对考评结果进行综合整理，得出考核结论，兑现奖惩措施。注重队伍建设，提高会计人员业务水平和职业道德水平为贯彻落实中小企业的内部财务控制制度，应加强对中小企业领导人与会计人员的会计培训和职业道德教育。由于会计人员主要执行各项会计工作的行为主体，必须具备扎实的业务知识以及熟练的业务技能，职业道德情操更是不可缺少。会计人员应能以根据外部环境的变化，适时地对自身进行及时的知识充电及更新。中小企业可通过定期开展高级会计人才专业知识技能培训活动，通过活动，广泛宣传和推广各项新出台的会计政策法律法规，利于中小企业领导者及会计人员及时了解最新的会计知识，快速读懂会计报表，进而提高分析财务报表的能力，从而做出合理的科学的财会决策。与此同时，还可让他们加深对自身会计职责的认识......”。

6、“.....同志由调往工作，工资关系另转。请该同志于年月日前办理原工作交接并到新岗位报到。集团有限公司年月日资料来源珠海九丰集团有限公司附录珠海九丰集团有限公司调动人员工资通知单调工通字号部公司因工作需要，等位员工调入你单位。工资及考勤情况如表。姓名原岗位职称工资级别月份考勤备注珠海九丰集团有限公司调动人员工资通知单调工通字号部公司因工作需要，等位员工调入你单位。工资及考勤情况如表。姓名原岗位职称工资级别月份考勤备注资料来源珠海九丰集团有限公司厚的理论水平都使我受益匪浅。她无论在理论上还是在实践中，都给与我很大的帮助，使我得到很大的提高，这对于我以后的工作和学习都有种巨大的帮助，在此感谢她耐心的辅导。在撰写论文阶段，赵老师几次审阅我们的论文，提出了许多宝贵意见，没有她的指导，我们就不能较好的完成课题设计的任务。另外，我还要感谢在这几年来对我有所教导的老师，他们孜孜不倦的教诲不但让我学到了很多知识，而且让我掌握了学习的方法，更教会了我做人处事的道理，在此表示感谢。同时......”。

7、“.....这里并表示感谢。最后，感谢人资班的同学们在这四年中对我学习生活的关心和帮助。参考文献景再方,吕杰关于管理岗位轮换制的思考集团经济研究黎文清岗位轮换在生涯管理中的应用研究,华东经济管理郭激雷岗位轮换与人才盘点职场张小明谨防岗位轮换负效应当代经理人,章小波组织与员工生涯管理的双赢策略苏州大学学报张福祥推行岗位轮换制度优化人力资源管理甘肃农业谌新民人力资源管理概论北京清华大学出版社,楼旭明，段兴民工作轮换的价值企业管理胡凡斌对岗位轮换制推行中及格问题的思考税收经纬方家平岗位轮换促进人力资源开发通信企业管理,智库百科百科职务轮换......”。

8、“.....为企业创造更大的利润。培养具有多种技能的人才许多企业为了适应日趋复杂的经营环境，都在设法建立灵活反应度，调查参与轮岗人员的工作调动意愿岗位轮换要注重人尽其才否流。对于内部会计机构，方面，有的企业不设置会计机构，将会计和出纳工作由人兼任，或者将企业的全部会计工作委托给会计事务所代理另方面，有的企业即使设置会计机构，却层次不清，岗位责任制不明确不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度。会计机构的设置不合理，内部管理职责分配不当，这些都使得会计管理工作无法在企业经营管理中真正发挥应有的作用。现有的内部财务控制制度体系不完善我国中小企业都是在改革开放的浪潮中迅速建立,发展时间短。因此......”。

9、“.....或者虽有其中几项制度,实际工作中从未认真执行过。多数企业的内部控制制度不够全面,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使中小企业会计工作秩序混乱核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如有些企业常规票据分管制度重要空白凭证保管使用制度会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立,甚至些小企业没有正规的财会部门,会计出纳审核等事项由个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法,以此为依据编制的记账凭证登记的账簿出具的会计报表及系列的会计分析等也就毫无意义。些企业人捏造会计数据,私自设置小金库，乱摊成本,隐瞒收入,虚报利润,恶意逃避税收等。企业在财务控制上投入不足，没有制定统财务规范，财务基础工作薄弱，从而不能达到有效内部牵制，导致企业财务工作秩序混乱，核算不实，财务信息失真现象极为严重。所有这些,都与企业内部财务控制体系不健全密切相关。中小企业内部财务控制制度体系的不健全主要体现在以下三点在经营管理方式上，大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。在实际工作中......”。