1、“.....加强企业内部审计领导的选拔企业内部审计不同于国家审计和社计工作水平，发挥企业内部审计职能作用的根本保证。按照建设支政治强作风硬品德好业务精的企业内部审计队伍的目标，通过加强政治思想工作组织学习和培训开展审计理论和实务的研讨，总结实践经验等途径，大力加强审计队伍的思想作风和业务建设，使审计人员政治思想素质业务水平和工作能力不断得到提高，以适应新形势下对企业内部审计工作的更高要求。具体应从以下四个方面入手是要从实际出发，因地制宜地制定和完善企业内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励待遇等问题，充分调动企业内部审计人员的积极性二是要严把企业内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的责任感和事业心较强的为人正直的同志调整到内部审计岗位上来三是要抓好企业内部审计人员培训工作，实行达标上岗制度，加强岗位培训，不断更新企业内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质四是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高审计纪律更严。结论内部审计是为企业健康良好运行搞好服务的......”。

2、“.....更重要的是对内控制度设计和实际执行过程中存在的问题向管理层出具管理建议书并监督其进行整改。管理建议书是内审人员针对审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷提出的书面建议，促进企业提高管理水平，这样内审才会全面融入到企业生产经营管理的各个环节，真正做到防患于未然，真正实现内审的全面转型和突破。加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业自身的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。内部审计部门更应该发挥好作用，认真总结和探索新方法新思路，促使企业以合理成本促进有效控制，从而从根本上确保企业持续稳定健康发展。致谢历时将近两个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要强烈感谢我的论文指导老师对我无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助我进行论文的修改和改进。另外，在校图书馆查找资料的时候，图书馆的老师也给我提供了很多方面的支持与帮助。在此向帮助和指导过我的各位老师表示最中心的感谢,感谢这篇论文所涉及到的各位学者。本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作......”。

3、“.....所写论文难免有不足之处，恳请各位老师和学友批评和指正,参考文献朱荣恩建立和完善内部控制的思考会计研究吴水澎,陈汉文,邵贤弟企业内部控制理论的发展与启示会计研究张孝兰,肖章大内部审计的风险与防范对策乐山师范学院学报赵菁降低内部审计风险的途径西安建筑科技大学学报社会科学版王照荣谈企业内部会计控制制度中国乡镇企业会计吕丽内部会计会审计，是对企业内部经济活动的监督和服务。因此，企业内部审计机构必须把定位点确立在为企业领导的决策当好参谋助手，促进加强企业内部管理，提高企业经济效益上。只有如此，红推行内部会计控制制度中存在的问题及对策绿色财会朱红丽企业内部会计控制浅议河南农业罗红加强企业内部会计控制建设中国乡镇企业会计孙丽娜企业内部会计控制制度的探讨现代农业指导教师评语建议成绩指导教师签字答辩委员会评语及毕业论文成绩答辩委员会主任签字年月日性和有效性愈有保障。然而，由于目前我国还有为数不少企业的决策者和经营管理者对企业内部审计工作的必要性认识不足，导致些企业内部审计机构并非由企业的最高决策层董事会领导，甚至由企业总裁或总经理领导的也不多，大部分由监事会或副总经理总经济师等领导......”。

4、“.....没有经营管理权，因此监事会领导下的企业内部审计不能直接服务于经营决策，难以实现其主要任务和目标副总经理或总经济师的地位及经营责任的限制，使企业内部审计难以对本级公司的财务和经营领导的经济责任进行独立的监督与评价。企业内部审计工作目标不能适时调整企业内部审计工作目标应在服从服务于企业总体目标的前提下适时调整，而实际工作中有的企业内部审计机构往往不能根据企业总体目标的变化适时调整其工作目标，致使审计工作目标脱离企业的总体目标，因而削弱了内部审计的工作效果。企业内部审计工作目标没有得到科学的分解虽然般企业内部审计机构也制定了审计工作目标，但实际工作中，部分企业内部审计机构忽视了内部审计操作和管理中的责权利相统原则，没有对审计工作目标进行科学地分解，并在此前提下，辅以有效的激励机制和责任制度。因而，内部审计人员的积极性和创造性往往得不到充分的发挥，内部审计工作常常处于例行公事的应付局面之中，影响了审计目标的实现及效果。部分企业内部审计工作的规范化建设跟不上相比较外部审计而言，内部审计工作有较大的灵活性，但没有规矩不成方圆，内部审计作为种职业，必须有定的规范......”。

5、“.....结合各自的实际情况，制订了有关审计工作的规章制度，但与审计工作规范化的要求还相差甚远。由于缺乏这些基础性的东西，因而常常使内部审计工作陷入有法不依有章不循的不良循环之中，如超出职责范围审计操作程序违规审计方法和手段不当等，既影响审计的效率效果，同时也伴随着较大的审计风险。企业内部审计人员综合素质较低内部审计是项政策性强涉及面广要求高的技能型工作。内部审计人员不仅要通晓财经知识审计理论金融和贸易法律知识，还必须熟练掌握信息技术和外语知识，并具有较强的综合分析能力及文字表达能力。当前相当部分内部审计工作人员从财会部门或其他部门改行而来，知识面较窄，缺乏必要的审计能力和技巧，现代化审计技术手段掌握得也不够，不适应内部审计工作的要求，不仅影响了内部审计工作的质量和效果，在定程度上也影响了内部审计的声誉。健全内部审计的对策从以上分析可以看出，企业内部审计中存在的问题，原因是多方面的，有的是认识问题，有的是体制制度问题，也有的是人员素质问题和工作中的问题，可以说是综合因素作用的结果。因此，要解决这些问题，也必须统筹兼顾多管齐下，不仅要提高认识完善法规健全制度......”。

6、“.....对企业和个人进行信用等级评定。领导者诚信档案的建立可以为相关利益人了解领导者的诚信状况提供相对客观详细的依据，从而对领导者的行为进行有效的约束同时，要对建立了诚信档案的企业领导者进行客观公正的诚信评级，以便其他企业或企业领导者防范商业风险，促使企业增强诚信意识，加强与改善企业管理，不断提高企业的诚信管理水项基本原则，正是有着非常重要的积极意义。二推进企业诚信机制建设企业诚信建设是社会信用建设的个重要组成部分。构筑企业诚信机制，离不开社会信用建设，离不开外围大环境建设。要整体推进企业诚信机制建设，可以尝试从以下方面努力首先要加强政府推动，发挥政府的主导作用，营造良好的信用环境，消除地方保护主义人情网对企业诚信经营和市场经济公平交易的负面影响，全力塑造信用政府形象。其次要加大舆论宣传力度，营造守信受益失信失利的氛围，提高全社会的道德水准，用社会道德规范约束企业经营者行为。第三，要加强信用立法和信用执法，抓紧制定相关信用建设的法律法规，依法推动企业信用建设。对违约失信行为除了进行道德谴责外，还必须视情节轻重依法处罚。第四，要加强全社会信用体系培育和信用信息建设......”。

7、“.....及时发布公众信息，及时为企业提供政务信息经济信息法规和政策信息等。第五，要积极发挥市场作用，用利益关系推动企业加快信用机制建设，让守信企业赢得较好经济效益，让失信企业承担相关责任，依法给予经济处罚，从而在全社会建立守信多助失信寡助的浓厚氛围。三加强企业领导者诚信建设企业领导者作为企业的决策者管理者，他们的言行思想观念，以及自身素质都将对他的下属和企业产生深远影响。因此，企业领导者诚信至关重要，必须从以下几个方面加强企业领导者诚信建设。带来相对于竞争对手的竞争优势的资源与能力。领导者是企业形象的代言人，离开了领导者诚信，企业的其他所有资源与能力就必然受到重大影响。因此，领导者诚信是企业创造核心竞争力的源泉。面对竞争日益激烈的国际国内市场，企业只有在坚持诚信原则的基础上才能建立和发展竞争优势，从而立于不败之地。三企业诚信缺失的表现与危害对于市场经济中的经济人来说，利益的驱动力是巨大的，也是永恒的。在追逐利益的过程中，不择手段投机牟利极易发生。特别是那些诚信品德不高经营管理能力较差的企业主，在国家社会政治经济体制不完善......”。

8、“.....他们便开始进行各种钻营，给国家造成损失，给人民带来危害。恶意逃债。有相当比例的企业借改制之机逃避金融债务且数额巨大，企业恶意逃废银行债务，致使银行惜贷，银企陷入信用危机。欺骗消费者。在现实的经济活动中，许多企业只顾眼前利益，重利忘义，做出些欺骗消费者的行为，比如有的企业为了追逐暴利，故意制造销售假冒伪劣商品，制作虚假性误导性的广告，披露虚假信息以及进行质量欺诈，致使许多消费者上当受骗，进而对市场上的大多数同类产品在心理上产生种不信任感，比如三鹿奶粉事件给社会造成的严重危要改进工作提高素质全面推进企业内部审计工作。加强企业内部审计领导的选拔企业内部审计不同于国家审计和社计工作水平，发挥企业内部审计职能作用的根本保证。按照建设支政治强作风硬品德好业务精的企业内部审计队伍的目标，通过加强政治思想工作组织学习和培训开展审计理论和实务的研讨，总结实践经验等途径，大力加强审计队伍的思想作风和业务建设，使审计人员政治思想素质业务水平和工作能力不断得到提高，以适应新形势下对企业内部审计工作的更高要求。具体应从以下四个方面入手是要从实际出发......”。

9、“.....妥善解决好他们的激励待遇等问题，充分调动企业内部审计人员的积极性二是要严把企业内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的责任感和事业心较强的为人正直的同志调整到内部审计岗位上来三是要抓好企业内部审计人员培训工作，实行达标上岗制度，加强岗位培训，不断更新企业内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质四是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高审计纪律更严。结论内部审计是为企业健康良好运行搞好服务的，对内控制度做出评价以后，更重要的是对内控制度设计和实际执行过程中存在的问题向管理层出具管理建议书并监督其进行整改。管理建议书是内审人员针对审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷提出的书面建议，促进企业提高管理水平，这样内审才会全面融入到企业生产经营管理的各个环节，真正做到防患于未然，真正实现内审的全面转型和突破。加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业自身的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。内部审计部门更应该发挥好作用，认真总结和探索新方法新思路，促使企业以合理成本促进有效控制......”。