1、“.....安全性目标直是中小企业要特别关注的点小规模决定了中小企业具有更好的灵动性目标。对于中小企业现金流管理流程，分别从现金流流程业务流程和管理流程三个方面做了介绍。并运用流程再造的现金流管理方法，对在各个具体流程的应用进行了描述。第四章对我国中小企业现金流管理现状和普遍存在的问题进行了谈论，对应提出了提高我国中小企业现金流管理的对策是管理人员在思想意识上要重视现金流管理，二是必须确定与之相适应的现金流管理目标，三是确定制定出行之有效的现金流管理流程。参考文献董欣翎企业现金流管理问题分析与研究首都经济贸易大学,康乐乐高新技术企业现金流管理探析厦门大学,张兆川基于现金流的企业业绩评价研究西南财经大学,张晓红企业现金流管理分析及对策研究财经界学术版盛敏......”。

2、“.....王银君探索如何加强企业现金流的管理财经界学术版金少勇浅议如何加强企业的现金流管理现代经济信息聂焰浅谈公交行业的现金流管理公用事业财会符蓉自由现金流量随意性支出与企业业绩变化研究四川大学,张鸣民营制造业上市公司现金流量与企业绩效相关关系的理论与实证分析首都经济贸易大学,作。因此，采购流程再造的关键是转向外部资源管理，强调相邻企业间的系统性协调性集成性和同步性。最后，使供求之间关系从般买卖关系人转变为战略协作伙伴。供求双方起考虑有关全局性战略性的供应链问题。采购部门的重要工作就是从战略目标出发进行系列与生产经营密切相关的供应链的建立，获取与管理所需的所有资源的计划组织协调和控制。存货周转流程再造。存货周转流程不仅仅影响企业现金流的流转速度，而且还会影响现金流的占用量。据统计，我国企业的物流成本占产品全部成本的左右，其中库存费用大约要占物流成本的。对于企业而言......”。

3、“.....而且现金的流转速度也会降低。要想加快现金的流动性，使现金的需求达到最小，就必须进行存货周转流程再造，建立个完整的库存管理体系。存货库存量的再造可以通过价值链管理观念的改变以及供应链再造来完成，存货的使用效率和内部流转速度的加快可以同过内部流转流程再造加以解决。作为二十世纪九十年代增强企业竞争力的最重要的管理思想和方法之，供应链管理已经受到了学术界和企业界的普遍重视。在管理理念上，它是全球市场竞争即科学技术的产物。目前，较为先进的供应链库存管理技术与方法有供应商管理库存系统联合库存管理和多级库存优化与控制。供应商管理库存系统的主要思想是用户和供应商相互合作，基于双方成本最优化的原则，由供应商管理用户的库存，确定库存水平和补给策略，拥有库存控制权。这种管理是在双方协调的基础上经常被修改和改进的。联合库存管理是种风险分担的库存管理模式......”。

4、“.....共同参与。由双方共同制定库存计划，以保持供应链相邻节点间对需求的致性。多级库存优化与控制是在单级库存控制的基础上形成的，它是对供应链资源的全局性优化。多级库存控制的方法有分布式策略和集中式策略两种。供应链管理可以促使企业在采购生产分销服务等各个领域的管理方法上进行变革，从而提高企业现金流的流转速度。生产流程再造。生产流程是指从原材料进入生产车间开始，随着生产加工流过各个环节，直到生产加工结束，再流至生产成品仓库的系列过程。减少生产环节各个流程的活动时间，缩短生产周期，就可以减少现金在生产过程中的占用，从而加快现金周转速度。现代企业对生产管理非常重视，提出了各种先进的管理理念和管理方法。例如，美国国防部提出了二十世纪制造业战略敏捷制造日本丰田提出的准时制生产系统，麻省理工学院提出的精益生产还有弹性制造系统，等。生产管理理念对生产效率的影响是巨大的，自工业革命以来......”。

5、“.....准时制生产精益生产弹性制造系统都是先进生产管理理念的代表。准时制生产系统又称无库存生产方式或零库存。它出发点就是不断消除浪费，进行不断的改进。这种管理理念认为生产经营过程中存货的积压以及因存货的过时而造成的损失是极大的浪费，通过生产和供应流程的重组，使生产过程中存货趋近于零，就可以消除浪费。弹性制造系统是种新制造环境下的生产布局，整个生产系统由若干个制造单元组成，每个制造单元项个小型的生产车间，负责种零件产品或组同类零件产品的生产，制造单元接近原材料供应点和包装运输点，以便材料可以及时投入生产，生产好的产品可以及时运输。弹性制造系统消除了加工转换的过程，节约了转换时间，从而加快了生产流程。流程再造在中小企业管理流程中运用组织重整。流程再造是从流程入手组织创新活动，同样也涉及组织的结构和运行机制的变革，于是，些企业便开始进行以流程再造为中心的组织重整......”。

6、“.....而流程再造强调组织要把流程作为关注的核心。强调流程较好利润。他们的产品大部分是低附加值和低技术含量的，在销售上大多采用的是规模效益。这些企业对出口经济这块蛋糕逐渐有了很强的依赖性，投入大量的资金扩大再生产，而忽略了国内市场的开发。最终形成现金流再生产的渠道单，旦出现国外需求缩水，就会面临资金无法回笼的风险。据观察，我国中小企业寿命不超过年的企业数量占中小企业总数量的，其中有接近三成的企业是由于投资决策失误造成的。投资决策的失误造成这些企业缺乏发展的有利资源或者是自己的实力在投资以后无以为继，最终导致企业破产。完善我国中小企业现金流管理的对策加强管理人员现金流管理意识现金流是否能合理流动最终取决于管理人员。企业的管理人员或现金流的管理者应及时培训和更新自身的财务知识，提高现金流管理和风险管理意识。企业在进行经营活动时......”。

7、“.....综合分析企业的发展状况。制定有效现金流管理的目标现金流管理目标的制定是现金流管理成效的基础，中小企业应该根据本企业所具有的特点，制定出适合本企业的现金流管理目标，要达到什么样的效果。为实施有效现金管理，企业应明确现金流管理的如下几大目标能有效实施企业各项经营管理活动控制企业现金流量，合理配置和利用资源加大企业应收账款的回收力度使得各项收入最大化，各项成本最小化充分利用企业现金盈余，加强投资活动。实施有效现金流管理对企业可持续发展至关重要，而有效现金流管理的前提在于目标的确立，只有明确目标才能保证企业现金管理的有效实施。规范和完善现金流管理流程进行现金流预算的编制，实现现金流的战略管理。科学的经营现金流量管理既要提升资金的周转速度，提高现金流的效率，又要合理持有现金余额，以最大限度地提高资金效益。为实现这管理目标，企业应结合企业实际编制现金预算......”。

8、“.....笔者认为企业在现金预算编制中应根据以收定支，收入与成本费用匹配的原则，采取自上而下的方式编制现金预算。可以根据销售计划对销售商品提供劳务收到的现金进行预测，但应注意把现销和赊销分开，同时分析赊销的收款时间和金额其他现金收入则包括投资活动和筹资活动所取得的现金收入。购买商品接受劳务支付的现金可以根据企业的采购计划估计，同样也须分清现购和赊购，以及赊购的付款时间和金额。对于企业的资本性支出，如固定资产的投资支出应事先进行规划，分析其对企业现金流的影响。现金流的流动性管理。在现金流入流出的控制应当在分析现金流入流出各环节的基础上，对关键控制点或关键控制部位进行控制。现金流入的控制包括现金流入的授权审批现金流入的不相容职务的分离现金流入的文件记录现金流入的独立检查......”。

9、“.....对企业现金流入流出的全过程必须由独立于现金流入流出各事项的单位或部门进行监督检查，保证现金流入流出的真实和合法，避免现金流入过程的黑洞，有效防止腐败和舞弊行为，以防止经济上的不合法行为的发生。现金流的安全性管理。对现金的保存安全主要包括接触性控制相关义务的分离职工素质控制。对担任库存现金和银行存款等现金性资产管理的人员，应当由作风过硬诚恳踏实的员工担任，定期盘点和监督。对现金流的价值安全性，企业应成立专门的的风险管理机构对现金流的各种风险进行分析与评估，定期或不定期地提出风险分析报告。结论中小企业在我国占有相当大的比重，中小企业的现金流管理水平也关系到企业自身的发展和社会经济的稳定。本文主要对中小企业现金流管理目标和规划进行了研究。现金流管理目标决定着现金流流程的制定......”。