1、“.....对于生产中已无转让价值的存货及其料发料复核分析等多个控制点。根据存货的业务流程，可以分为采购库管领用盘存等多方面，其中采购和领用两个方面是重点。建立完善的存货内部控制应重点抓好采购和领用。存货采购业务的内部控制制度般应包括以下几个方面职务分离制度存货采购的请购单控制制度订货控制制度货物验收控制制度存货核算内部控制存货内部稽核内部控制存货内部审计。采购是公司生产产品及维护正常运作而必须消耗的物品及必须配置的设施之购入活动的总称，是公司成本控制的重点。无论是公司管理者还是财务部门，对采购工作存在的风险都有着非常强的敏感，这不仅因为采购是直接影响生产成本的主要因素，而且有着很高的人为欺诈的可能。特别是我国国有企业，有关资料表明，目前我国国有企业产品总成本中，采购成本般在左右。我国企业的采购管理水平与国际流跨国公司相比差距十分明显，如不尽快改善与创新，仅采购环节就将在激烈的市场竞争中处于劣势。我所在的公司是南京中科生物健康品公司，在企业的发展中形成了具有自己特点的管理模式，但随着世界经济的飞速发展，些旧的管理模式越来越不适应管理的需要......”。

2、“.....没有有效的采购控制制度对公司采购工作进行规范和约束没有相应的事前控制措施，即未经批准即可办理采购业务或采购业务发生后办理补批手续。采购单价与市场行情不尽相符。采购员有跨月或跨数月的采购报账有的采购单据两三个月后才报账，月末结账后供应商送货单据有遗漏或跨月甚至跨两三月入账等。造成存货成本入库不准，采购的物资是否被公司使用还是流入个人手中不能得到有效监督，结合公司的实际情况，我认为围绕着控制和降低生产经营中必需的成本及防止和减少人为欺诈两个方面。将公司的采购管理作为成本控制的个专项进行筹划，形成套系统的运作流程进行贯彻执行。设立采购监管部门针对没有专门的职能部门对公司所有的采购活动进行控制，作为综合性的管理部门，我认为建立以市场部为核心，审计和财务部配合的管理体系对企业的采购进行全面管理，符合目前企业发展状况。我认为，市场部是综合性的部门职能涵盖了生产销售，被赋予企业的生产计划编制，市场前景调研的职能，所以，市场部来控制公司的全盘采购是再合适不过了。作为采购管理工作的开始，首先对市场部在采购管理中扮演的角色进行合适的定位，在其位，谋其职......”。

3、“.....才能言顺，才能有人信服和认可。公司管理当局在公司组织架构上赋予市购的环境管理工作加强采购的事前管理，建立完善的材料价格信息档案。建立健全的供应商档案。对采购员进行考核激励和约束，这是防范采购中人为欺诈的有效方法。四对采购工作进行严格的日常控制。事前批准，并严格按采购审批权限执行。所有采购，必须事前获得批准。未经计划并报审核和批准，不得采购。规定各种采购及时结算。针对月货或已做仓库间的转移却没有反映在财务记录中。如果财务和业务部门不及时协调核对，则账面和报表的数字就会失真。缺乏对商品的期末盘点。息处理得越详尽，相关的风险就越小，就会提高企业的运作效率，降低成本费用，增加企业价值。建立健全合理有效的存货内部控制不仅有助于防止存货业务的记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略，促进企业生产经营持续稳步发展，达到以效益为中心，向管理要效益的目的，是企业实现经营目标的重要保证。参考文献王黎浅析企业存货管理中共长春市委党校学报，年月，第二期冯丽梅王秀凤李威加强企业存货管理的途径冶金财会年......”。

4、“.....汇总领料单，如果是使用了计划价核算材料成本应在月末分摊材料成本差异，分类制证，登记有关账务。为了适应现代企业会计核算和财务管理的要求，个别计价法是目前企业计算存货最合理最准确的方法。个别计价法是指每次发出存货后，先要查明所发出的存货是属于哪批所购入的，以它的实际成本采购成本作为该批发出的存货的价值。采用此法后，计算出来的成本比较准确，般是用于成批购入后，随即成批发出的存货，对于购入发出比较频繁的存货，往往发生跨批计价的情况，从而增大了计算存货成本的工作量。因为它是存货物体和价值移动的统。会计核算运用它符合客观性的原则，由于存货计价原进原出计算存货发出成本最准确，核算时出错率比较低，使用它有利于加强会计核算和财务管理，利于审计工作，对于提高会计信息的真实性，加强国家对企业的宏观管理都有着其他计价方法无法替代的作用。当然采用个别计价法如果是采用手工核算的话，最大的问题就是存货发货时的甄别检索其原来进价的工作量大，另外实行个别计价法计价对存货管理管理人员的要求比较高，这也是企业往往采用其他计价方法的原因。但是在会计电算化程度越来越高的环境下......”。

5、“.....实行存货电算化能够解决手工核算检索价格和复杂计算的繁重工作量的问题。现代企业中存货管理标准化的程度越来越高，计算机管理也日益普及，现代企业管理需要存货管理反映存货的信息要及时准确详细具体。实行计算机管理存货，当仓库需要发出种货物时，计算机马上能根据存货的编号来检索储存，获得存放地点品种规格数量进货的单价或入库的生产成本等指标，可随时查询库存各种存货，及时提供给会计核算需要的资料。所以说现代化存货管理能为存货计价采用个别计价法创造良好的前提。目前企业中，财会仓库管理人才日趋年轻化知识化专业化，业务素质正不断提高，这为存货计价实施个别计价法电算化奠定了扎实的基础。随着时间的深入和不断的运用和推广，这种方法适用的企业范围将会愈来愈广阔，对企业管理带来的效益也会越来越明显。存货领用内部稽核。应保证存货安全，记录正确。由内部稽核人员审核领料单，核对收发凭证和存货台帐，检查收发记录和结存余额，查看存货的领用会计核算是否准确。存货盘点及处理内部控制。应保证存货账实相符。仓库保管员应定期盘点库存存货，编制存货盘点表，并提出处理意见......”。

6、“.....拉深件侧面若有表面擦伤时，应从以下几方面对冲模进行调整及解决。检查凸凹模间隙是否均匀。假如凸凹模间隙不均匀模具研配不好及导向不良等都能造成局部压料力增高，使侧面产生划痕这时，必须对凸凹模间隙重新调整使之均匀，同时应减小凸凹模表而粗糙度，即抛光或表面镀铬。检查凹模的圆角半径是否光洁及大小，若凹模圆角半径表面不光洁或太小，当毛坯通过凹模圆角时就会出现细微划痕，这时必须对其进行修整及研磨光洁。改变冲模的材料和硬度，可以减轻拉深件侧面擦伤。如加工软材料时可采用硬材料冲模加工硬材料时可采用软材料冲模。实践证明加工铝拉深件，凹模可采用镀硬质铬的冲模加工不锈钢拉深件，可采用铝青铜冲模，都能得到良好的表面粗糙度效果。拉深时应给以良好的润滑。清除毛坯剪切面的毛刺及附在材料上的脏物。七冷挤压模的调整与试冲冷挤压模的调整方法见表。表冷挤压模试冲时弊病及调整方法试冲时弊病类型产生原因调整方法正挤压件外表产生裂纹环形及鱼鳞状裂纹......”。

7、“.....使锥角偏小凹模入口处圆角太小凹模表面不光洁凸模端面太光亮毛坯润滑不良加大凹模入口处圆角将凹模表面抛光降低凸模表面粗糙度等级采用良好的表面处理工艺及润滑方法反挤压件内孔产生环状裂纹毛坯表面处理及润滑不好凸模表面不光洁毛坯塑性不好采用良好的毛坯表面处理及润滑方法。如对材料冷挤压，最好经表面磷化处理后再使用工业菜籽油润滑对凸模进行抛光采用热处理软化提高毛坯的塑性反挤压件单面起皱凸凹模间隙不均匀润滑不均匀调整凸凹模，使间隙均匀分布采用性能良好的润滑剂，并均匀润滑反挤压件表面产生环状裂纹毛坯直径太小凹模型腔不光洁毛坯表面处理及润滑不好毛坯塑性太差增加毛坯直径，使毛坯与凹模内孔配合紧些，最好使毛坯直径大于凹模型腔直径对凹模进行抛光采用良好的表面处理及润滑技术采用较好的软化处理规范，提高毛坯的塑性矩形件挤压后开裂凸凹模间隙不合理凸模工作圆角半径不合理凸模结构不合理凸模工作端面锥角不合适调整时......”。

8、“.....既有孔出现或局部壁很薄凸凹模间隙不均匀上下模板不平行或凸模对凹模不垂直偏斜润滑剂使用太多凸模细长稳定性较差重新调整间隙，使之均匀分布重新装配，使凸模垂直凹模平面少涂润滑剂再凸模工作面加开工艺槽提高稳定性挤压表面被刮伤凸凹模硬度不够毛坯表面处理及润滑不重新淬火提高硬度凸凹模表面镀硬铬或渗好硼处理，使硬度提高采用良好的表面处理工艺及润滑技术反挤压件表面产生环状波纹润滑不好改用皂液润滑方法进行润滑反挤压件上端壁厚大于下端壁厚凹模型腔退模锥度太大减少或不采用退模锥度反挤压应抽查存货盘点表，对于生产中已无转让价值的存货及其料发料复核分析等多个控制点。根据存货的业务流程，可以分为采购库管领用盘存等多方面，其中采购和领用两个方面是重点。建立完善的存货内部控制应重点抓好采购和领用。存货采购业务的内部控制制度般应包括以下几个方面职务分离制度存货采购的请购单控制制度订货控制制度货物验收控制制度存货核算内部控制存货内部稽核内部控制存货内部审计。采购是公司生产产品及维护正常运作而必须消耗的物品及必须配置的设施之购入活动的总称，是公司成本控制的重点......”。

9、“.....这不仅因为采购是直接影响生产成本的主要因素，而且有着很高的人为欺诈的可能。特别是我国国有企业，有关资料表明，目前我国国有企业产品总成本中，采购成本般在左右。我国企业的采购管理水平与国际流跨国公司相比差距十分明显，如不尽快改善与创新，仅采购环节就将在激烈的市场竞争中处于劣势。我所在的公司是南京中科生物健康品公司，在企业的发展中形成了具有自己特点的管理模式，但随着世界经济的飞速发展，些旧的管理模式越来越不适应管理的需要，在采购管理中主要存在以下几方面问题没有专门的职能部门对公司采购活动进行全盘控制。没有有效的采购控制制度对公司采购工作进行规范和约束没有相应的事前控制措施，即未经批准即可办理采购业务或采购业务发生后办理补批手续。采购单价与市场行情不尽相符。采购员有跨月或跨数月的采购报账有的采购单据两三个月后才报账，月末结账后供应商送货单据有遗漏或跨月甚至跨两三月入账等。造成存货成本入库不准，采购的物资是否被公司使用还是流入个人手中不能得到有效监督，结合公司的实际情况，我认为围绕着控制和降低生产经营中必需的成本及防止和减少人为欺诈两个方面......”。