1、“.....在工程承包公司的组织安排下，施工企业最后中标。于是建设单位与施工企业签订直线折旧法与加速折旧法下年的折旧总额利润总额以及应纳所得税总额是完全相同的，分别为万元万元万元。但由于双倍余额递减法使企业前两个年度的折旧费用大幅提高，利润与应纳所得税税额大幅下降而后面年度的折旧费用大幅下降，利润与应纳所得税税额相应增加，这实际上是种将部分税款递延到以后年度缴纳的筹划。考虑到货币的时间价值，可实现相对节税万元。张先生是家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第位，而其平时的工资并不高，每月仅有元。预计年底，其奖金为万元......”。

2、“.....参考答案由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为，速算扣除数，则年终奖金应纳个人所得税税额元全年共应纳个人所得税税额元全年税后净收入元如果采用规避年终奖税率级次临界点税负陡增情况的方法，则张先生全年收入元留出每月免税额后，分成两部分，则每部分金额元将元分到各月，再加上原留出的每月元，作为工资薪金发放，则张先生每月工资薪金所得元另外作为年终奖在年底次发放......”。

3、“.....上述思路是种基本安排，在这种基本安排中还要考虑，按照现行年终奖计税方法的相关规定，只扣个月的速算扣除数，只有个月适用超额累进税率，另外个月适用的是全额累进税率，还须对上述基本安排进行调整。刘先生是位知名撰稿人，年收入预计在万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择调入报社兼职专栏作家自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。参考答案对刘先生的万元收入来说，三种合作方式下所适用的税目税率是完全不同的，因而使其应缴税款会有很大差别......”。

4、“.....三种合作方式的税负比较如下第，调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资薪金所得，适用的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在万元左右，则月收入为万元，实际适用税率为。应缴税款为元第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为。应缴税款为元第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为，并可享受减征的税收优惠，则其实际适用税率为。应缴税款元由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税元比调入报社节税元......”。

5、“.....当月销售条。这批卷烟的生产成本为元条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至元呢我国现行税法规定，对卷烟在首先征收道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在元以上含元的卷烟，比例税率为对于每条调拨价格在元以下不含元的卷烟，比例税率为。计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负在不考虑其他税种的情况下参考答案该卷烟厂如果不进行纳税筹划，则应按的税率缴纳消费税。企业当月的应纳税款和盈利情况分别为应纳消费税税额元总额不超过万元，而且其税后所得还要再按承包承租经营所得缴纳个人所得税......”。

6、“.....在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下应纳企业所得税税额元王先生承租经营所得元王先生应纳个人所得税税额元王先生实际获得的税后收益元方案二如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。在不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下应纳个人所得税税额元王先生获得的税后收益元通过比较，王先生采纳方案二可以多获利元。年月，明星与甲企业签订了份年的形象代言合同。合同中规定，该明星在年月到年月期间为甲企业提供形象代言劳务，每年亲自参加企业安排的四次每季度次广告宣传活动......”。

7、“.....甲企业分两次支付代言费用，每次支付万元不含税，合同总金额为万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。假设仅考虑个人所得税由于在签订的合同中没有明确具体划分各种所得所占的比重，因此应当统按照劳务报酬所得征收个人所得税。每次收入的应纳税不含税收入额速算扣除额税率元年中甲企业累计应扣缴个人所得税元请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。参考答案本案例中明星直接参加的广告宣传活动取得的所得应属于劳务报酬所得，而明星将自己的小肖像有偿提供给企业则应该属于明星的特许权使用费所得，如果甲企业能够将合同分为二，即先签订份参加广告宣传活动的合同......”。

8、“.....再签订份姓名肖像权使用的合同，向明星支付不含税收入万元。则支付总额保持不变，只是签订了两份不同应税项目的合同。实施此方案后，甲企业应扣缴的个人所得税计算如下甲企业应当扣缴该明星劳务报酬所得个人所得税元销售利润元不难看出，该厂生产的卷烟价格为元，与临界点元相差不大，但适用税率相差。企业如果主动将价格调低至元以下，可能大大减轻税负，弥补价格下降带来的损失。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至元，那么企业当月的纳税和盈利情况分别如下应纳消费税元销售利润元通过比较可以发现，企业降低调拨价格后，销售收入减少元，但应纳消费税款减少元，税款减少远远大于销售收入的减少......”。

9、“.....王先生承租经营家餐饮企业有限责任公司，职工人数为人。该企业将全部资产资产总额元租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。年该企业的生产经营所得为元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划参考答案方案如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税根据中华人民共和国企业所得税法的有关规定，小型微利企业减按的所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件如下第，工业企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元第二，其他企业......”。